Налоговая декларация по упрощенной системе

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, нужна ИП и организациям для годовой отчетности перед налоговой. В ней отражают показатели доходов, расходов и налога в зависимости от выбранного объекта налогообложения. В конструкторе можно последовательно заполнить шаблон по подготовленным данным налогового учета и скачать документ.

Актуальность формы этого шаблона не подтверждена. Перед использованием требуется отдельно сверить редакцию бланка для отчетного года, состав показателей, оформление подписи и нумерацию страниц. Поэтому заполненный документ требует проверки до представления в налоговую. Отдельного внимания заслуживают код годового периода, код места учета и номер корректировки: эти сведения также нужно сопоставить с применимой формой.

Бланк рассчитан на обычный календарный год и применение основной ставки по выбранному объекту налогообложения в течение всего года. Пониженные региональные ставки, налоговые каникулы и изменение ставки в течение года шаблон не поддерживает. Основная ставка не заменяет специальную. Торговый сбор, целевые поступления и специальные последние периоды также не охвачены; для таких случаев нужна отдельная подготовка декларации.

Начните с выбора объекта налогообложения и соответствующей основной ставки. Для ИП предусмотрен вопрос о выплатах и иных вознаграждениях гражданам. Среди вариантов оформления есть личное подписание предпринимателем, подписание руководителем организации и участие представителя, в том числе организации-представителя. В зависимости от ситуации понадобятся должность руководителя либо статус или должность представителя. Полномочия на подписание и представление декларации проверяют отдельно.

Для объекта «Доходы» подготовьте суммы полученных доходов и исчисленного налога за соответствующие отчетные периоды и год. Также предусмотрены показатели уменьшения налога за счет страховых взносов, пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования. В эти поля вносят именно рассчитанное уменьшение налога, а не общую сумму начисленных или уплаченных взносов. Применимые ограничения такого уменьшения требуют отдельной сверки с данными учета.

При объекте «Доходы, уменьшенные на величину расходов» используются соответствующие показатели доходов и произведенных расходов. Для выбранного варианта декларации также понадобятся рассчитанные авансовые платежи к уплате или уменьшению, годовой налог к доплате либо уменьшению и, где применимо, минимальный налог. Расчеты, округление и перенос убытков нужно проверить отдельно. Поля предназначены для внесения подготовленных сумм в полных рублях; пустое значение не означает ноль.

Коды ОКТМО указывают для соответствующих периодов. Если порядок заполнения формы не требует повторять неизменившийся код, предусмотрен прочерк. Нулевые показатели и прочерки нельзя подменять друг другом без сверки с порядком заполнения. Суммы за разные периоды переносите внимательно, сохраняя соответствие между данными учета и назначением каждого поля.

Для ИП, утратившего право на патентную систему, при объекте «Доходы» предусмотрено поле налога по патентной системе, подлежащего зачету. Основания зачета и состав формы требуют проверки; при отсутствии зачета в этом поле указывают ноль. Зачет при объекте «Доходы, уменьшенные на величину расходов» в шаблоне отложен до сверки формы. Перед использованием документа проверьте все суммы, подпись и документы представителя, включая удостоверение и срок доверенности, если декларация оформляется через него.

Когда пригодится

• ИП без выплат гражданам готовит годовую декларацию по УСН с доходов по основной ставке, не менявшейся в течение года.
• ИП или организация отчитывается за обычный календарный год по УСН с учетом расходов при неизменной основной ставке.
• При УСН с доходов по основной ставке нужно отразить рассчитанное по данным учета уменьшение налога на страховые взносы.
• По итогам обычного календарного года нужно отразить налог к доплате или уменьшению при неизменной основной ставке УСН.