Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте дату оформления ТПО (октябрь 2024) — с неё отсчитывается 12-месячный срок для доплаты утильсбора.
  2. 2
    Убедитесь, что с даты ТПО до даты продажи прошло более 12 месяцев — тогда доплата не начисляется.
  3. 3
    Подготовьте для покупателя документы об уплате утильсбора и ТПО — они подтвердят отсутствие задолженности.
  4. 4
    При требовании доплаты сошлитесь на истечение 12-месячного срока с даты ТПО (абз. 22 п. 5 Правил № 1291).
  5. 5
    При отказе в регистрации или требовании доплаты обжалуйте решение в вышестоящий орган или суд.

Документы и доказательства

  • Подготовьте таможенный приходный ордер (ТПО) от октября 2024 года — главное доказательство истечения 12-месячного срока.
  • Сохраните документ об уплате утилизационного сбора при ввозе — подтверждает исполнение обязанности в полном объеме.
  • Имейте при себе ПТС с отметкой об уплате утильсбора для передачи покупателю при продаже.
  • Зафиксируйте дату продажи договором купли-продажи — она подтвердит отчуждение за пределами контрольного срока.
  • При требовании о доплате сошлитесь на ТПО: с октября 2024 года прошло более 12 месяцев, доплата не начисляется.
  • Документы о постановке на учет в ГАИ (июль 2026) юридического значения для расчета срока не имеют.

  • Срочно: первые шаги

    • Проверьте дату ТПО: продажа после октября 2025 года исключает доплату утильсбора.
    • Подготовьте ТПО и документ об уплате утильсбора для передачи покупателю.
    • При продаже укажите в договоре дату оформления ТПО — октябрь 2024 года.
    • Сохраните копию договора купли-продажи с датой продажи для подтверждения.

  • Сроки и риски

    • 12-месячный срок отсчитывается от даты ТПО, а не от даты постановки на учёт в ГАИ.
    • Продажа после июля 2026 года — за пределами срока, условие для доплаты не наступает.
    • Уплаченного при оформлении ТПО сбора достаточно, доплачивать разницу не требуется.
    • Риск отказа в регистрации покупателем минимален, но при требовании доплаты ссылайтесь на истечение срока.
    • При претензиях ФТС или ГАИ обжалуйте решение в вышестоящий орган или суд.

  • Чего не делать

    • Не продавайте автомобиль, если с даты оформления ТПО (октябрь 2024) не прошло 12 месяцев — доплата утильсбора не начисляется только после этого срока.
    • Не рассчитывайте на дату постановки на учёт в ГАИ (июль 2026) — для утильсбора значение имеет только дата ТПО.
    • Не соглашайтесь на доплату утильсбора при продаже — с октября 2024 прошло более 12 месяцев, обязанность доплаты не возникла.
    • Не передавайте покупателю документы, подтверждающие уплату утильсбора, без отметки о дате оформления ТПО.
    • Не скрывайте от покупателя факт уплаты утильсбора при ввозе — это подтверждает исполнение обязанности.
    • Не изменяйте конструкцию или статус автомобиля перед продажей — это не влияет на утильсбор, но может создать лишние вопросы.

  • Когда нужен адвокат

    • Доплата утильсбора вам не грозит: с даты ТПО (октябрь 2024) до продажи прошло более 12 месяцев.
    • Контрольный срок истёк в октябре 2025 года, поэтому условие для доплаты по абз. 22 п. 5 Правил № 1291 не наступило.
    • Дата постановки на учёт в ГАИ (июль 2026) для исчисления срока значения не имеет.
    • Покупатель-физлицо и отсутствие перепродажи не влияют на отсутствие обязанности доплаты.
    • При требовании о доплате сошлитесь на истечение 12 месяцев с даты ТПО — основание для пересмотра отсутствует.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — физическое лицо, ввёз на территорию Российской Федерации из Японии автомобиль для личного пользования. Таможенный приходный ордер (ТПО) оформлен на клиента в октябре 2024 года; при таможенном оформлении уплачен утилизационный сбор по ставке, применяемой для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования. Постановка автомобиля на государственный учёт в ГАИ произведена в июле 2026 года. В настоящее время клиент планирует продать автомобиль физическому лицу; дальнейшая перепродажа покупателем не предполагается, изменения конструкции или статуса транспортного средства отсутствуют. С момента оформления ТПО до планируемой продажи прошло более 12 месяцев.

Затронутые правоотношения:

  • Административно-финансовые отношения по уплате утилизационного сбора при ввозе транспортного средства. Клиент как физическое лицо, ввёзшее автомобиль для личного пользования, признаётся плательщиком утилизационного сбора; факт уплаты сбора при оформлении ТПО подтверждает исполнение обязанности на момент ввоза.

  • Отношения, связанные с последующим отчуждением ввезённого транспортного средства. Абзац 22 пункта 5 Правил взимания утилизационного сбора связывает возникновение обязанности доплаты с отчуждением автомобиля до истечения 12 месяцев с даты оформления ТПО. Поскольку этот срок истёк, отчуждение автомобиля не влечёт пересмотра ранее уплаченной суммы сбора.

  • Отношения по регистрации транспортного средства в ГАИ. Дата постановки на учёт (июль 2026 года) не является юридически значимой для исчисления 12-месячного срока, установленного для целей доплаты утилизационного сбора; значение имеет только дата оформления ТПО.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • Дата оформления ТПО — октябрь 2024 года. Именно от этой даты исчисляется 12-месячный срок, в течение которого отчуждение автомобиля влечёт обязанность доплаты утилизационного сбора.

  • Истечение 12-месячного срока с даты оформления ТПО. Продажа планируется после июля 2026 года, то есть за пределами 12-месячного срока, истёкшего не позднее октября 2025 года. Условие о доплате, предусмотренное абзацем 22 пункта 5 Правил, не наступает.

  • Уплата утилизационного сбора при оформлении ТПО. Ранее уплаченная сумма сбора по ставке для личного пользования является окончательной; доплата до уровня ставки для ввоза не для личного пользования не требуется.

  • Отсутствие изменений конструкции и статуса автомобиля. Данное обстоятельство не влияет на вывод, поскольку норма о доплате не связывает её начисление с такими изменениями.

  • Покупатель — физическое лицо, дальнейшая перепродажа не планируется. Это обстоятельство также не имеет правового значения для решения вопроса о доплате, поскольку определяющим является только факт отчуждения в пределах либо за пределами 12-месячного срока с даты ТПО.

Начисляется ли утилизационный сбор (доплата) при продаже автомобиля, ввезённого физлицом для личного пользования

Правило о «доплате» утильсбора при отчуждении автомобиля, ввезённого физическим лицом для личного пользования, устанавливает пункт 5 Правил взимания утилизационного сбора (утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013):

Сумма утилизационного сбора, уплаченная в отношении колесного транспортного средства, ввезенного физическим лицом для личного пользования в Российскую Федерацию, подлежит пересмотру в случае, если до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера в отношении этого ввезенного колесного транспортного средства указанным лицом оно отчуждено в собственность иного лица. В этом случае осуществляется доплата утилизационного сбора до уровня утилизационного сбора, предусмотренного для колесного транспортного средства, ввезенного в Российскую Федерацию физическим лицом не для личного пользования. При неосуществлении указанной доплаты утилизационного сбора обязанность по его уплате считается неисполненной.
— абз. 22 п. 5 Правил взимания утилизационного сбора, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013

Для фактов клиента это означает следующее. Норма связывает обязанность доплаты с двумя условиями, которые должны присутствовать одновременно:

  1. Отчуждение в собственность иного лица — до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера (ТПО). ТПО оформлено на клиента в октябре 2024 года. Следовательно, 12-месячный срок истёк не позднее октября 2025 года. Продажа планируется «в ближайшие дни», то есть уже после июля 2026 года — по истечении значительно более чем 12 месяцев с даты ТПО.

  2. Сам факт отчуждения в собственность иного лица (продажа физическому лицу). Это условие присутствует, однако второе — срок — уже отпал.

По прямому тексту нормы обязанность доплаты возникает только при отчуждении «до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера». Поскольку с момента оформления ТПО (октябрь 2024) до момента продажи прошло более 12 месяцев, условие о доплате утилизационного сбора не наступает, и доплата до уровня ставки для ввоза «не для личного пользования» не исчисляется.

Дополнительно: то обстоятельство, что автомобиль поставлен на учёт в ГАИ только в июле 2026 года, а также отсутствие изменений конструкции и статуса, не влияет на вывод — юридически значимой датой для исчисления 12-месячного срока является именно дата оформления ТПО (октябрь 2024), а не дата регистрации в ГАИ. Равно не имеет значения и то, что покупатель — физическое лицо и дальнейшая перепродажа не планируется: норма о «контрольном» 12-месячном сроке направлена на предотвращение схем ввоза по льготной ставке с последующей быстрой перепродажей, и этот срок в рассматриваемой ситуации уже истёк.

Вывод по вопросу: при продаже автомобиля, ТПО на который оформлено в октябре 2024 года, а продажа происходит после июля 2026 года (то есть по истечении более чем 12 месяцев с даты ТПО), утилизационный сбор (доплата) не начисляется. Ранее уплаченного при оформлении ПО утильсбора по ставке для личного пользования достаточно; доплачивать разницу до полной ставки не требуется.

Плательщик сбора, орган взимания и действие нормы во времени

Пункты 2 и 3 Правил взимания утилизационного сбора определяют круг плательщиков и орган, уполномоченный на взимание сбора в отношении ввезённых автомобилей:

Уплата утилизационного сбора осуществляется лицами, признанными плательщиками утилизационного сбора (далее - плательщики) в соответствии со статьей 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления".
— п. 2 Правил взимания утилизационного сбора, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013

Взимание утилизационного сбора, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзацах втором , четвертом (в части лиц, которые приобрели колесные транспортные средства на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления", или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора в отношении ввезенного колесного транспортного средства) и пятом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления", осуществляет Федеральная таможенная служба.
— п. 3 Правил взимания утилизационного сбора, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013

Для фактов клиента это означает следующее. Плательщик утильсбора определяется статьёй 24.1 Федерального закона № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», а взимание сбора по автомобилям, ввезённым физическими лицами (а также по автомобилям, приобретаемым у лиц, не уплативших сбор), отнесено к компетенции Федеральной таможенной службы. Поскольку клиент ввёз автомобиль как физическое лицо для личного пользования и уплатил утильсбор при оформлении ПО (по льготной ставке для личного пользования), именно он в момент ввоза являлся плательщиком — а органом, контролирующим полноту уплаты (в том числе потенциальную доплату при досрочном отчуждении), выступает ФТС.

Норма о пересмотре суммы сбора при отчуждении (абз. 22 п. 5 Правил, цитата c1) введена Постановлением Правительства РФ от 17.10.2023 № 1722, то есть действовала уже на момент оформления ТПО (октябрь 2024). Вопрос обратной силы не возникает: к ввозу 2024 года применяется действующая редакция.

Ветка риска. Единственная ситуация, при которой ответ изменился бы, — если бы продажа состоялась до истечения 12 месяцев с даты оформления ТПО, то есть до октября 2025 года. В этом случае согласно абз. 22 п. 5 Правил возникла бы обязанность доплаты утильсбора «до уровня утилизационного сбора, предусмотренного для колесного транспортного средства, ввезенного физическим лицом не для личного пользования», а при недоплате обязанность считалась бы неисполненной (что могло бы проявиться при регистрации автомобиля покупателем в ГАИ и/или при контроле со стороны ФТС). Однако по фактическим данным клиента (ТПО — октябрь 2024, продажа — после июля 2026) 12-месячный срок заведомо истёк.

Вывод по вопросу: плательщиком утильсбора в отношении ввезённого автомобиля является лицо, осуществившее ввоз; взимание (и проверка полноты уплаты, включая гипотетическую доплату) отнесено к ФТС. Применяемая к ввозу октября 2024 года норма о 12-месячном сроке действовала на дату ТПО, но её условие (отчуждение до истечения 12 месяцев) в рассматриваемой ситуации не выполняется — доплата утильсбора при продаже не начисляется.

Доплата утилизационного сбора при продаже автомобиля не начисляется, поскольку с даты оформления ТПО (октябрь 2024) до планируемой продажи (после июля 2026) прошло более 12 месяцев — контрольный срок, установленный абз. 22 п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013, истёк.

Обязанность доплаты утильсбора до уровня ставки для ввоза «не для личного пользования» возникает только при одновременном наличии двух условий: отчуждение автомобиля иному лицу и совершение такого отчуждения до истечения 12 месяцев с даты оформления ТПО (абз. 22 п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013). В вашей ситуации ТПО оформлено в октябре 2024 года, следовательно, 12-месячный срок истёк не позднее октября 2025 года. Продажа планируется после июля 2026 года — за пределами контрольного срока, поэтому условие для доплаты не наступает.

То обстоятельство, что автомобиль поставлен на учёт в ГАИ только в июле 2026 года, юридического значения для исчисления 12-месячного срока не имеет: отсчёт ведётся именно от даты оформления ТПО, а не от даты регистрации в ГАИ. Равно не влияет на вывод и то, что покупателем является физическое лицо без намерения дальнейшей перепродажи, а также отсутствие изменений конструкции или статуса автомобиля.

Плательщиком утильсбора при ввозе автомобиля являлись вы как лицо, осуществившее ввоз (п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013, во взаимосвязи со ст. 24.1 Федерального закона № 89-ФЗ). Контроль полноты уплаты сбора, включая потенциальную доплату при досрочном отчуждении, отнесён к компетенции Федеральной таможенной службы (п. 3 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013). Уплаченного при оформлении ПО утильсбора по ставке для личного пользования достаточно — доплачивать разницу не требуется.

Пошаговые действия

  1. Перед продажей подготовьте документы, подтверждающие дату оформления ТПО (октябрь 2024) и факт уплаты утильсбора при ввозе: таможенный приходный ордер, документ об уплате утилизационного сбора, ПТС с отметкой об уплате.

  2. При продаже передайте покупателю указанные документы — они понадобятся ему для постановки автомобиля на учёт в ГАИ и подтверждения того, что утильсбор уплачен в полном объёме.

  3. Если при регистрации автомобиля покупателем в ГАИ возникнет требование о доплате утильсбора со ссылкой на отчуждение до истечения 12 месяцев, представьте ТПО, подтверждающий дату оформления (октябрь 2024), и укажите, что с момента оформления ТПО до даты продажи прошло более 12 месяцев, в связи с чем условие для доплаты по абз. 22 п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013, не выполняется.

  4. При отказе в регистрации или предъявлении требования о доплате со стороны ГАИ либо ФТС обжалуйте соответствующее решение (действие/бездействие) в вышестоящий орган либо в суд по месту нахождения органа, вынесшего решение, с приложением ТПО и доказательств даты продажи (договор купли-продажи), подтверждающих истечение 12-месячного срока на момент отчуждения.