Нужна ли лицензия для семейного клуба с мастер-классами, если педагоги — самозанятые, а деятельность не является образовательной?

Признаки образовательной деятельности и образовательной программы

Ключевой вопрос — является ли то, что вы делаете, «образовательной деятельностью» в смысле Закона об образовании. Закон определяет образовательную программу как комплекс характеристик образования, представленный, в частности, в виде учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ, оценочных и методических материалов и форм аттестации.

образовательная программа - комплекс основных характеристик образования (объем, содержание, планируемые результаты) и организационно-педагогических условий, который представлен в виде учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), иных компонентов, оценочных и методических материалов, а также в предусмотренных настоящим Федеральным законом случаях в виде рабочей программы воспитания, календарного плана воспитательной работы, форм аттестации;
— п. 9 ст. 2 ФЗ № 273-ФЗ

Для вашей ситуации это означает: сами по себе «свои программы мастер-классов» ещё не создают образовательной программы. Образовательной она становится тогда, когда вы ведёте учебный план и график занятий по темам, методические материалы, оценочные материалы и (что особенно важно) аттестацию обучающихся. Формат «абонемент + расписание + небольшая группа» сам по себе на образовательную деятельность не указывает — это признак организованного досуга и развивающих занятий.

Содержание дополнительных общеразвивающих программ и сроки обучения по ним определяются образовательной программой, разработанной и утвержденной организацией, осуществляющей образовательную деятельность.
— ч. 4 ст. 75 ФЗ № 273-ФЗ

Отсюда развилка. Ч. 4 ст. 75 относит к дополнительному образованию именно дополнительные общеразвивающие программы, содержание которых разрабатывается и утверждается организацией, осуществляющей образовательную деятельность. Если вы оформили свои «программы» именно так — как рабочую программу с планируемыми результатами и аттестацией, — вы фактически реализуете дополнительную общеобразовательную программу, а значит ведёте образовательную деятельность. Если же это методические сценарии занятий без учебного плана и без аттестации, признак образовательной программы не выполняется.

Вывод: юридическая квалификация зависит не от названия («клуб», «мастер-класс»), а от содержания ваших документов. Пока нет учебного плана, календарного графика, оценочных материалов и аттестации — деятельность не является образовательной по смыслу п. 9 ст. 2 ФЗ № 273-ФЗ.

Обязанность получить лицензию и кто может быть лицензиатом

Если деятельность всё же является образовательной, включается лицензионный режим.

Образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Лицензирование образовательной деятельности осуществляется по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки , научным специальностям (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования , по областям и видам профессиональной деятельности, в отношении которых утверждены типовые дополнительные профессиональные программы
— ч. 1 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ

Значит, реализация дополнительной общеразвивающей программы (для детей) — лицензируемый вид деятельности, и работать без лицензии нельзя.

Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.
— ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ

Здесь принципиальный для вас момент. Закон прямо исключает из числа соискателей лицензии индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно. Из этого следует вывод: если ваши мастер-классы квалифицируются как образовательная деятельность, вы как ИП не можете легализовать её лицензией — потребуется либо перевод деятельности в нелицензируемый формат, либо создание юридического лица (образовательной организации), которое и будет соискателем лицензии.

Вывод: лицензия обязательна только при наличии признаков образовательной деятельности; это следует из ч. 1–2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ (процитированы выше). При этом ограничение ч. 2 ст. 91 напрямую исключает ИП, ведущего занятия лично, из числа соискателей лицензии.

Защитная ветка: развивающие занятия как досуг без образовательных программ

Это альтернативная ветка, при которой ответ противоположен: лицензия не нужна. Она опирается на позицию Верховного Суда.

Осуществление лицом деятельности по присмотру и уходу за детьми с организацией их досуга без реализации образовательных программ не образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.1 КоАП РФ.
— п. 4 Обзора судебной практики ВС РФ от 06.12.2017

Суть позиции: если ИП организует для детей развивающие занятия по договорам возмездного оказания услуг, привлекает педагогов и не реализует образовательные программы — это присмотр и уход с организацией досуга, а не образование; и привлечение за его осуществление неправомерно.

Суд счел, что деятельность индивидуального предпринимателя направлена на присмотр и уход за детьми с организацией их досуга и не связана с реализацией образовательных программ, поэтому не является образовательной деятельностью в смысле Закона об образовании, а довод прокурора о том, что индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по дошкольному образованию, следует признать ошибочным.
— п. 4 Обзора судебной практики ВС РФ от 06.12.2017

В том деле и предприниматель, и педагоги работали по договорам возмездного оказания услуг, проводились занятия (музыка, рисование, лепка, развитие речи), то есть ситуация почти совпадает с вашей. Суд признал, что отсутствие образовательной программы выводит деятельность из-под требования о лицензии.

Для вас это означает: чтобы оставаться в этой защитной ветке, нужно документально не создавать образовательную программу — не оформлять учебные планы, календарные графики, оценочные материалы и аттестацию, а сами договоры с родителями строить как оказание развивающих/досуговых услуг.

Вывод: при организации занятий как досуговых/развивающих без образовательной программы — по изложенной позиции Верховного Суда — деятельность не признаётся образовательной, и оснований привлекать вас за отсутствие лицензии не имеется. Риск возникает только при фактическом переходе к реализации образовательной программы.

Ответственность за работу без лицензии

Если деятельность признают образовательной, а лицензии не будет, наступает публичная ответственность. Статья об общем составе работы без лицензии на предпринимательскую деятельность устанавливает ответственность за осуществление деятельности без специального разрешения (лицензии), когда оно обязательно; специальный состав для деятельности, не связанной с извлечением прибыли, закреплён в ст. 19.20 КоАП РФ.

Осуществление деятельности, не связанной с извлечением прибыли, без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (лицензия) обязательно (обязательна), - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток;
— ч. 1 ст. 19.20 КоАП РФ

Для ИП санкция по ч. 1 ст. 19.20 КоАП РФ составляет штраф от 30 до 40 тыс. руб. либо административное приостановление деятельности до 90 суток. Это и есть главный риск рассмотренной развилки: чем «образованнее» ваши документы, тем выше вероятность административной ответственности.

Вывод: риск ответственности напрямую зависит от того, признают ли вашу деятельность образовательной. При досуговом формате состав отсутствует (см. вывод по предыдущему вопросу); при наличии образовательной программы без лицензии ИП грозит штраф 30–40 тыс. руб. или приостановление деятельности по ч. 1 ст. 19.20 КоАП РФ.

Риск переквалификации педагогов-самозанятых в трудовые отношения

Отдельный и, пожалуй, более вероятный, чем лицензионный, риск — оформление педагогов. Признаки трудовых отношений заданы законом.

Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
— ч. 1 ст. 15 ТК РФ

Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя. (В редакции федеральных законов от 30.06.2006 № 90-ФЗ; от 05.05.2014 № 116-ФЗ) Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.
— ст. 56 ТК РФ

Сопоставьте с вашими фактами: занятия идут по расписанию, группы формирует клуб, педагоги работают систематически и лично, под контролем клуба, с оплатой за деятельность, а не за конечный результат. Совокупность этих признаков (график, подчинённость, контроль, личный характер труда) характерна для трудовых отношений, а не для разовых услуг репетитора.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
— ч. 2 ст. 15 ТК РФ

Закон прямо запрещает заключать ГПД, фактически регулирующие трудовые отношения. За это установлена ответственность.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
— ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

Обратите внимание: санкция ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ для ИП — от 5 до 10 тыс. руб.; при повторности — до 40 тыс. руб. Дополнительно возможны доначисление НДФЛ и страховых взносов, если ФНС/СФР переквалифицируют выплаты.

Вывод: если по договору с самозанятым фактически сложились трудовые отношения (график, контроль, систематичность, личное выполнение), договор будет переквалифицирован; ИП рискует штрафом по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ и доначислением налогов и взносов. Чтобы остаться в ГПД, нужно убрать признаки трудовых отношений: не устанавливать режим работы и подчинение правилам внутреннего распорядка, строить оплату за результат, а не за выходы. Если педагог работает по графику клуба и под его контролем — безопаснее оформить трудовой договор.

Ограничения при работе с несовершеннолетними

Даже при ГПД, а тем более при трудовом договоре, действуют ограничения на допуск к работе с детьми.

К трудовой деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, а равно и подвергавшиеся уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления, указанные в абзацах третьем и четвертом части второй статьи 331 настоящего Кодекса
— ч. 1 ст. 351.1 ТК РФ

Ваши занятия — это сфера «развития несовершеннолетних», то есть подпадают под ст. 351.1 ТК РФ. Это значит, что у педагогов должны быть справки об отсутствии судимости (по установленному перечню составов), а работодатель обязан отстранять от работы лицо, в отношении которого поступили сведения об уголовном преследовании. Для ГПД этот риск тоже критичен: фактически допуская к детям лицо с непогашенной судимостью, вы создаёте условия для претензий надзорных органов и для собственной ответственности.

Вывод: независимо от того, трудовой у педагога договор или ГПД, к занятиям с детьми нельзя допускать лиц с судимостью за указанные в ст. 351.1 ТК РФ преступления; необходимо собрать у всех педагогов справки об отсутствии судимости и хранить их.

Расчёты с родителями и применение ККТ

Поскольку вы продаёте абонементы за плату, возникает обязанность применять ККТ.

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
— п. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54-ФЗ

Значит, принимая оплату за абонементы (наличными, картой, переводом по СБП), вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовый чек. Исключения перечислены в п. 2 ст. 2 ФЗ № 54-ФЗ, и одно из них напрямую касается вас.

присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов; вспашка огородов и распиловка дров; услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности; (В редакции Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ) розничная продажа бахил. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ) 2 1 . Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 - 16, 19 - 27, 29 - 31, 34 - 36, 39, 41 - 44, 49 - 52, 54, 55, 57 - 62, 64, 66 - 80 пункта 2 статьи 346 43 Налогового кодекса Российской Федерации , могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4 7 настоящего Федерального закона.
— абз. «присмотр и уход за детьми» п. 2 ст. 2 ФЗ № 54-ФЗ

Среди видов деятельности, при которых можно работать без ККТ, назван присмотр и уход за детьми. Это означает: если ваши услуги квалифицируются именно как присмотр и уход за детьми, вы освобождены от применения ККТ. Если же это образовательные или иные услуги (обучение, досуговые мероприятия и т. п. под иным видом), освобождение не применяется и ККТ обязательна.

Вывод: при позиционировании услуг как «присмотр и уход за детьми» ККТ можно не применять; при квалификации как образовательных/обучающих услуг кассовый чек обязателен. Неопределённость в квалификации услуг — сама по себе риск, поэтому в договорах и назначении платежей последовательно держитесь одной квалификации.

Гражданско-правовая природа услуг и последствия для клуба

Даже когда вы работаете без лицензии, отношения с родителями — это договор возмездного оказания услуг.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
— п. 1 ст. 779 ГК РФ

Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
— п. 2 ст. 779 ГК РФ

Здесь важно для вас следующее: закон прямо называет услуги по обучению среди регулируемых главой 39 ГК РФ. Поэтому договоры с родителями и договоры с педагогами — это действительно ГПД возмездного оказания услуг, и оформление актов и чеков, о котором вы пишете, юридически корректно. Но эта же норма означает: ваши услуги по обучению подчиняются правилам главы 39 ГК РФ и, как следствие, законодательству о защите прав потребителей — при недостатках услуги родитель вправе требовать устранения недостатков, уменьшения цены или возврата оплаты. Наличие лицензии на эти права потребителя не влияет, но отсутствие лицензии при образовательном характере услуг может усиливать позицию потребителя в споре.

Вывод: ваша модель (ГПД, акты, чеки) гражданско-правовой конструкции соответствует закону. Риск — не в самой форме договора, а в его несоответствии фактическому содержанию: если услуги фактически образовательные, а оформлены как досуговые (или наоборот), договор можно оспорить и переквалифицировать отношения.

Денежные последствия для клуба при споре с родителями

Поскольку вы работаете с потребителями (родителями), у них есть право отказаться от услуги и потребовать возврата денег.

потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору.
— п. 10 Обзора судебной практики ВС РФ от 19.10.2022 (по ЗоЗПП)

Для вашей ситуации это означает: даже при безупречно оформленных актах и чеках родитель вправе в любой момент отказаться от дальнейших занятий и потребовать возврата уплаченной (в том числе авансом) суммы абонемента за вычетом ваших фактически понесённых расходов. Бремя доказывания таких расходов лежит на вас (исполнителе), поэтому важно вести учёт фактически понесённых затрат по каждому договору и рассчитывать плату, привязанную к объёму оказанных занятий.

Вывод: дополнительно к административным штрафам (по лицензированию и оформлению педагогов) у вас есть денежный риск по расчётам с родителями — возврат неотработанной части абонемента по их требованию. ИП грозит взыскание этой суммы; чтобы минимизировать потери, фиксируйте фактически понесённые расходы и привязывайте оплату к числу фактически оказанных занятий.