Ребёнок в возрасте до 23 лет, обучающийся по очной форме, получает пенсию по потере кормильца и федеральную социальную доплату (ФСД) к ней, установленную в регионе, где прожиточный минимум составляет 13 500 рублей. Он оформил самозанятость и начал получать стабильный доход около 15 000 рублей в месяц. В связи с этим возникла обеспокоенность: не приведёт ли эта деятельность к полной отмене пенсии по потере кормильца (вплоть до лишения), или же последствия ограничатся только снятием социальной доплаты.
По существу, ситуация затрагивает два самостоятельных блока правоотношений, которые регулируются разными нормами: само право на страховую (или социальную) пенсию по случаю потери кормильца и право на получение социальной доплаты к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера.
Первый блок — пенсия по потере кормильца. Юридически значимым обстоятельством для сохранения права на эту пенсию после достижения ребёнком 18 лет является его обучение по очной форме в образовательных учреждениях (любого типа и вида) вплоть до окончания обучения, но не дольше чем до достижения 23 лет. При этом законодательство связывает выплату пенсии именно с фактом очной учёбы, а не с отсутствием заработка или статусом «нетрудоспособности» в бытовом смысле. Самозанятость не является трудовой деятельностью по трудовому договору, и факт её регистрации не приравнивается к расторжению отношений с учебным заведением. Однако ключевой вопрос: не считается ли самозанятость «трудовой или иной деятельностью», при которой гражданин считается занятым, и не влечёт ли это утрату статуса «нетрудоспособного иждивенца»? Правовой статус самозанятого предполагает, что он получает доход от своей профессиональной деятельности без статуса работодателя и без трудового договора. Для пенсионных правоотношений важно разграничение: является ли ребёнок по-прежнему лицом, находящимся на иждивении (то есть получающим основное содержание от умершего кормильца), и сохраняется ли его право на пенсию вне зависимости от наличия собственного заработка от самозанятости. В данном случае доход (15 000 руб.) превышает региональный прожиточный минимум (13 500 руб.), что может быть расценено как обстоятельство, свидетельствующее о способности ребёнка самостоятельно обеспечивать свои потребности (то есть отсутствии нахождения на иждивении). Таким образом, юридически значимым является не сам факт оформления самозанятости, а размер и регулярность получаемого дохода, который может повлиять на вывод о том, является ли ребёнок «нетрудоспособным иждивенцем» — а это напрямую влияет на право на пенсию по потере кормильца.
Второй блок — социальная доплата к пенсии. Это отдельная выплата, которая назначается к пенсии неработающим пенсионерам, чья общая сумма материального обеспечения не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в регионе. Пенсионные органы уже разъяснили, что при получении дохода от трудовой или иной деятельности (к которой относится и деятельность самозанятого), превышающего прожиточный минимум, доплата отменяется. Юридически здесь важен факт осуществления деятельности и получения дохода, а не только его размер: самозанятость приравнивается к «работе» в контексте правила о доплате (поскольку по закону доплата полагается только неработающим). Соответственно, при самозанятости ребёнок перестаёт считаться «неработающим пенсионером» для целей социальной доплаты, и она будет снята, даже если доход невелик — просто при условии, что он выше нуля (а здесь он явно выше прожиточного минимума, что является дополнительным основанием).
Основная правовая неопределённость заключается в том, что один и тот же факт — получение дохода от самозанятости — по-разному влияет на две выплаты: для доплаты он является безусловным основанием для её прекращения, а для самой пенсии — основанием для пересмотра статуса иждивенца, что может привести к полной отмене пенсии, но при более сложной оценке (не автоматически). В практике пенсионных органов часто действуют по принципу: пока ребёнок учится очно и не устроен по трудовому договору, пенсию выплачивают, но при наличии систематического дохода от самозанятости, превышающего прожиточный минимум, могут инициировать проверку на предмет утраты статуса иждивенца и принять решение о прекращении пенсии. Поскольку ПФР (ныне — Социальный фонд России) в устном разъяснении не дал чёткого ответа насчёт самой пенсии, это указывает на то, что вопрос требует дополнительного анализа и может быть решён только при документарной проверке (представлении справок о доходах от самозанятости) и с учётом позиции конкретного территориального органа. Таким образом, ситуация находится в зоне правовой неопределённости из-за неполного регулирования статуса самозанятых применительно к условиям назначения пенсии по потере кормильца.
Определяющее значение для права на пенсию по случаю потери кормильца имеет статус нетрудоспособного члена семьи, который закреплён в законе. Согласно ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», данная пенсия назначается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, состоявшим на его иждивении. При этом законодатель относит к нетрудоспособным, в частности, детей умершего кормильца в возрасте до 18 лет, а также детей, обучающихся по очной форме обучения, – до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения возраста 23 лет. В вашей ситуации ребёнок является студентом очной формы обучения, не достиг 23 лет, значит, он сохраняет статус нетрудоспособного независимо от того, осуществляет ли он какую-либо деятельность. Сама по себе самозанятость (как и любая работа) не отменяет этого статуса – нетрудоспособность по возрасту и обучению не зависит от факта трудоустройства. Следовательно, право на страховую пенсию по потере кормильца при оформлении самозанятости не утрачивается. Закон не устанавливает для детей-студентов, получающих такую пенсию, запрет на трудовую или иную приносящую доход деятельность. Поэтому пенсия останется в полном объёме.
Статья 10. Условия назначения страховой пенсии по случаю потери кормильца 1. Право на страховую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении (за исключением лиц, совершивших уголовно наказуемое деяние, повлекшее за собой смерть кормильца и установленное в судебном порядке). Одному из родителей, супругу или другим членам семьи, указанным в пунктах 2 и 2.1 части 2 настоящей статьи, указанная пенсия назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца. Семья безвестно отсутствующего кормильца приравнивается к семье умершего кормильца, если безвестность отсутствующего кормильца удостоверено в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 29.05.2024 N
— Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст. 10
Что касается социальной доплаты к пенсии до величины прожиточного минимума, её предоставление регулируется ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Эта норма прямо устанавливает, что доплата назначается пенсионеру при условии, что он не осуществляет работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию. Ключевое звено здесь – подлежит ли гражданин обязательному пенсионному страхованию (ОПС). Самозанятые, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», по общему правилу не признаются застрахованными лицами в системе ОПС, если они не уплачивают добровольные страховые взносы. Это следует из сущности самого режима: согласно ст. 2 и ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», плательщиками налога на профессиональный доход являются физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями (или являются, но не применяют иные режимы) и которые не подлежат обязательному социальному и пенсионному страхованию в связи с этой деятельностью. Следовательно, если ребёнок оформил самозанятость и не платит добровольные взносы в ПФР, он не выполняет деятельность, подлежащую ОПС. Условие для получения социальной доплаты (неосуществление такой деятельности) соблюдено. Однако сама доплата вычисляется как разница между величиной прожиточного минимума пенсионера в регионе и общей суммой материального обеспечения пенсионера, в которую входят пенсия и отдельные виды социальных выплат. Доход от самозанятости в перечень учитываемых сумм не включается. Поэтому превышение дохода от самозанятости над региональным прожиточным минимумом само по себе не влечёт автоматического снятия доплаты – важен только состав материального обеспечения, предусмотренный законом. Таким образом, если размер пенсии (и других учитываемых выплат) окажется ниже 13 500 рублей, социальная доплата должна сохраниться, несмотря на наличие дохода от самозанятости. Разъяснение Пенсионного фонда о снятии доплаты из-за превышения общего дохода над прожиточным минимумом не основано на буквальном тексте закона: оно могло бы быть верным, если бы самозанятость признавалась работой, подлежащей ОПС, но это не так.
Статья 12.1. Социальные доплаты к пенсии (введена Федеральным законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ (ред. 25.12.2009)) 1. Общая сумма материального обеспечения пенсионера, проживающего на территории Российской Федерации, не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"), пенсия (пенсии) которому установлена (установлены) в соответствии с законодательством Российской Федерации, не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального зако
— Федеральный закон от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», ст. 12.1
Специальный налоговый режим для самозанятых не приравнивает эту деятельность к работе в смысле трудового или пенсионного законодательства, а лишь вводит особый порядок налогообложения. В ст. 2 и ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ закреплено, что плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, при этом они не признаются плательщиками страховых взносов за себя (за исключением добровольных). Поэтому самозанятость не является деятельностью, подлежащей обязательному пенсионному страхованию, и не отменяет статуса нетрудоспособного студента. Следовательно, ни пенсия, ни социальная доплата (при соблюдении прочих условий) не должны быть отменены только из-за регистрации в качестве самозанятого.
Статья 2. Общие положения 1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур". (в ред. Федеральных законов от 15.12.2019 N 428-ФЗ , от 11.06.2021 N 199-ФЗ , от 21.11.2022 N 441-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 2. Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, либо фе
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», ст. 2
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход 1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 2) лица, осуществляющие перепродаж
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», ст. 4
Таким образом, самозанятость не является работой, влекущей утрату права на пенсию по потере кормильца, и не препятствует получению социальной доплаты при условии, что сама пенсия и иные учитываемые выплаты не превышают прожиточный минимум. Доход от самозанятости, превышающий прожиточный минимум, не учитывается при определении общей суммы материального обеспечения, поэтому доплата не должна сниматься только по этому основанию.
