Могут ли сотрудники полиции пользоваться инвестиционными сервисами и копилками: есть ли запрет на вложения

Есть ли прямой запрет на инвестирование личных средств (инвестиционная копилка)

На сотрудника органов внутренних дел распространяются ограничения, запреты и обязанности, установленные антикоррупционным законом и статьями 17, 18 и 20 закона о гражданской службе, кроме тех, что препятствуют оперативно-разыскной деятельности.

1. На сотрудника органов внутренних дел распространяются ограничения, запреты и обязанности, установленные Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ "О противодействии коррупции" и статьями 17, 18 и 20 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", за исключением ограничений, запретов и обязанностей, препятствующих осуществлению сотрудником оперативно-разыскной деятельности. Такие ограничения, запреты и обязанности, а также сотрудники органов внутренних дел, на которых они не распространяются, в каждом отдельном случае определяются в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел
   — ч. 2 ст. 14 ФЗ № 342-ФЗ

Исходя из этой отсылки, запрет, который мог бы относиться к вашему случаю, сформулирован как запрет на предпринимательскую деятельность.

3 1 ) заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 16.12.2019 № 432-ФЗ) 4) приобретать в случаях, установленных федеральным законом, ценные бумаги, по которым может быть получен доход; 5) быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в государственном органе, в котором он замещает должность гражданской службы, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами; 6) получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения). Подарки, полученные гражданским служащим в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются соответственно федеральной собственностью и собственностью субъекта Российской Федерации и передаются гражданским служащим по акту в государственный орган, в котором он замещает должность гражданской службы, за исключением случаев, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации . Гражданский служащий, сдавший подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, служебной командировкой или другим официальным мероприятием, может его выкупить в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации;
— п. 3.1 ч. 1 ст. 17 ФЗ № 79-ФЗ

Ключевое разграничение для вашей ситуации: «инвестиционная копилка» (накопительный/инвестиционный банковский сервис, паевой фонд, брокерский счёт) — это вложение собственных средств, доход по которому вы получаете не от участия в управлении организацией и не от самостоятельной деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли, а как владелец актива. Такой пассивный доход по общему правилу не образует признаков предпринимательской деятельности. Однако подчеркну: закон прямо не даёт закрытого перечня «разрешённых инструментов», поэтому важнее соблюдать сопутствующие обязанности — по урегулированию конфликта интересов и декларированию (разобраны в блоках 2 и 3).

Отдельно отмечу: запрет на приобретение ценных бумаг сформулирован не как тотальный, а как действующий «в случаях, установленных федеральным законом».

1. приобретать в случаях, установленных федеральным законом, ценные бумаги, по которым может быть получен доход; 5) быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в государственном органе, в котором он замещает должность гражданской службы, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами; 6) получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения). Подарки, полученные гражданским служащим в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются соответственно федеральной собственностью и собственностью субъекта Российской Федерации и передаются гражданским служащим по акту в государственный орган, в котором он замещает должность гражданской службы, за исключением случаев, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации . Гражданский служащий, сдавший подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, служебной командировкой или другим официальным мероприятием, может его выкупить в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации;
   — п. 4 ч. 1 ст. 17 ФЗ № 79-ФЗ

То есть приобретение инструментов регулируется не запретом как таковым, а специальным механизмом — обязанностью передать ценные бумаги в доверительное управление при конфликте интересов.

Вывод по вопросу: прямого законодательного запрета на использование инвестиционной копилки для сотрудника полиции в законе не установлено; ограничения касаются предпринимательской деятельности, а пассивное вложение личных средств под запрет как таковой не подпадает. Допустимость сохраняется при условии исполнения обязанности по урегулированию конфликта интересов (передача ценных бумаг в доверительное управление) и обязанности декларировать счета, вклады и доходы.

Конфликт интересов: когда вложения ценных бумаг требуют доверительного управления

Понятие конфликта интересов для сотрудника ОВД берётся из антикоррупционного закона: это ситуация, когда личная заинтересованность влияет или может повлиять на объективное исполнение служебных обязанностей, а личная заинтересованность — это возможность получения доходов, выгод (в том числе имущественных прав) для сотрудника и/или его близких, связанных с ним имущественными или корпоративными отношениями.

1. Под конфликтом интересов в настоящем Федеральном законе понимается ситуация, при которой личная заинтересованность (прямая или косвенная) лица, замещающего должность, замещение которой предусматривает обязанность принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов, влияет или может повлиять на надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им должностных (служебных) обязанностей (осуществление полномочий). 2. В части 1 настоящей статьи под личной заинтересованностью понимается возможность получения доходов в виде денег, иного имущества, в том числе имущественных прав, услуг имущественного характера, результатов выполненных работ или каких-либо выгод (преимуществ) лицом, указанным в части 1 настоящей статьи, и (или) состоящими с ним в близком родстве или свойстве лицами (родителями, супругами, детьми, братьями, сестрами, а также братьями, сестрами, родителями, детьми супругов и супругами детей), гражданами или организациями, с которыми лицо, указанное в части 1 настоящей статьи, и (или) лица, состоящие с ним в близком родстве или свойстве, связаны имущественными, корпоративными или иными близкими отношениями
   — ч. 1, 2 ст. 10 ФЗ № 273-ФЗ

Для вашей ситуации это означает: если вы купили паи/акции, доход по которым никак не связан с вашей службой (вы не принимаете решений в отношении эмитента, не проверяете его, не оказываете ему содействие), конфликта интересов не возникает. Если же вы, например, владеете бумагами организации, по которой принимаете процессуальные или контрольные решения, — возникает конфликт интересов.

Закон прямо требует принять меры по недопущению конфликта интересов, а при владении ценными бумагами — передать их в доверительное управление.

1. В случае, если сотрудник органов внутренних дел владеет ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций), он обязан в целях предотвращения конфликта интересов передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством
   — ч. 7 ст. 71 ФЗ № 342-ФЗ

То же правило продублировано в антикоррупционном законе применительно к любому служащему.

1. Непринятие лицом, указанным в части 1 статьи 10 настоящего Федерального закона, являющимся стороной конфликта интересов, мер по предотвращению или урегулированию конфликта интересов является правонарушением, влекущим увольнение указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации
   — ч. 6 ст. 11 ФЗ № 273-ФЗ

Обратите внимание на порог: обязанность доверительного управления сформулирована для владения ценными бумагами, долями участия, паями — это относится к брокерскому счёту, ИИС, паевым фондам, акциям. Простой банковский вклад/накопительный счёт (собственно «копилка» без покупки бумаг) под это правило не подпадает, так как вклад — это не ценная бумага. Если ваш сервис предполагает именно покупку ценных бумаг или паёв, обязанность передать их в доверительное управление возникает в целях предотвращения конфликта интересов.

Вывод по вопросу: если «инвестиционная копилка» — это банковский вклад/накопительный счёт, специальная обязанность доверительного управления не применяется. Если это брокерский счёт, ИИС или паи, и владение ими может привести к конфликту интересов, вы обязаны передать такие ценные бумаги/паи в доверительное управление по гражданскому законодательству; при этом о возникновении (возможности) личной заинтересованности нужно письменно уведомить непосредственного руководителя.

1. не допускать злоупотреблений служебными полномочиями, соблюдать установленные федеральными законами ограничения и запреты, связанные со службой в органах внутренних дел, а также соблюдать требования к служебному поведению сотрудника; 13) сообщать непосредственному руководителю (начальнику) о возникновении личной заинтересованности, которая может привести к возникновению конфликта интересов при выполнении служебных обязанностей, и принимать меры по предотвращению такого конфликта
   — п. 12, 13 ч. 1 ст. 12 ФЗ № 342-ФЗ

Обязанность декларировать доходы и вложения и последствия её нарушения

Сотрудник полиции обязан представлять сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера наравне с другими служащими.

1. Сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей обязаны представлять представителю нанимателя (работодателю)
   — ч. 1 ст. 8 ФЗ № 273-ФЗ

Раскрывая состав этих сведений: в справке отражаются счета в банках, вклады, ценные бумаги, доли участия, доходы от них и обязательства имущественного характера. Поэтому наличие инвестиционной копилки и полученные по ней проценты/доход должны найти отражение в ежегодной справке. Нарушение этой обязанности — самостоятельное правонарушение.

6 1 . Непредставление гражданским служащим сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, предусмотренных Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ "О противодействии коррупции", в случае, если представление таких сведений обязательно, либо представление заведомо неполных сведений является правонарушением, влекущим увольнение гражданского служащего с гражданской службы
— ч. 6.1 ст. 20 ФЗ № 79-ФЗ

Это критично для вашего вопроса: даже само по себе инвестирование не запрещено, но неуказание вклада, счёта или дохода в справке повлечёт увольнение в связи с утратой доверия. Кроме того, при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал налог (например, при продаже бумаг через брокера или при отдельных видах дохода), возникает и чисто налоговая обязанность — подать декларацию.

Вывод по вопросу: пользуясь инвестиционным сервисом, вы обязаны ежегодно указывать соответствующие счета, вклады, ценные бумаги и полученные доходы в справке о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Непредставление сведений либо представление неполных (недостоверных) сведений — самостоятельное правонарушение, влекущее увольнение в связи с утратой доверия; не запрещая вложение, закон жёстко наказывает за его сокрытие.

Ответственность за нарушение и развилка по видам инструментов

Нарушение установленных ограничений и обязанностей влечёт дисциплинарные взыскания, причём несоблюдение ограничений и запретов отнесено к грубым нарушениям служебной дисциплины.

1. За несоблюдение сотрудником органов внутренних дел ограничений и запретов, требований о предотвращении или об урегулировании конфликта интересов и неисполнение обязанностей, установленных в целях противодействия коррупции настоящим Федеральным законом, Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ "О противодействии коррупции" и другими федеральными законами, налагаются взыскания, предусмотренные частью 1 статьи 50 настоящего Федерального закона
   — ч. 1 ст. 50.1 ФЗ № 342-ФЗ

1. Грубым нарушением служебной дисциплины сотрудником органов внутренних дел является: 1) несоблюдение сотрудником ограничений и запретов, установленных законодательством Российской Федерации
   — п. 1 ч. 2 ст. 49 ФЗ № 342-ФЗ

Это означает: если вы, скажем, начнёте через инвестиционный сервис вести регулярную торговлю как деятельность, направленную на систематическое извлечение прибыли, либо скроете вложения, риск — вплоть до увольнения. То же последствие — за непринятие мер по урегулированию конфликта интересов.

1. Непринятие лицом, указанным в части 1 статьи 10 настоящего Федерального закона, являющимся стороной конфликта интересов, мер по предотвращению или урегулированию конфликта интересов является правонарушением, влекущим увольнение указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации
   — ч. 6 ст. 11 ФЗ № 273-ФЗ

Обратите внимание и на защитную ветку: закон знает исключение — освобождение от ответственности, если несоблюдение ограничений было следствием не зависящих от сотрудника обстоятельств, а также если он добросовестно и своевременно уведомил руководителя о личной заинтересованности и принял меры по урегулированию. Поэтому если вы уведомили начальника и передали бумаги в доверительное управление, риск ответственности снимается.

Развилка по видам инструментов:

• если это банковский вклад / накопительный счёт (без покупки ценных бумаг) — вложения не образуют предпринимательской деятельности, специальной обязанности доверительного управления нет; достаточно указать счёт и доход в справке;
• если это брокерский счёт, ИИС, паи ПИФ/ПДС — владение ценными бумагами и паями, и при потенциальном конфликте интересов их необходимо передать в доверительное управление; в справке отразить бумаги и доход;
• если вы замещаете должность, по которой проверяются сведения о расходах и которой соответствуют соответствующие перечни, объём декларирования и требования расширяются;
• если инструмент связан с иностранным эмитентом или иностранным счётом — это отдельная группа ограничений (иностранные финансовые инструменты и счета), требующая самостоятельной проверки до совершения операций.

Вывод по вопросу: сам факт пользования инвестиционной копилкой нарушением не является и увольнением напрямую не грозит; дисциплинарная ответственность, вплоть до увольнения в связи с утратой доверия, наступает за несоблюдение ограничений/запретов, за непредставление или неполноту сведений о доходах и имуществе и за непринятие мер по урегулированию конфликта интересов. Риск снимается своевременным письменным уведомлением непосредственного руководителя о личной заинтересованности. Перед выбором инструмента сотруднику, чья должность сопряжена с проверками и декларированием, целесообразно уточнить во внутренних актах МВД и у курирующего подразделения порядок уведомления и доверительного управления.

Сроки: когда возникает обязанность уведомить и в какие сроки налагается взыскание

Обязанность письменно уведомить непосредственного руководителя о возникновении или о возможности возникновения конфликта интересов возникает «как только ему станет об этом известно» — то есть срок здесь не календарный, а событийный: императив привязан к моменту осведомлённости.

1. не допускать злоупотреблений служебными полномочиями, соблюдать установленные федеральными законами ограничения и запреты, связанные со службой в органах внутренних дел, а также соблюдать требования к служебному поведению сотрудника; 13) сообщать непосредственному руководителю (начальнику) о возникновении личной заинтересованности, которая может привести к возникновению конфликта интересов при выполнении служебных обязанностей, и принимать меры по предотвращению такого конфликта
   — п. 12, 13 ч. 1 ст. 12 ФЗ № 342-ФЗ

Это значит, что откладывать уведомление о том, что вы приобрели активы, способные повлиять на вашу беспристрастность, нельзя: обязанность считается исполненной с момента, когда вам стало известно о личной заинтересованности.

Для оценки риска важно знать сроки привлечения к дисциплинарной ответственности.

1. Грубым нарушением служебной дисциплины сотрудником органов внутренних дел является: 1) несоблюдение сотрудником ограничений и запретов, установленных законодательством Российской Федерации
   — п. 1 ч. 2 ст. 49 ФЗ № 342-ФЗ

Дисциплинарное взыскание налагается не позднее двух недель со дня, когда руководителю стало известно о проступке, а по итогам служебной проверки — не позднее месяца со дня утверждения её заключения; вне этого взыскание не может быть наложено по истечении шести месяцев со дня совершения проступка.

Вывод по вопросу: специального срока «на подачу заявления об инвестировании» закон не устанавливает; уведомить о личной заинтересованности нужно незамедлительно, как только она возникла (или возникла её возможность). Дисциплинарное взыскание за коррупционное нарушение налагается в пределах двух недель/одного месяца со дня выявления и не позднее шести месяцев со дня совершения проступка (для ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности или аудита — двух лет).

Деньги: налоговые последствия инвестирования для сотрудника

Инвестирование облагается налогом на общих основаниях. По процентам по вкладам в банках законодательство устанавливает особый порядок определения налоговой базы.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.";
— ст. 214.2 НК РФ

Норма закрепляет, что налоговая база по процентам по вкладам определяется как превышение суммы полученных процентов над необлагаемым минимумом, рассчитанным от ставки рефинансирования (по рублёвым вкладам) или 9% годовых (по валютным). Для сотрудника полиции это означает: сам факт получения и налогообложения такого дохода является легальным, а нарушением будет уклонение от налогообложения и сокрытие дохода в справке о доходах (см. блок 3). Доходы по брокерскому счёту и от операций с ценными бумагами также подлежат обложению НДФЛ по общим правилам гл. 23 НК РФ.

Вывод по вопросу: специального налогового запрета для сотрудника полиции нет; инвестиционный доход облагается НДФЛ на общих основаниях (по вкладам — с суммы превышения над необлагаемым минимумом), а полученный доход подлежит отражению в налоговой декларации (когда налог не удержан налоговым агентом) и в справке о доходах. Инвестирование добавляет налоговые обязанности, а не запрет.

Если вскроется конфликт интересов или потребуется подтвердить источник средств

Если личная заинтересованность возникла (или могла возникнуть), сотрудник обязан письменно уведомить об этом непосредственного руководителя, и это уведомление запускает ведомственную процедуру рассмотрения.

По результатам рассмотрения уведомления уполномоченным руководителем принимается одно из следующих решений: 17.1. Об отсутствии необходимости в проведении проверки. 17.2. О назначении проверки изложенных в нем сведений. 17.3. О передаче уведомления в вышестоящий орган, организацию, подразделение МВД России, если рассмотрение уведомления по существу выходит за пределы его должностных полномочий.
— п. 17 Порядка, утв. Приказом МВД России № 512

Смысл для вас: при покупке ценных бумаг, способных создать ситуацию зависимости от эмитента, вы направляете письменное уведомление, по которому руководитель либо признаёт конфликт интересов отсутствующим, либо назначает проверку, либо передаёт материалы выше. Юридическая безопасность достигается именно этим активным шагом: заблаговременное уведомление и (при наличии) передача бумаг в доверительное управление снимают основания для увольнения в связи с утратой доверия.

Подтверждение источника средств также урегулировано: при постановке на соответствующие должности и при контроле за расходами уполномоченный орган вправе запрашивать и проверять сведения, и сотрудник обязан их представить; непредставление заведомо полных/достоверных сведений — самостоятельное основание увольнения (см. блок 3).

Закон предусматривает и защитную ветку освобождения от ответственности, когда несоблюдение ограничений признано следствием не зависящих от сотрудника обстоятельств: подача уведомления и добросовестное принятие мер минимизируют риск.

1. Непринятие лицом, указанным в части 1 статьи 10 настоящего Федерального закона, являющимся стороной конфликта интересов, мер по предотвращению или урегулированию конфликта интересов является правонарушением, влекущим увольнение указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации
   — ч. 6 ст. 11 ФЗ № 273-ФЗ

Вывод по вопросу: при выявлении конфликта интересов или требовании подтвердить происхождение средств следует незамедлительно направить письменное уведомление непосредственному руководителю, при владении ценными бумагами — передать их в доверительное управление; ведомственный порядок предусматривает рассмотрение такого уведомления уполномоченным руководителем. Добросовестное уведомление и принятие мер — ключевой способ избежать увольнения в связи с утратой доверия.