Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Уточните статус патента: при просрочке платежа на 2 дня патент может считаться прекращенным, но это нужно проверить. Если патент прекращен, обсудите с работодателем приостановку работы до восстановления статуса.
  2. 2
    Проверьте в ГУ МВД по Москве или ГИСМУ дату прекращения действия патента.descriptionЗапрос информации
  3. 3
    Выясните в территориальном органе МВД в Москве, возможно ли восстановить действующий патент после просрочки платежа на 2 дня или требуется подать заявление о выдаче нового патента.
  4. 4
    Уплатите фиксированный авансовый платёж за будущий период до дня его начала.
  5. 5
    В платежке укажите назначение: «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».
  6. 6
    Возобновите работу только после подтверждения, что патент снова действует (после восстановления или получения нового патента).

Документы и доказательства

  • Платёжные документы об уплате фиксированных авансовых платежей с датами и суммами.
  • Действующий патент и предыдущие патенты с указанием периодов оплаты.
  • Уведомление работодателя о прекращении действия патента.
  • Сведения о статусе патента из подразделения по вопросам миграции ГУ МВД России по г. Москве.
  • Заявление о выдаче нового патента с отметкой о принятии.
  • Трудовой договор или гражданско-правовой договор с работодателем.

  • Срочно: первые шаги

    • Немедленно прекратите работу: патент прекратил действие со дня после последнего оплаченного дня.
    • Уведомьте работодателя о прекращении патента письменно, сохраните копию уведомления.

  • Сроки и риски

    • Патент прекратил действие со дня, следующего за последним оплаченным днём — работа с этой даты незаконна.
    • Доплата авансового платежа за истёкший период патент автоматически не восстанавливает.
    • Уплаченные авансовые платежи сверх исчисленного налога возврату и зачёту не подлежат.
    • Работодателю грозит самостоятельный штраф по ст. 18.15 КоАП РФ за каждого такого работника.
    • Новый авансовый платёж вносите до дня начала оплачиваемого периода — иначе патент снова прекратится.

  • Чего не делать

    • Не продолжайте работу по патенту после просрочки — он прекратил действие.
    • Не рассчитывайте, что доплата за истёкший период восстановит патент автоматически.
    • Не выходите на работу до получения нового патента.
    • Не работайте вне субъекта РФ, где выдан патент.
    • Не вносите платёж без назначения «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».
    • Не полагайте, что переплата по авансовым платежам подлежит возврату или зачёту.

  • Когда нужен адвокат

    • Патент прекратил действие — работа без него грозит выдворением из РФ по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ.
    • Если вынесено постановление о выдворении, которое клиент решил обжаловать: Для обжалования постановления о выдворении нужен адвокат по административным делам.
    • Если возник спор с работодателем о приостановке работы: При споре с работодателем о приостановке работы — привлеките юриста.
    • Если при оформлении нового патента возникли сложности с документами: Для оформления нового патента при сложной ситуации с документами — помощь миграционного юриста.

  • Региональные особенности

    • Уточните дату прекращения действия патента через личный кабинет ГИСМУ или подведомственное предприятие.
    • Учтите: работа в Москве без патента — штраф 5 000–7 000 рублей с обязательным выдворением (ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ).
    • Предупредите работодателя: в Москве за вас без патента ему грозят крупные штрафы по ст. 18.15 КоАП РФ.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в Москве на основании патента, допустил просрочку уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ за очередной период действия патента на 2 дня. В силу п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ срок действия патента продлевается только на период, за который налог фактически уплачен; при неуплате в установленный срок патент прекращается со дня, следующего за последним днём ранее оплаченного периода. Просрочка на 2 дня означает, что патент прекратил действие, а последующая трудовая деятельность осуществлялась без действующего разрешительного документа. Работа в Москве без патента образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ, с безальтернативным административным выдворением за пределы РФ. Работодатель, продолжающий привлекать такого иностранного гражданина, несёт самостоятельный риск по ст. 18.15 КоАП РФ.

Последствия просрочки фиксированного авансового платежа на 2 дня: действие патента

Патент выдаётся на срок от одного до двенадцати месяцев и может неоднократно продлеваться. Ключевое правило продления установлено в п. 5 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ:

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел не требуется. (В редакции Федерального закона от 27.12.2018 № 528-ФЗ) В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
— п. 5 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ

Механизм здесь автоматический: срок действия патента продлевается ровно на тот период, за который фактически уплачен НДФЛ, а при неуплате — прекращается со дня, следующего за последним оплаченным днём. Это значит, что при просрочке платежа за очередной месяц патент прекращает действовать по истечении ранее оплаченного периода, а не через какой-то льготный промежуток времени.

Срок внесения платежа дополнительно закреплён в НК РФ — платить нужно до дня начала оплачиваемого периода (авансом):

Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. При этом в платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа". 5. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. 6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
— п. 4 ст. 227.1 НК РФ

Из совокупности этих норм следует: пропуск срока на 2 дня влечёт, что с даты, следующей за последним оплаченным днём, патент перестал действовать. Доплата «задним числом» уже не восстанавливает истёкший патент автоматически — продление происходит только на будущий оплачиваемый период, и лишь при условии, что патент к моменту оплаты не прекратился.

Вывод: просрочка на 2 дня означает, что патент прекратил своё действие с дня, следующего за последним оплаченным днём периода. Работать по такому патенту дальше нельзя — это уже трудовая деятельность без действующего разрешительного документа.

Ответственность иностранца за работу после прекращения действия патента

Если патент прекратил действие из-за неуплаты, а трудовую деятельность продолжили, это образует состав по ст. 18.10 КоАП РФ — осуществление трудовой деятельности без патента:

Осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации без разрешения на работу либо патента, если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом, либо осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, если разрешение на работу или патент содержит сведения о профессии (специальности, должности, виде трудовой деятельности), либо осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, - (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 23.07.2013 № 207-ФЗ; от 24.11.2014 № 357-ФЗ; от 29.06.2015 № 199-ФЗ) влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации или без такового.
— ч. 1 ст. 18.10 КоАП РФ

В Москве применяется специальная (повышенная) часть этой статьи:

Нарушение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, - влечет наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до семи тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации.
— ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ

Для фактов клиента это означает: работа в Москве после 2-дневной просрочки платежа без действующего патента влечёт административный штраф от 5 000 до 7 000 рублей с административным выдворением за пределы РФ (обязательно). Выдворение по ч. 2 ст. 18.10 является безальтернативным дополнительным наказанием — судья не вправе его не назначать при квалификации именно по ч. 2.

Вывод: продолжение работы после прекращения действия патента в Москве грозит иностранцу штрафом от 5 000 до 7 000 рублей с обязательным административным выдворением (ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ). Работать до восстановления патента нельзя.

Ответственность работодателя за привлечение иностранца без действующего патента

Законность привлечения иностранца напрямую обусловлена наличием у него действующего патента:

Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, или иными лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории Российской Федерации иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии с настоящим Федеральным законом.
— абз. 1 п. 1 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ

Иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему выдан патент, за исключением случая, предусмотренного статьей 13 3-1 настоящего Федерального закона. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выдан патент, за исключением случая, предусмотренного указанной статьей. (В редакции Федерального закона от 23.05.2025 № 121-ФЗ ) В случае принятия высшим должностным лицом субъекта Российской Федерации (руководителем высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) решения об указании в патенте, выдаваемом на территории данного субъекта Российской Федерации, профессии (специальности, должности, вида трудовой деятельности) иностранного гражданина иностранный гражданин не вправе осуществлять на территории данного субъекта Российской Федерации трудовую деятельность по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), которая не указана в патенте. Для осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности на территории другого субъекта Российской Федерации данный иностранный гражданин обязан обратиться за получением патента в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность, без соблюдения срока, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
— п. 16 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ

Поскольку патент прекратил действие из-за неуплаты, работодатель (заказчик), продолжающий использовать труд такого работника, привлекает к трудовой деятельности иностранного гражданина без патента — а это самостоятельное правонарушение по ст. 18.15 КоАП РФ (незаконное привлечение к трудовой деятельности), ответственность по которому для работодателя в Москве существенна (крупные штрафы за каждого работника).

Вывод: у работодателя возникает самостоятельный риск по ст. 18.15 КоАП РФ. Работнику следует немедленно сообщить работодателю о прекращении действия патента и приостановить работу, чтобы не подводить работодателя под штраф и не усугублять собственное положение.

Что делать дальше: порядок восстановления и денежный вопрос

Доплачивать «в счёт» уже истёкшего месяца ради оживления патента бесполезно — продление действует только на оплаченный будущий период, а прерванный срок автоматически не возобновляется. Практический алгоритм:

  1. Немедленно проверить статус патента — в подразделении по вопросам миграции ГУ МВД России по г. Москве или в личном кабинете ГИСМУ/через подведомственное предприятие: не оформлено ли уже аннулирование и с какой даты патент считается прекращённым.
  2. Оплатить фиксированный авансовый платёж за будущий период с корректным назначением платежа:

Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. При этом в платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа". 5. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. 6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
— п. 4 ст. 227.1 НК РФ

  1. Если патент прекратил действие — подать заявление о выдаче нового патента в территориальный орган МВД в том субъекте РФ (Москве), где ведётся деятельность. Пока новый патент не выдан, трудовая деятельность не допускается.
  2. Уведомить работодателя и приостановить работу до оформления патента.

Денежное последствие: уплаченные авансовые платежи не возвращаются и не зачитываются даже при досрочном прекращении или аннулировании патента:

В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику. 8. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу, за исключением случаев, если: 1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период; 2) налогоплательщик выезжает за пределы территории Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей; 3) патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
— п. 7 ст. 227.1 НК РФ

Размер платежа определяется базовой величиной в 1 200 руб./мес. с индексацией на коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент, устанавливаемый законом субъекта РФ (для Москвы он близок к максимальному):

Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи. 3. Размер фиксированных авансовых платежей, указанный в пункте 2 настоящей статьи, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (далее в настоящей статье - региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. 4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. При этом в платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа". 5. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. 6.
— п. 2 ст. 227.1 НК РФ

Вывод: для продолжения законной работы в Москве нужно заново уплатить авансовый платёж за будущий период и при необходимости оформить новый патент; уплаченные ранее суммы (в т.ч. за «недоиспользованные» месяцы) возврату не подлежат. Размер ежемесячного платежа считается от 1 200 руб. с применением коэффициентов (в Москве региональный коэффициент существенно повышает итоговую сумму). До восстановления патента работать нельзя.

Патент прекратил действие со дня, следующего за последним оплаченным днём, поэтому продолжать работу по нему нельзя — это уже трудовая деятельность без патента. Норма связывает продление срока действия патента с уплатой фиксированного авансового платежа за период до дня его начала (п. 5 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ, п. 4 ст. 227.1 НК РФ), поэтому уплата после истечения срока под механизм продления не подпадает; вопрос восстановления прерванного срока нормами прямо не урегулирован.

Последствия для вас. Просрочка на 2 дня означает, что патент прекратил действие с дня, следующего за последним оплаченным днём (п. 5 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ). Если вы продолжили работать после этой даты, это квалифицируется как осуществление трудовой деятельности без патента. В Москве ответственность наступает по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ — штраф от 5 000 до 7 000 рублей с административным выдворением за пределы РФ. Санкция ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ предусматривает штраф с административным выдворением как единое наказание без альтернативы в тексте статьи.

Последствия для работодателя. Работодатель вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности только при наличии у него действующего патента (абз. 1 п. 1 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ). Поскольку патент прекратил действие, продолжение вашей работы создаёт риск квалификации действий работодателя как незаконного привлечения к трудовой деятельности иностранного гражданина без патента (ст. 18.15 КоАП РФ).

Денежный вопрос. Сумма превышения уплаченных фиксированных авансовых платежей над исчисленным налогом по итогам периода не признаётся излишне уплаченной и не подлежит возврату или зачёту (п. 7 ст. 227.1 НК РФ). Для продолжения законной работы потребуется уплатить фиксированный авансовый платёж за будущий период. Размер платежа составляет 1 200 рублей в месяц с индексацией на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, установленный для Москвы (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Пошаговые действия

  1. Немедленно приостановить трудовую деятельность и уведомить работодателя о прекращении действия патента — это снижает риск привлечения к ответственности и вас, и работодателя.

  2. Проверить статус патента в подразделении по вопросам миграции ГУ МВД России по г. Москве или через личный кабинет ГИСМУ / подведомственное предприятие. Уточните, с какой даты патент считается прекращённым и не оформлено ли уже его аннулирование.

  3. Если патент прекратил действие — подать заявление о выдаче нового патента в территориальный орган МВД в Москве. Пока новый патент не выдан, трудовая деятельность не допускается.

  4. Уплатить фиксированный авансовый платёж за будущий период с корректным назначением платежа: «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа» (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Платёж вносится до дня начала оплачиваемого периода.

  5. Возобновить работу только после оформления нового патента и подтверждения его действия. До этого момента любая трудовая деятельность в Москве будет квалифицироваться по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ с административным выдворением.