Суть ситуации заключается в том, что физическое лицо (продавец), не имеющее статуса индивидуального предпринимателя и не состоящее в официальных трудовых отношениях с зарегистрированным юридическим лицом или ИП, осуществило розничную продажу алкогольной продукции (вина) конечному потребителю. Товар имел акцизные марки, что указывает на его легальное происхождение, однако продажа была произведена с двумя существенными нарушениями: во-первых, без применения контрольно-кассовой техники (чек не был пробит), во-вторых, сам продавец не имел государственной регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности. При этом в помещении, где велась торговля, имелась касса (то есть техническая возможность выдать чек существовала, но не была реализована). Товар был завезён из другого региона, что может иметь значение для квалификации оборота алкогольной продукции, но не является ключевым для вопросов о фискализации и регистрации.
С юридической точки зрения, здесь пересекаются как минимум два правоотношения: отношения в сфере государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности (установление запрета на ведение бизнеса без постановки на учёт в налоговом органе) и отношения в сфере применения контрольно-кассовой техники (обязанность выдавать чек при расчётах). Продажа алкоголя отдельно регулируется лицензионными требованиями, однако в данном контексте ключевую роль играет не столько качество товара, сколько статус самого продавца и порядок оформления сделки.
Юридически значимым является то, что продавец действовал как физическое лицо, не имея статуса ИП или директора (работника) организации. В таких условиях он не может быть признан должностным лицом в том смысле, который вкладывает в это понятие КоАП РФ для статей об административных правонарушениях в сфере предпринимательской деятельности. Должностное лицо по КоАП РФ — это лицо, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющее функции представителя власти, организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в организации, либо индивидуальный предприниматель. Поскольку продавец не оформлен ни как ИП, ни как наёмный работник, он не обладает признаками должностного лица применительно к правилам торговли и применению ККТ. Соответственно, его действия могут подпадать под иные составы, предусмотренные для физических лиц, не являющихся предпринимателями, или для лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность.
Такой же подход применим к формальному отсутствию регистрации: торговля без образования ИП — это деятельность физического лица, а не должностного. Таким образом, ключевой правовой вопрос сводится к тому, какой статус вменяется продавцу по результатам проверки: является ли он субъектом, к которому применимы меры ответственности как к должностному лицу, или же он должен нести ответственность как гражданин, осуществляющий нелегальный бизнес. Акт проверки, фиксирующий факт продажи без чека и без регистрации, является доказательством по делу, но сам по себе не предопределяет квалификацию — она зависит от интерпретации статуса нарушителя.
