Как рассчитать снижение дохода на 30% для кредитных каникул по 353-ФЗ, если доход только пособия по беременности

Какая норма применяется к вашему кредиту и как считать снижение дохода

Прежде всего важно определить, к какому типу кредита относится ваш договор, поскольку от этого зависит применимая норма.

Кредитные каникулы по снижению дохода для потребительских кредитов (займов), не обеспеченных ипотекой, установлены статьёй 6.1-2 ФЗ № 353-ФЗ:

Заемщик по договору потребительского кредита (займа) в любой момент в течение времени действия кредитного договора, договора займа, за исключением случая, указанного в пункте 2 части 2 настоящей статьи, вправе обратиться к кредитору с требованием о предоставлении льготного периода, предусматривающего приостановление исполнения заемщиком своих обязательств по такому договору, при одновременном соблюдении следующих условий
— ч. 1 ст. 6.1-2 ФЗ № 353-ФЗ

Критерий «трудной жизненной ситуации» — снижение дохода более чем на 30% — в этой статье считается следующим образом:

снижение среднемесячного дохода заемщика (совокупного среднемесячного дохода всех заемщиков), рассчитанного за два месяца, предшествующие месяцу обращения заемщика с требованием, указанным в части 1 настоящей статьи, более чем на 30 процентов по сравнению со среднемесячным доходом заемщика (совокупным среднемесячным доходом всех заемщиков), рассчитанным за двенадцать месяцев, предшествующих месяцу обращения заемщика с требованием о предоставлении льготного периода
— п. 1 ч. 2 ст. 6.1-2 ФЗ № 353-ФЗ

Это главный ответ на ваш вопрос «как считать». Методика не сравнивает ваши налоговые годы (2021, 2022, 2023) между собой. Она сравнивает два усреднённых показателя, оба привязанных к дате вашего обращения в банк:

• числитель — ваш среднемесячный доход за 2 месяца, предшествующие месяцу обращения;
• знаменатель — ваш среднемесячный доход за 12 месяцев, предшествующих месяцу обращения.

Снижение более чем на 30% фиксируется, если доход за последние 2 месяца оказался ниже среднего за предыдущие 12 месяцев более чем на 30%.

Для кредита, обеспеченного ипотекой, действует статья 6.1-1 ФЗ № 353-ФЗ, применяемая только к ипотечным договорам:

Заемщик - физическое лицо по кредитному договору, договору займа, которые заключены в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства по которым обеспечены ипотекой, в любой момент в течение времени действия таких договоров
— ч. 1 ст. 6.1-1 ФЗ № 353-ФЗ

Методика расчёта там аналогична (2 месяца против 12 месяцев), но добавлен дополнительный порог — размер платежей за 6 месяцев после обращения должен превышать 50% среднемесячного дохода:

снижение среднемесячного дохода заемщика (совокупного среднемесячного дохода всех заемщиков по кредитному договору (договору займа), рассчитанного за два месяца, предшествующие месяцу обращения заемщика с требованием, указанным в части 1 настоящей статьи, более чем на 30 процентов по сравнению со среднемесячным доходом заемщика (совокупным среднемесячным доходом заемщиков), рассчитанным за двенадцать месяцев, предшествующих месяцу обращения заемщика, при этом размер среднемесячных выплат по обслуживанию обязательств перед кредитором у заемщика (заемщиков) в соответствии с условиями кредитного договора (договора займа) и графиком платежей за шесть месяцев, следующих за месяцем обращения заемщика, превышает 50 процентов от среднемесячного дохода заемщика (заемщиков), рассчитанного за два месяца, предшествующие месяцу обращения заемщика;
— п. 4 ч. 2 ст. 6.1-1 ФЗ № 353-ФЗ

Применительно к вашей ситуации: методика берёт именно «среднемесячный доход» за указанные окна, а не справки 2-НДФЛ за конкретные налоговые годы. Требование банка показать именно «НДФЛ за 2021, 2022, 2023 годы» как таковое не следует из текста закона — закон привязывает расчёт к периоду, предшествующему месяцу обращения. О правомерности требования справок за прошлые годы и их роли — в следующем блоке.

Учитываются ли пособия в доходе и какие документы вы вправе (обязаны) представить

Закон устанавливает закрытый перечень документов, которыми подтверждается снижение дохода по п. 1 ч. 2 ст. 6.1-2:

для подтверждения обстоятельств, указанных в пункте 1 части 2 настоящей статьи, справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога, справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности, за текущий год и год, предшествующий обращению заемщика с требованием, указанным в части 1 настоящей статьи. Если заемщик в период, за который представляются предусмотренные настоящей частью документы, осуществлял и (или) осуществляет виды деятельности, в отношении которых применяются разные режимы налогообложения, документы представляются в отношении доходов от всех таких видов деятельности. Заемщиком, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, также может представляться выданная работодателем справка о заработной плате в совокупности с документами, подтверждающими нахождение заемщика в отпуске по уходу за ребенком
— пп. 1 ч. 10 ст. 6.1-2 ФЗ № 353-ФЗ

Что это означает для вашей ситуации:

1. Пособия по уходу за ребёнком, по беременности и родам, по безработице не облагаются НДФЛ и потому не отражаются в «справке о полученных доходах и удержанных суммах налога». Если весь ваш доход за последние три года состоял из таких пособий, ваша справка о доходах покажет либо нулевой, либо «смешной» доход — это не ошибка, а следствие того, что пособия не облагаются налогом и в налоговую отчётность по НДФЛ не попадают.

2. Именно поэтому закон прямо предусматривает для заёмщиц в отпуске по уходу за ребёнком дополнительный, альтернативный способ подтверждения: вместо (или в дополнение к) налоговой справке может представляться справка о заработной плате от работодателя вместе с документами, подтверждающими нахождение в отпуске по уходу за ребёнком. Поскольку вы три года сидели в декрете, этот путь — ваш основной.

3. Поскольку вы уволились и на момент обращения доход у вас фактически отсутствует (только пособия), для сравнения берётся именно то, что есть: за 2 месяца до обращения — фактический доход (по сути接近于 нулю или только пособия), за 12 месяцев до обращения — тот же преимущественно декретный/пособийный доход. Снижение «более чем на 30%» при таком раскладе, как правило, выполняется математически, если в предшествующие 12 месяцев у вас был хоть какой-то трудовой доход, а в последние 2 месяца его нет.

Вывод по документам: банк не вправе требовать от вас исключительно «НДФЛ за 2021, 2022, 2023 годы» и отказывать лишь потому, что в них «смешной» доход. Закон обязывает приложить документы, подтверждающие трудную жизненную ситуацию (ч. 9), а для женщины в декрете прямо допускает справку о заработной плате от работодателя + документы об отпуске по уходу за ребёнком. Формальный отказ по мотиву «не предоставлена НДФЛ за прошлые годы» при представлении допустимых законом альтернативных документов неправомерен.

Обязанность приложить документы и порядок действий при отказе

Заёмщик, обращаясь с требованием о льготном периоде, обязан приложить документы, подтверждающие трудную жизненную ситуацию:

Заемщик при представлении требования, указанного в части 1 настоящей статьи, обязан приложить документы, подтверждающие нахождение заемщика в трудной жизненной ситуации
— ч. 9 ст. 6.1-2 ФЗ № 353-ФЗ

Рекомендуемые действия:

1. Определите тип кредита. Если кредит не обеспечен ипотекой — применяется ст. 6.1-2; если обеспечен ипотекой — ст. 6.1-1 (с дополнительным порогом по платежам 50%).
2. Подготовьте пакет документов именно под вашу ситуацию: справка о доходах (по форме справки о полученных доходах и удержанных суммах налога) за период 12 месяцев до обращения, а также — поскольку вы в отпуске по уходу за ребёнком и увольнялись — справку о заработной плате от последнего работодателя и документы, подтверждающие отпуск по уходу за ребёнком (приказ, свидетельство о рождении ребёнка), а также документы о рождении второго ребёнка (беременности), подтверждающие ваше текущее положение.
3. Направьте требование способом, предусмотренным договором, либо заказным письмом с уведомлением о вручении, либо вручением под расписку (ч. 8 ст. 6.1-2) — это фиксирует дату обращения, от которой отсчитываются расчётные окна 2/12 месяцев и льготный период.
4. Определите длительность льготного периода (не более 6 месяцев) и дату его начала — но не более чем за один месяц до обращения.

Если банк откажет, ссылаясь только на «смешной» доход в НДФЛ за прошлые годы, вы вправе оспорить отказ, поскольку закон допускает альтернативное подтверждение для заёмщиц в декрете. Последовательность защиты: письменная претензия в банк → жалоба в Банк России (как орган надзора за соблюдением кредитными организациями закона о потребительском кредите) → обращение к финансовому уполномоченному (если спор о потребительском кредите) либо в суд по месту жительства заёмщика с требованием об установлении льготного периода.

Итоговый вывод по вашему вопросу «подхожу ли я и как считать»: вы подпадаете под механизм кредитных каникул по снижению дохода, если за последние 2 месяца до обращения ваш среднемесячный доход снизился более чем на 30% по сравнению со средним за 12 месяцев до обращения. Учитывая, что весь ваш доход за декрет состоял преимущественно из пособий (не облагаемых НДФЛ), а после увольнения трудового дохода нет, условие снижения, как правило, выполняется. Сравнивать налоговые годы 2021–2023 между собой не требуется — так формулировать расчёт закон не предписывает; банку следует представить справки за 12-месячное и 2-месячное окна, а как мать в отпуске по уходу за ребёнком — дополнительно справку о заработной плате работодателя с документами о декрете.