Оформление самозанятости при прохождении процедуры банкротства

Оформление самозанятости в период процедуры банкротства: правовые аспекты

Краткий вывод

Да, зарегистрироваться в качестве самозанятого в период процедуры банкротства можно, однако этот шаг сопряжен с рядом обязательств и ограничений. Доходы от такой деятельности будут включены в конкурсную массу, и распоряжаться ими самостоятельно без контроля финансового управляющего в большинстве случаев нельзя. Важно действовать добросовестно, уведомив финансового управляющего, чтобы избежать рисков признания действий недобросовестными и неприменения правила об освобождении от долгов.

---

1. Допускается ли регистрация самозанятого во время банкротства?

Законодательство о банкротстве не содержит прямого запрета на регистрацию физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) в период процедуры. Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» устанавливает исчерпывающий перечень лиц, которые не вправе применять данный режим. В этом перечне отсутствует такое основание, как нахождение в процедуре банкротства.

Так, согласно статье 4 Закона № 422-ФЗ:

"Не вправе применять специальный налоговый режим:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров...;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав...;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения...;
   ...
6. налогоплательщики, у которых доходы... превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей."
   (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, статья 4, часть 2)

Таким образом, формальных препятствий для постановки на учет в качестве самозанятого нет. Банкротство не упоминается в качестве основания для отказа.

Порядок регистрации – через мобильное приложение «Мой налог», единый портал госуслуг или через банк (ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Для постановки на учет достаточно подать заявление; никаких разрешений от финансового управляющего или суда на саму регистрацию закон не требует.

---

2. Требуется ли согласие финансового управляющего?

Хотя для регистрации самозанятого как таковой согласие финансового управляющего не нужно, ведение деятельности и получение доходов в период процедуры банкротства подлежат контролю со стороны финансового управляющего. Здесь важно различать две процедуры:

А) Реструктуризация долгов гражданина

Согласно статье 213.11 Закона о банкротстве:

"5. В ходе реструктуризации долгов гражданина он может совершать только с выраженного в письменной форме предварительного согласия финансового управляющего сделки...:
по приобретению, отчуждению... имущества, стоимость которого составляет более чем пятьдесят тысяч рублей...
по получению и выдаче займов, получению кредитов...
...
5.1. Гражданин вправе открыть специальный банковский счет и распоряжаться денежными средствами... без согласия финансового управляющего. Сумма совершенных гражданином операций по распоряжению денежными средствами... не может превышать пятьдесят тысяч рублей в месяц."
(Источник: Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ, статья 213.11)

Это означает, что получать доходы от самозанятости можно, но распоряжаться ими свободно – только в пределах 50 000 рублей в месяц (при условии открытия специального банковского счета). Все доходы сверх этой суммы или получаемые на обычные счета должны быть переданы финансовому управляющему либо расходоваться с его согласия.

Б) Реализация имущества гражданина

На этой стадии ограничения существенно жестче. Статья 213.25 Закона о банкротстве устанавливает:

"1. Все имущество гражданина, имеющееся на дату принятия решения арбитражного суда о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина и выявленное или приобретенное после даты принятия указанного решения, составляет конкурсную массу...
...
5. С даты признания гражданина банкротом:
все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично;
...
6. Финансовый управляющий в ходе реализации имущества гражданина от имени гражданина:
распоряжается средствами гражданина на счетах и во вкладах в кредитных организациях...
...
7. ...должник не вправе лично открывать банковские счета и вклады в кредитных организациях...
...
9. Гражданин обязан не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения о признании его банкротом, передать финансовому управляющему все имеющиеся у него банковские карты."
(Источник: Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ, статья 213.25)

Таким образом, на стадии реализации имущества все доходы от самозанятости автоматически включаются в конкурсную массу (кроме сумм прожиточного минимума и имущества, на которое не может быть обращено взыскание). Гражданин обязан передавать полученные денежные средства финансовому управляющему, который распределяет их в соответствии с законом.

---

3. Может ли регистрация самозанятости быть расценена как сокрытие доходов?

Сокрытием доходов это не будет, если действовать открыто и добросовестно. Однако закон предусматривает серьезные последствия для недобросовестных должников.

Статья 213.28 Закона о банкротстве гласит:

"4. Освобождение гражданина от обязательств не допускается в случае, если:
...
гражданин не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду... и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом...

доказано, что при возникновении или исполнении обязательства... гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности... скрыл или умышленно уничтожил имущество."
(Источник: Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ, статья 213.28)

Кроме того, статья 213.9 предусматривает ответственность за сокрытие имущества и сведений:

"Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений о размере имущества, месте его нахождения... передача имущества во владение другим лицам... а также незаконное воспрепятствование деятельности финансового управляющего... влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации."
(Источник: Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ, статья 213.9, пункт 9)

Вывод: если вы зарегистрируетесь как самозанятый, начнете получать доходы, но не уведомите об этом финансового управляющего, не будете передавать доходы в конкурсную массу или попытаетесь скрыть эти поступления, суд может признать ваши действия недобросовестными и не освободить от долгов после завершения процедуры.

---

4. Как распоряжаться доходами от самозанятости в процедуре банкротства?

Порядок распоряжения доходами различается в зависимости от стадии:

При реструктуризации долгов

• Вы вправе получать доходы и тратить до 50 000 рублей в месяц без согласия финансового управляющего (через специальный банковский счет).
• Все доходы сверх этой суммы или при отсутствии специального счета должны расходоваться с письменного согласия финансового управляющего.
• Желательно открыть отдельный счет для самозанятости и согласовать его с управляющим.

При реализации имущества

• Все доходы от самозанятости (кроме сумм, равных прожиточному минимуму, установленному в регионе) подлежат передаче финансовому управляющему (ст. 213.25, п. 6).
• Финансовый управляющий включает их в конкурсную массу и распределяет между кредиторами в порядке очередности (ст. 213.27).
• Вы можете ежемесячно получать из конкурсной массы сумму в размере прожиточного минимума на себя и иждивенцев (ст. 446 ГПК РФ, ст. 213.25 Закона о банкротстве).

---

5. Особенности для бывших индивидуальных предпринимателей

Если ранее гражданин был зарегистрирован как ИП и процедура банкротства возбуждена в связи с предпринимательской деятельностью, то после признания банкротом действуют дополнительные ограничения:

"1. С момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и о введении реализации имущества гражданина утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя...
2. Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение пяти лет с момента завершения процедуры реализации имущества...
4. В течение пяти лет... он не вправе осуществлять предпринимательскую деятельность... а также занимать должности в органах управления юридического лица..."
(Источник: Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ, статья 216)

Однако статус самозанятого не приравнивается к статусу индивидуального предпринимателя. Самозанятость – это специальный налоговый режим для физических лиц (в том числе для тех, кто не является ИП). Поэтому запрет на предпринимательскую деятельность после банкротства не распространяется на самозанятых, если они не были ИП и не занимаются деятельностью, требующей регистрации в качестве ИП.

---

6. Практические рекомендации

1. Перед регистрацией самозанятого обязательно уведомите финансового управляющего в письменной форме. Лучше получить его предварительное согласие на ведение деятельности (даже если закон прямо этого не требует – это снизит риски).

2. Откройте отдельный банковский счет для получения доходов от самозанятости и сообщите его реквизиты управляющему. В процедуре реструктуризации это может быть специальный счет с лимитом 50 000 руб./мес.; в реализации имущества – счет, контролируемый управляющим.

3. Добросовестно декларируйте все доходы через приложение «Мой налог» и своевременно передавайте полученные средства финансовому управляющему (оставляя себе только сумму прожиточного минимума, если процедура – реализация имущества).

4. Учитывайте, что финансовый управляющий вправе в любой момент запросить сведения о ваших доходах (ст. 213.9). Непредоставление такой информации грозит административной ответственностью и неприменением правила об освобождении от долгов.

5. Рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на банкротстве, чтобы оценить конкретную ситуацию: как доход от самозанятости повлияет на размер конкурсной массы, не будет ли это расценено как злоупотребление, и возможно ли заключение мирового соглашения с кредиторами с учетом нового источника дохода.

---

7. Ответы на конкретные вопросы пользователя

Вопрос 1: Допускается ли регистрация самозанятого в период процедуры банкротства?
Да, допускается. Ни Закон о банкротстве, ни Закон о налоге на профессиональный доход не содержат прямого запрета.

Вопрос 2: Требуется ли согласие финансового управляющего или суда?
Для самой регистрации – нет. Однако, как указано выше, для получения и расходования доходов от такой деятельности требуется либо согласие управляющего (при реструктуризации), либо передача доходов в его распоряжение (при реализации имущества). Рекомендуется заранее уведомить управляющего и получить его одобрение.

Вопрос 3: Какие ограничения налагаются на должника?

• На стадии реструктуризации: лимит свободного распоряжения доходами – 50 000 руб./мес., остальное – с согласия управляющего.
• На стадии реализации: все доходы (кроме прожиточного минимума) передаются управляющему; лично открывать счета и распоряжаться картами нельзя.

Вопрос 4: Не будет ли это считаться сокрытием?
Только если вы утаите факт деятельности или доходы. При открытых и добросовестных действиях сокрытия нет.

Вопрос 5: Повлияет ли получение статуса самозанятого на порядок распоряжения доходами?
Да, доходы от самозанятости включаются в конкурсную массу, и распоряжаться ими нужно по правилам, установленным для соответствующей процедуры.

---

Данный ответ носит информационный характер и не является исчерпывающей юридической консультацией. Для принятия решений с учетом всех обстоятельств вашего дела рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на банкротстве.