Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Банкротство физических лиц

Пристав требует оплатить налоговую задолженность для закрытия исполнительных производств перед банкротством через МФЦ: законно ли это и что делать

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Потребуйте от пристава окончить все ИП по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ — при отсутствии имущества это его обязанность, не связанная с оплатой налогов.descriptionТребование судебному приставу-исполнителю об окончании исполнительного производства на основании п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ в связи с отсутствием у должника и (свободная форма)
  2. 2
    Не оплачивайте налоговую задолженность до подачи заявления в МФЦ — она включается в процедуру внесудебного банкротства наравне с кредитами.
  3. 3
    При отказе окончить ИП обжалуйте бездействие пристава старшему судебному приставу в течение 10 дней.
  4. 4
    Проверьте, что общий размер долга по кредитам и налогам составляет от 25 000 до 1 000 000 рублей.
  5. 5
    После окончания всех ИП подайте заявление о внесудебном банкротстве в МФЦ, включив налоговую задолженность в список кредиторов.
  6. 6
    При отказе МФЦ из-за неоконченных ИП продолжайте обжалование бездействия пристава либо укажите альтернативное основание (пенсия, СВО, 7-летний срок).

Документы и доказательства

  • Заявление (ходатайство) приставу об окончании всех ИП по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ в связи с отсутствием имущества
  • Жалоба старшему судебному приставу на бездействие пристава, незаконно требующего оплаты налогового долга
  • Справка из ФНС о размере налоговой задолженности для включения в заявление о банкротстве
  • Список всех кредиторов с суммами долга (банки, ФНС) для заявления в МФЦ
  • Документы, подтверждающие отсутствие имущества (справки из банков, ГИБДД, Росреестра)
  • Копии постановлений об окончании ИП по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ для приложения к заявлению в МФЦ

  • Срочно: первые шаги

    • Не оплачивайте налоговую задолженность: требование пристава незаконно, налоги списываются при банкротстве.
    • Зафиксируйте отказ пристава письменно — он понадобится для жалобы и подачи в МФЦ.
    • Проверьте общий долг: для внесудебного банкротства нужно от 25 000 до 1 000 000 рублей.

  • Сроки и риски

    • Подайте приставу письменное ходатайство об окончании всех ИП по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ — из-за отсутствия имущества, а не из-за оплаты налогов.
    • Не оплачивайте налоговую задолженность: она включается в заявление о внесудебном банкротстве и списывается по его завершении.
    • При отказе или бездействии пристава обжалуйте его старшему судебному приставу в порядке подчинённости.
    • Если МФЦ откажет из-за неоконченных ИП, продолжайте обжалование бездействия пристава, а не оплачивайте долги.

  • Чего не делать

    • Не оплачивайте налоговую задолженность по требованию пристава — это условие незаконно.
    • Не соглашайтесь с утверждением, что налоги нельзя включить в банкротство через МФЦ.
    • Не ждите, пока пристав сам окончит производства, — подайте письменное заявление об этом.
    • Не подавайте заявление в МФЦ, пока хотя бы одно исполнительное производство не окончено.
    • Не скрывайте от МФЦ сведения о налоговой задолженности — укажите её в заявлении.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если пристав откажется окончить исполнительные производства по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ.
    • Юрист нужен для обжалования бездействия пристава старшему судебному приставу в 10-дневный срок.
    • Адвокат поможет составить заявление в МФЦ, включив налоговую задолженность в список кредиторов.
    • Привлеките специалиста, если МФЦ откажет в возбуждении процедуры из-за неоконченных ИП.
    • Консультация адвоката необходима, если общий размер долга выходит за пределы от 25 000 до 1 000 000 рублей.
    • Обратитесь к юристу для проверки альтернативных оснований для банкротства, если они применимы.

  • Альтернативные пути

    • Подайте заявление о внесудебном банкротстве в МФЦ, включив налоговую задолженность в общий список долгов.
    • Проверьте, подпадаете ли вы под альтернативное основание: получение пенсии, участие в СВО или истекший 7-летний срок предъявления исполнительного документа.
    • При наличии альтернативного основания наличие неоконченных исполнительных производств не препятствует подаче заявления в МФЦ.
    • Если пристав не окончил ИП по отсутствию имущества, обжалуйте его бездействие старшему судебному приставу в течение 10 дней.
    • Не оплачивайте налоговую задолженность до подачи заявления — она подлежит списанию по завершении процедуры банкротства.
    • После завершения процедуры через 6 месяцев налоговая задолженность признается безнадежной, а исполнительные производства оканчиваются.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

  1. Ситуация. Должник — гражданин, в отношении которого на исполнении у судебного пристава-исполнителя находятся четыре неоконченных исполнительных производства по кредитным обязательствам и одно исполнительное производство о взыскании налоговой задолженности, возникшей в связи с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. Пристав обусловливает окончание исполнительных производств оплатой налоговой задолженности, утверждая, что налоговая задолженность не может быть включена в процедуру внесудебного банкротства через МФЦ. Из этого следует, что должник фактически лишается доступа к внесудебному банкротству по основанию, предусмотренному пп. 1 п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ, поскольку наличие любого неоконченного исполнительного производства по взысканию денежных средств исключает подачу заявления по этому основанию.

  2. Затронутые правоотношения:

    • Исполнительное производство (ФЗ № 229-ФЗ). Затронуто, поскольку отказ пристава окончить исполнительные производства при отсутствии имущества должника является незаконным бездействием: окончание по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ не зависит от оплаты иных долгов, а перечень оснований окончания по ст. 47 ФЗ № 229-ФЗ является закрытым.
    • Внесудебное банкротство гражданина через МФЦ (гл. X ФЗ № 127-ФЗ). Затронуто, поскольку именно наличие неоконченных исполнительных производств препятствует обращению в МФЦ по общему основанию, а после завершения процедуры все указанные в заявлении долги, включая налоговые, признаются безнадежными.
    • Взыскание налоговой задолженности (НК РФ). Затронуто, поскольку налоговая задолженность, в том числе возникшая в связи с деятельностью ИП, относится к обязательным платежам и подлежит включению в заявление о внесудебном банкротстве и списанию по его завершении.

  3. Юридически значимые обстоятельства:

    • Отсутствие имущества, на которое может быть обращено взыскание. Если по каждому из исполнительных производств (включая налоговое) такое имущество отсутствует, пристав обязан окончить их по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ независимо от оплаты налоговой задолженности.
    • Общий размер долга. Для внесудебного банкротства через МФЦ он должен составлять не менее 25 000 и не более 1 000 000 рублей.
    • Наличие или отсутствие иных неоконченных исполнительных производств. По основанию пп. 1 п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ требуется, чтобы хотя бы одно ИП было окончено по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ и не имелось иных неоконченных ИП по взысканию денежных средств, возбуждённых после возвращения исполнительного документа взыскателю.
    • Статус ИП. Если гражданин исключён из ЕГРИП менее чем за один год до подачи заявления, по завершении процедуры применяются последствия банкротства ИП, предусмотренные ст. 216 ФЗ № 127-ФЗ, однако освобождение от налогового долга сохраняется.
    • Состав задолженности. Налоговая задолженность по налогам ИП относится к обязательным платежам и подлежит включению в заявление о внесудебном банкротстве наряду с кредитными долгами.

Законно ли условие пристава об оплате налоговой задолженности для окончания исполнительных производств?

Требование пристава оплатить налоговую задолженность как условие окончания ИП по кредитам законом не предусмотрено. Окончание исполнительного производства — дискретное действие, основания которого закрыты перечнем ст. 47 ФЗ № 229-ФЗ, и оплата чужого (налогового) долга не входит в основания окончания ИП по кредитам.

Исполнительное производство оканчивается в случаях: (В редакции Федерального закона от 24.06.2023 № 263-ФЗ) 1) фактического исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе;
— п. 1 ч. 1 ст. 47 ФЗ № 229-ФЗ

Окончание ИП по требованиям к банкам при отсутствии имущества производится по самостоятельному основанию — п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ, не зависящему от налоговой задолженности: для него требуется лишь отсутствие у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание.

  1. если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Это условие считается соблюденным также в случае, если по подлежащему исполнению исполнительному документу на имеющиеся у должника периодические доходы (их часть) не допускается обращение взыскания, в том числе в связи с соблюдением требования о сохранении заработной платы и иных доходов должника-гражданина ежемесячно в размере прожиточного минимума или в размере, превышающем прожиточный минимум, в соответствии с настоящим Федеральным законом;
    — п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ

Исполнительное производство по налоговой задолженности оканчивается при тех же условиях отсутствия имущества, а налоговый орган взыскивает долг в принудительном порядке по правилам ст. 46 НК РФ — это самостоятельная процедура, не требующая того, чтобы гражданин «закрыл» её оплатой до банкротства.

В случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке
— ст. 46 НК РФ, п. 1

Вывод: пристав не вправе требовать оплату налоговой задолженности как условие окончания ИП по кредитам. Если имущества, на которое можно обратить взыскание, нет, каждое ИП (и по кредитам, и по налогам) должно быть окончено по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ, независимо от факта оплаты. Отказ пристава окончить ИП при отсутствии имущества — незаконное бездействие, обжалуемое старшему судебному приставу (ст. 121, 123 ФЗ № 229-ФЗ) в течение 10 дней (ст. 122 ФЗ № 229-ФЗ).

Включается ли налоговая задолженность (в т.ч. по налогам ИП) во внесудебное банкротство через МФЦ и освобождается ли от неё должник?

Да, включается и списывается — при соблюдении условий внесудебного банкротства. Закон относит к подлежащей списанию задолженности «обязательные платежи», прямо включая налоги, сборы и санкции за их неуплату:

обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды, а также административные штрафы и установленные уголовным законодательством штрафы;
— ст. 2 ФЗ № 127-ФЗ

По завершении процедуры внесудебного банкротства гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, указанных им в заявлении, «с учетом общего размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей», а задолженность признаётся безнадежной:

По истечении шести месяцев со дня включения сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве завершается процедура внесудебного банкротства гражданина и такой гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, указанных им в заявлении о признании его банкротом во внесудебном порядке, с учетом общего размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей, предусмотренного пунктом 1 статьи 223 2 настоящего Федерального закона. Включение сведений о завершении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве обеспечивается с использованием программно-аппаратного комплекса Единого федерального реестра сведений о банкротстве не позднее дня, следующего за днем завершения указанной процедуры, в том числе в случае, если день завершения указанной процедуры или день включения сведений о завершении указанной процедуры приходится на выходной или праздничный день. (В редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 474-ФЗ) Задолженность гражданина перед кредиторами, указанными им в заявлении о признании его банкротом во внесудебном порядке, признается безнадежной задолженностью.
— п. 1 ст. 223.6 ФЗ № 127-ФЗ

Налоговая задолженность по налогам ИП также включается и списывается, поскольку по смыслу ст. 1 ФЗ № 127-ФЗ должником является «гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель». Важный нюанс: если гражданин исключён из ЕГРИП менее чем за год до подачи заявления, по завершении процедуры применяются последствия банкротства ИП, предусмотренные ст. 216 ФЗ № 127-ФЗ, — но освобождение от самого налогового долга сохраняется.

При завершении процедуры внесудебного банкротства в отношении гражданина, исключенного из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей менее чем за один год до подачи заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке, применяются последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом, предусмотренные статьей 216 настоящего Федерального закона.
— п. 3 ст. 223.6 ФЗ № 127-ФЗ

Вывод: заявление о внесудебном банкротстве должно включать и налоговую задолженность (указать налоговый орган как кредитора и размер долга), она списывается наряду с кредитами. Позиция пристава о том, что «налоговую нельзя включать в банкротство», закону не соответствует. Платить налоговую задолженность до подачи заявления не требуется — её включают в заявление, и по завершении процедуры она признаётся безнадежной.

Условия подачи заявления о внесудебном банкротстве: когда оно возможно, если часть исполнительных производств не окончена

Право на внесудебное банкротство возникает при общем долге от 25 000 до 1 000 000 руб. и наличии хотя бы одного из оснований, предусмотренных п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ:

Гражданин, общий размер денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей которого (без учета предусмотренных абзацем четвертым пункта 2 статьи 4 настоящего Федерального закона), в том числе обязательств, срок исполнения которых не наступил, обязательств по уплате алиментов и обязательств по договору поручительства независимо от просрочки основного должника, составляет не менее двадцати пяти тысяч рублей и не более одного миллиона рублей, имеет право обратиться с заявлением о признании его банкротом во внесудебном порядке при наличии одного из следующих оснований: 1) в отношении его на дату подачи такого заявления окончено исполнительное производство в связи с возвращением исполнительного документа взыскателю на основании пункта 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (независимо от объема и состава требований взыскателя) и не имеется иных неоконченных или непрекращенных исполнительных производств по взысканию денежных средств, возбужденных после возвращения исполнительного документа взыскателю;
— п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ

Ключевое для вашей ситуации основание — пп. 1 п. 1 ст. 223.2: окончено ИП по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ и не имеется иных неоконченных ИП по взысканию денежных средств, возбуждённых после возвращения исполнительного документа взыскателю. Именно поэтому пристав требует, чтобы все ИП (включая налоговое) были окончены: пока хотя бы одно ИП является «неоконченным», МФЦ вправе отказать в возбуждении внесудебного банкротства по этому основанию.

Однако следует проверить альтернативные основания, не требующие окончания всех ИП:

  • пп. 2 п. 1 ст. 223.2 — если основной доход — пенсия, либо гражданин участвует в СВО;
  • пп. 4 п. 1 ст. 223.2 — исполнительный документ предъявлялся к исполнению не позднее 7 лет до даты обращения и не исполнен (требование о «неоконченных ИП» здесь отсутствует).

По его завершении исполнительные производства по требованиям, указанным в заявлении о внесудебном банкротстве, оканчиваются — об этом прямо говорит п. 7¹ ч. 1 ст. 47 ФЗ № 229-ФЗ:

7 1 ) включения сведений о завершении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве в части исполнения исполнительных документов по требованиям, указанным должником-гражданином в заявлении о признании его банкротом во внесудебном порядке. Окончание исполнительного производства осуществляется в порядке, установленном статьей 69 1 настоящего Федерального закона; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.07.2020 № 289-ФЗ) 8) направления копии исполнительного документа в организацию для удержания периодических платежей, установленных исполнительным документом; 9) истечения срока давности исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица по делу об административном правонарушении (с учетом положений, предусмотренных частью 9 статьи 36 настоящего Федерального закона) независимо от фактического исполнения этого акта; 10) подачи взыскателем заявления об окончании исполнительного производства. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.12.2021 № 417-ФЗ) 1 1 .
— п. 7¹ ч. 1 ст. 47 ФЗ № 229-ФЗ

Вывод: если нет других оснований (пенсия, СВО, 7-летний срок), то для внесудебного банкротства по общему основанию действительно необходимо, чтобы не осталось неоконченных ИП — но окончить их пристав ОБЯЗАН по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ при отсутствии имущества, а не потому что вы оплатили долги. Поэтому корректный путь — не платить налоговую, а потребовать (и при необходимости обжаловать отказ) окончания всех ИП по отсутствию имущества, после чего подать заявление в МФЦ, включив налоговую задолженность в список кредиторов.

Требование пристава оплатить налоговую задолженность как условие окончания исполнительных производств по кредитам незаконно — налоговая задолженность включается во внесудебное банкротство через МФЦ и списывается наравне с кредитами.

Пристав не вправе ставить оплату налоговой задолженности условием окончания исполнительных производств по кредитам. Окончание ИП производится только по основаниям, перечисленным в ст. 47 ФЗ № 229-ФЗ, и оплата налогового долга к таким основаниям не относится. Если у вас отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, каждое исполнительное производство — и по кредитам, и по налогам — подлежит окончанию по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ независимо от факта оплаты. Отказ пристава окончить ИП при отсутствии имущества является незаконным бездействием.

Налоговая задолженность, включая задолженность по налогам ИП, подлежит включению в заявление о внесудебном банкротстве. Согласно ст. 2 ФЗ № 127-ФЗ, налоги, сборы, пени и штрафы относятся к «обязательным платежам», которые списываются по завершении процедуры. В силу п. 1 ст. 223.6 ФЗ № 127-ФЗ по истечении шести месяцев со дня включения сведений о возбуждении процедуры в ЕФРСБ гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, указанных в заявлении, а задолженность признаётся безнадежной. Позиция пристава о том, что налоговую задолженность «нельзя включать в банкротство», противоречит закону.

Для подачи заявления о внесудебном банкротстве по общему основанию (пп. 1 п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ) действительно требуется, чтобы хотя бы одно ИП было окончено по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ и не имелось иных неоконченных исполнительных производств по взысканию денежных средств. Однако окончить их пристав обязан именно по основанию отсутствия имущества, а не потому, что вы оплатили долги. Если у вас есть альтернативные основания — получение пенсии как основного дохода, участие в СВО (пп. 2 п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ) либо исполнительный документ предъявлялся к исполнению не позднее 7 лет до даты обращения и не исполнен (пп. 4 п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ) — требование об отсутствии неоконченных ИП может не применяться.

Пошаговые действия

  1. Проверьте общий размер задолженности. Для внесудебного банкротства через МФЦ общая сумма долга должна составлять от 25 000 до 1 000 000 рублей (п. 1 ст. 223.2 ФЗ № 127-ФЗ). Убедитесь, что ваша задолженность по кредитам и налогам укладывается в этот диапазон.

  2. Потребуйте от пристава окончить все исполнительные производства по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ. Подайте приставу-исполнителю письменное заявление (ходатайство) об окончании ИП в связи с отсутствием имущества, на которое может быть обращено взыскание. Оплачивать налоговую задолженность не требуется.

  3. При отказе или бездействии пристава — обжалуйте. Жалоба подаётся старшему судебному приставу в порядке подчинённости (ст. 121, 123 ФЗ № 229-ФЗ) в течение 10 дней со дня, когда вы узнали о нарушении вашего права (ст. 122 ФЗ № 229-ФЗ). В жалобе укажите, что пристав незаконно требует оплаты налоговой задолженности как условия окончания ИП, и потребуйте окончить производства по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ № 229-ФЗ.

  4. После окончания всех ИП подайте заявление о внесудебном банкротстве в МФЦ по месту жительства. В заявлении укажите всех кредиторов, включая налоговый орган, и размер задолженности по каждому требованию. Налоговую задолженность включайте в общий список — она подлежит списанию наравне с кредитами.

  5. Если МФЦ откажет в возбуждении процедуры — проверьте основание отказа. Если отказ связан с наличием неоконченных ИП, а вы считаете, что пристав незаконно их не окончил, продолжайте обжалование бездействия пристава. Если у вас есть альтернативное основание (пенсия, СВО, 7-летний срок), укажите его в заявлении.

  6. После завершения процедуры (через 6 месяцев с даты включения сведений в ЕФРСБ) задолженность перед всеми указанными кредиторами, включая налоговую, признаётся безнадежной (п. 1 ст. 223.6 ФЗ № 127-ФЗ). Исполнительные производства по требованиям, указанным в заявлении, подлежат окончанию по п. 7¹ ч. 1 ст. 47 ФЗ № 229-ФЗ.