Можно ли оформить самозанятость во время процедуры банкротства и повлияет ли это на решение суда

Вправе ли гражданин в процедуре банкротства зарегистрироваться самозанятым (НПД)

Ни Федеральный закон № 422-ФЗ, ни закон о банкротстве не содержат ограничения на применение режима «налог на профессиональный доход» для лиц, в отношении которых введена процедура банкротства. Перечень лиц, не вправе применять спецрежим, исчерпывающий и не включает статус банкрота:

1. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
   — п. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Для вашей ситуации это означает: сама по себе регистрация самозанятости в период процедуры банкротства законом не запрещена — должник не лишён права на осуществление деятельности и получение дохода. Запрещающий перечень ст. 4 № 422-ФЗ затрагивает лишь подакцизные товары, перепродажу, трудовые отношения с работниками, превышение годового дохода 2,4 млн руб. и т.п., — но не нахождение в банкротстве.

Однако из режима реализации имущества (ст. 213.25) вытекают ограничения, которые влияют именно на то, КАК распоряжаться получаемыми доходами (см. следующий блок). Важно: статус банкрота сам по себе не лишает права регистрироваться самозанятым, а в отдельных случаях даже поощряется как реабилитационный инструмент, но требует соблюдения правил о конкурсной массе.

Режим дохода от самозанятости: до или после завершения процедуры (конкурсная масса)

Если процедура реализуется и доход от самозанятости фактически поступит до завершения процедуры (до вынесения определения о завершении реализации), он попадает в конкурсную массу:

1. Все имущество гражданина, имеющееся на дату принятия решения арбитражного суда о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина и выявленное или приобретенное после даты принятия указанного решения, составляет конкурсную массу, за исключением имущества, определенного пунктом 3 настоящей статьи.
   — п. 1 ст. 213.25 ФЗ № 127-ФЗ

сделки, совершенные гражданином лично (без участия финансового управляющего) в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, ничтожны. Требования кредиторов по сделкам гражданина, совершенным им лично (без участия финансового управляющего), не подлежат удовлетворению за счет конкурсной массы;
— п. 5 ст. 213.25 ФЗ № 127-ФЗ

Для вас это означает: поступившие в период реализации доходы гражданин не вправе самостоятельно «оставлять себе», скрывать или расходовать по своему усмотрению — распоряжение ими осуществляет только финансовый управляющий, а сделки должника с таким имуществом ничтожны. Из этих средств должнику сохраняется лишь та часть, на которую в силу ст. 446 ГПК РФ не может быть обращено взыскание:

1. Из конкурсной массы финансовым управляющим исключается имущество, на которое не может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским процессуальным законодательством. Разногласия между финансовым управляющим, должником и лицами, участвующими в деле о банкротстве, в отношении указанного имущества рассматриваются в порядке, установленном пунктом 2 статьи 60 настоящего Федерального закона. (Пункт в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 228-ФЗ) 4. В конкурсную массу может включаться имущество гражданина, составляющее его долю в общем имуществе, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским законодательством, семейным законодательством. Кредитор вправе предъявить требование о выделе доли гражданина в общем имуществе для обращения на нее взыскания. 5. С даты признания гражданина банкротом: все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично; сделки, совершенные гражданином лично (без участия финансового управляющего) в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, ничтожны. Требования кредиторов по сделкам гражданина, совершенным им лично (без участия финансового управляющего), не подлежат удовлетворению за счет конкурсной массы; снимаются ранее наложенные аресты на имущество гражданина и иные ограничения распоряжения имуществом гражданина;
   — п. 3 ст. 213.25 ФЗ № 127-ФЗ

1. Из конкурсной массы финансовым управляющим исключается имущество, на которое не может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским процессуальным законодательством. Разногласия между финансовым управляющим, должником и лицами, участвующими в деле о банкротстве, в отношении указанного имущества рассматриваются в порядке, установленном пунктом 2 статьи 60 настоящего Федерального закона. (Пункт в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 228-ФЗ) 4. В конкурсную массу может включаться имущество гражданина, составляющее его долю в общем имуществе, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским законодательством, семейным законодательством. Кредитор вправе предъявить требование о выделе доли гражданина в общем имуществе для обращения на нее взыскания. 5. С даты признания гражданина банкротом: все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично; сделки, совершенные гражданином лично (без участия финансового управляющего) в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, ничтожны. Требования кредиторов по сделкам гражданина, совершенным им лично (без участия финансового управляющего), не подлежат удовлетворению за счет конкурсной массы; снимаются ранее наложенные аресты на имущество гражданина и иные ограничения распоряжения имуществом гражданина;
   — п. 3 ст. 213.25 ФЗ № 127-ФЗ

Здесь важно, что ежемесячно в пределах величины прожиточного минимума самого должника и лиц на его иждивении деньги остаются должнику и не направляются кредиторам — это подтверждено Конституционным Судом РФ (Постановление от 14.04.2022 № 15-П) применительно к заработной плате и иным доходам. Если же процедура уже завершилась (либо доход логически начнёт поступать только после вынесения определения о завершении реализации), то такой доход вновь принадлежит гражданину свободно и в конкурсную массу не включается.

Влияет ли факт регистрации самозанятости на решение суда и освобождение от долгов?

Сам по себе факт регистрации самозанятости или даже получения дохода не является основанием для отказа в завершении процедуры и освобождении от обязательств (ст. 213.28 не упоминает факт наличия деятельности/дохода как основание не освобождать). Освобождение от долгов не допускается лишь в прямо перечисленных случаях недобросовестности должника:

гражданин не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина, и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом, принятым при рассмотрении дела о банкротстве гражданина; доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество. В этих случаях арбитражный суд в определении о завершении реализации имущества гражданина указывает на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств
— п. 4 ст. 213.28 ФЗ № 127-ФЗ

требовать от гражданина информацию о его деятельности по исполнению плана реструктуризации долгов гражданина; созывать собрание кредиторов для решения вопроса о предварительном согласовании сделок и решений гражданина в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; обращаться в арбитражный суд с ходатайством о принятии мер по обеспечению сохранности имущества гражданина, а также об отмене таких мер; заявлять отказ от исполнения сделок гражданина в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; получать информацию из бюро кредитных историй и Центрального каталога кредитных историй в порядке, установленном федеральным законом; привлекать других лиц в целях обеспечения осуществления своих полномочий только на основании определения арбитражного суда, рассматривающего дело о банкротстве гражданина, на договорной основе в порядке, установленном настоящей главой; обращаться в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, с заявлением, в котором сообщается о признаках, указывающих на наличие события административного правонарушения в части нарушения трудовых прав гражданина, в отношении которого подано заявление о признании его банкротом, касающихся выплаты заработной платы и (или) иных выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений;
— п. 7 ст. 213.9 ФЗ № 127-ФЗ

Для вашей ситуации решающим является добросовестное раскрытие: финансовый управляющий вправе получать информацию об имуществе и деятельности должника, а несообщение необходимых сведений или передача заведомо недостоверных сведений о полученных доходах — прямое основание НЕ освободить вас от долгов (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213.28).

Вывод по всей ситуации. Оформить самозанятость прямо сейчас вы вправе — ни НПД-закон, ни банкротное законодательство этого не запрещают, и само по себе это не «испортит» решение суда о завершении процедуры и освобождении от долгов. Критично следующее:

• если доход ещё не поступал (заседание по завершению уже близко, доход логично поступит после завершения) — он в конкурсную массу не попадёт, и никакого негативного влияния на суд нет;
• если доход по каким-то причинам поступил в период процедуры — незамедлительно сообщите о нём финансовому управляющему, средства сверх прожиточного минимума должны уйти в конкурсную массу: сокрытие дохода = основание для неприменения правила об освобождении от долгов;
• во всех случаях на заседании контролируйте, чтобы в отчёте управляющего не значилось непредоставление вами сведений о полученных доходах (повторно: сокрытие, а не сам факт деятельности, — вот что реально грозит неосвобождением).

Последствия сокрытия дохода: процедурный и финансовый пласты

Сокрытие полученного в ходе реализации дохода влечёт не только неприменение правила об освобождении от долгов, но и возможность пересмотра определения о завершении процедуры с возобновлением производства по делу — то есть «обнуления» уже достигнутого освобождения:

В случае выявления фактов сокрытия гражданином имущества или незаконной передачи гражданином имущества третьим лицам конкурсные кредиторы или уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены в ходе реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о пересмотре определения о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина и предъявить требование об обращении взыскания на указанное имущество. 2. Определение о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина может быть пересмотрено по вновь открывшимся обстоятельствам в случае, если обстоятельства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, не были и не могли быть известны конкурсному кредитору или уполномоченному органу на дату вынесения арбитражным судом определения о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина. Конкурсный кредитор или уполномоченный орган вправе подать заявление о пересмотре определения о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина по основанию, установленному настоящей статьей, в течение одного месяца с даты открытия обстоятельств, являющихся основанием для пересмотра данного определения. 3. Отмена определения о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина является основанием для возобновления производства по делу о банкротстве гражданина.
— п. 1 ст. 213.29 ФЗ № 127-ФЗ

Кроме того, пока процедура реализации длится, должник не вправе лично получать платежи и открывать счета, через которые проходит его доход (зачисление обычно идёт фин. управляющему):

исполнение третьими лицами обязательств перед гражданином по передаче ему имущества, в том числе по уплате денежных средств, возможно только в отношении финансового управляющего и запрещается в отношении гражданина лично; должник не вправе лично открывать банковские счета и вклады в кредитных организациях
— п. 7 ст. 213.25 ФЗ № 127-ФЗ

К чему это приводит для самозанятого в вашем положении: если на дату близкого заседания доход от самозанятости уже поступал на Ваш собственный личный счёт или иным образом «прошёл мимо» конкурсной массы, то при должной проверке управляющий вправе расценить это как нарушение режима конкурсной массы (ничтожность распоряжения — ст. 213.25 п. 5). Соответственно вывод о «безопасности» регистрации самозанятости надо понимать так: безопасна сама регистрация и деятельность, начатая с таким расчётом, что первые поступления произойдут уже после завершения процедуры; при любой выплате, приходящейся на период неоконченной реализации, следует немедленно уведомить финансового управляющего и передать средства в конкурсную массу, сохранив себе лишь величину прожиточного минимума. В противном случае риск — неосвобождение от долгов (ст. 213.28 п. 4) и пересмотр завершения процедуры (ст. 213.29).

Уголовная и административная ответственность за сокрытие имущества при банкротстве

Помимо гражданско-правового (неосвобождение от долгов) и процедурного (пересмотр завершения) последствий, сокрытие должником сведений об имуществе и доходах в деле о банкротстве образует состав правонарушения, прямо названного в законе о банкротстве как условие неприменения освобождения:

гражданин не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина, и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом, принятым при рассмотрении дела о банкротстве гражданина; доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество. В этих случаях арбитражный суд в определении о завершении реализации имущества гражданина указывает на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств
— п. 4 ст. 213.28 ФЗ № 127-ФЗ

Для вашей ситуации это означает следующую связку: сам факт регистрации самозанятости и получения дохода правонарушением НЕ является — санкции возникают только при сокрытии такого дохода от финансового управляющего и арбитражного суда. При этом под угрозой не только освобождение от долгов (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213.28): законодательство предусматривает за неправомерные действия при банкротстве, включая сокрытие имущества/сведений, административную (ст. 14.13 КоАП РФ) и уголовную (ст. 195 УК РФ) ответственность. Однако недобросовестность должна быть установлена соответствующим судебным актом — при добросовестном уведомлении управляющего о любых поступивших в процедуре средствах такая ответственность исключается. Вывод: регистрировать самозанятость можно и безопасно, а риски санкций и неосвобождения создаёт не сама деятельность, а её сокрытие.