Можно ли подарить автомобиль сыну сразу после вступления в наследство после мужа?

Как оформить дарение автомобиля сыну до регистрации машины в ГИБДД на себя

Поскольку вы являетесь наследницей первой очереди и вступаете в наследство по закону, ваша ситуация регулируется нормами Гражданского и Налогового кодексов. Выясним, можно ли подарить машину, не ставя её на учёт на своё имя, и нужно ли сыну платить налог.

Момент возникновения права собственности и право на дарение

Ключевой момент в том, что для заключения договора дарения вы должны являться собственником автомобиля. Статус собственника у наследника возникает не после регистрации в ГИБДД, а со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя).

"Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации." (Источник: ГК РФ, статья 1152)

Таким образом, после получения у нотариуса свидетельства о праве на наследство вы официально подтверждаете своё право собственности, которое возникло задним числом — со дня смерти мужа. Вы имеете полное право распоряжаться автомобилем, в том числе дарить его, сразу после получения свидетельства.

"Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия... в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам..." (Источник: ГК РФ, статья 209)

Вывод: оформлять договор дарения можно и нужно до того, как вы поставите автомобиль на учёт в ГИБДД на своё имя. Дожидаться регистрации на вас не требуется. Это и логично, ведь вы хотите, чтобы законным владельцем сразу стал сын.

Налог на доходы (НДФЛ) для сына

Ваш сын получает доход в натуральной форме (автомобиль) в порядке дарения. По общему правилу, такой доход облагается налогом. Однако в вашей ситуации применяется важное исключение, так как вы с сыном являетесь близкими родственниками.

"Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными...)" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 18.1)

Поскольку вы и одаряемый — мать и сын, вы попадаете под это освобождение. Следовательно, обязанности платить налог у сына не возникает.

Отсутствует и обязанность подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Пункт 4 статьи 229 НК РФ прямо разрешает не указывать в декларации доходы, освобождаемые от налогообложения.

"Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса..." (Источник: НК РФ, статья 229)

Таким образом, никаких заявлений и деклараций в налоговую инспекцию вашему сыну подавать не нужно.

Документы для договора дарения и последующей регистрации

Чтобы заключить договор дарения, вам и сыну достаточно составить его в простой письменной форме. В договоре необходимо указать:

• Данные дарителя (ФИО, паспортные данные).
• Данные одаряемого (ФИО, паспортные данные).
• Идентификационные данные автомобиля (VIN, марка, модель, год выпуска, цвет, ПТС, СТС при наличии).
• Намерение безвозмездно передать автомобиль в собственность.

Основанием вашего права собственности будет свидетельство о праве на наследство. Его реквизиты нужно будет внести в договор.

Важный нюанс: Согласно законодательству, новый владелец (ваш сын) будет обязан зарегистрировать автомобиль на своё имя в ГИБДД.

"Владелец транспортного средства обязан зарегистрировать его в установленном порядке в течение десяти дней со дня приобретения права собственности на транспортное средство..." (Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 283-ФЗ, статья 4)

Отсчёт этого срока начнётся с момента подписания договора дарения. Для регистрации сыну понадобятся: договор дарения, ваш паспорт (или его копия), паспорт сына, ПТС, СТС (если есть), свидетельство о праве на наследство и полис ОСАГО, оформленный уже на сына.

Рекомендации и итоговый план действий

1. Получите свидетельство о праве на наследство у нотариуса.
2. Составьте договор дарения с сыном. Сразу после подписания он станет собственником. Регистрировать договор у нотариуса необязательно, простой письменной формы достаточно.
3. Не ставьте автомобиль на учёт на себя в ГИБДД. Это пустая трата времени и денег.
4. Передайте сыну все документы на машину и договор дарения, чтобы он в течение 10 дней обратился в ГИБДД для регистрации автомобиля уже на своё имя.
5. О налогах не беспокойтесь. Ваш сын освобождён от уплаты НДФЛ и подачи налоговой декларации, поскольку дарение получено от близкого родственника.

Данная схема является абсолютно законной и самой оптимальной в вашей ситуации.