Льготы по госпошлине за наследство для пенсионеров и инвалидов

Порядок взимания и льготы при уплате нотариального тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство

Ваша ситуация связана с наследованием имущества после смерти дедушки. Жена наследодателя и его совершеннолетний сын являются наследниками первой очереди. Вы правильно понимаете, что оформление наследства у нотариуса требует уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа). Разберем ваши вопросы по порядку.

1. Как рассчитывается нотариальный тариф: с общей стоимости наследства или с доли каждого?

Нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство исчисляется отдельно от стоимости доли каждого наследника, а не от общей стоимости всего наследственного имущества.

И жена, и сын умершего являются наследниками первой очереди. Согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ, для супруга и детей наследодателя размер государственной пошлины составляет:

«0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей».

Это означает, что каждый из наследников заплатит 0,3% от стоимости того имущества, которое переходит лично ему (его наследственной доли). Например, если квартира и вклад в совокупности стоят 2 000 000 рублей, а наследников двое, доля каждого — 1 000 000 рублей. Пошлина для каждого составит 0,3% от 1 000 000 рублей, то есть 3 000 рублей.

2. Есть ли льготы для бабушки как для пенсионера?

Нет, к сожалению, сам по себе статус пенсионера (получателя страховой пенсии по старости) не дает права на освобождение от уплаты государственной пошлины или на скидку за оформление наследства. Налоговый кодекс РФ не содержит такой льготы.

Однако для вашей бабушки может быть применима другая, более существенная льгота, связанная с наследованием жилья.

3. Льгота при наследовании квартиры, в которой наследники проживали с умершим

Это самая важная норма в вашей ситуации. Если бабушка (а возможно, и сын) на день смерти дедушки проживали совместно с ним в наследуемой квартире и продолжают в ней проживать, они полностью освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства на эту квартиру.

Эта льгота прямо установлена подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.38 НК РФ, которая освобождает от уплаты пошлины:

«физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании: жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти».

Для получения этой льготы нотариусу нужно будет представить доказательства совместного проживания. Обычно это справка о регистрации по месту жительства или иной документ.

Важно: Эта льгота распространяется только на жилое помещение (квартиру) и земельный участок под ним (прямо упомянутые в законе). Денежный вклад в банке под эту льготу не подпадает, и за его наследование платить пошлину все же придется. При этом, как указано в примечании к разъяснениям НК РФ, «освобождение от уплаты государственной пошлины действует в отношении стоимости только указанного имущества (жилого помещения, земельного участка)».

4. Льготы для сына, которому устанавливают инвалидность

Инвалиды I и II группы имеют льготу в размере 50% по всем видам нотариальных действий. На основании пункта 4 статьи 333.38 НК РФ:

«инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий».

Эта норма в полной мере распространяется и на выдачу свидетельства о праве на наследство. Таким образом, ваш сын сможет заплатить только половину от рассчитанной для него суммы тарифа.

Ключевой момент: льгота предоставляется только при документальном подтверждении инвалидности. То есть до того момента, пока инвалидность официально не установлена (нет справки МСЭ), нотариус не сможет применить скидку 50%. Если оформление наследства по времени совпадает с освидетельствованием, возможно, есть смысл немного подождать, чтобы подать документы уже со справкой об инвалидности.

Также обратите внимание, что льгота в 50% для инвалидов I и II группы может суммироваться с полным освобождением от уплаты пошлины за квартиру (если сын тоже там проживал). В таком случае за квартиру он не будет платить ничего, а 50% будет рассчитываться только от пошлины за наследование его доли во вкладе.

Резюме и рекомендации

1. Пенсионный статус бабушки: Не дает права на льготу при оформлении наследства.
2. Основная льгота: И для бабушки, и для сына (если они оба на день смерти проживали с дедушкой в наследуемой квартире и продолжают там жить) действует полное освобождение от уплаты тарифа за выдачу свидетельства на эту квартиру. Это самая существенная экономия.
3. Для сына: После официального установления инвалидности I или II группы он будет иметь право на скидку 50% при уплате тарифа за любое наследуемое имущество.
4. За банковский вклад: Платить, скорее всего, придется в любом случае, но для сына-инвалида — 50% от суммы тарифа, рассчитанного с его доли вклада. Для бабушки — 100% тарифа с ее доли. Если сумма незначительна, расходы будут минимальны.

Что делать сейчас:

• Первым делом попытаться подтвердить факт совместного проживания с наследодателем на день его смерти. Это позволит почти полностью избежать расходов на самую дорогую часть наследства — квартиру.
• Обратиться в бюро МСЭ для скорейшего установления сыну группы инвалидности и получения подтверждающей справки.
• Предоставить все эти документы нотариусу. Если нотариус неверно трактует нормы или отказывает в предоставлении льгот, возможно, лучше проконсультироваться у другого нотариуса или обратиться за помощью к адвокату, который специализируется на наследственном праве.