Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Дарение недвижимости

Можно ли оформить дарение доли в доме и участке между супругами через МФЦ или только у нотариуса и какие госпошлины и налоги нужно заплатить?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

  • Что уточнить, чтобы ответ стал точнее

    • Регион (субъект РФ), т.к. региональный нотариальный тариф по ст. 23 Основ различается
    • Кадастровая (инвентаризационная) стоимость дома и земельного участка — от неё считается нотариальный тариф
    • Есть ли ипотека/залог/обременения на дом и участок

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Между супругами возникли правоотношения по изменению размера долей в праве общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок, приобретённые до брака. Правовые вопросы: (1) требуется ли обязательное нотариальное удостоверение сделки по отчуждению доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество; (2) какие обязательные платежи (госпошлина, нотариальный тариф) подлежат уплате; (3) возникает ли обязанность по уплате НДФЛ у одаряемого супруга при получении доли в порядке дарения.

1. О нотариальной форме сделки с долей в праве общей собственности на недвижимость

Согласно части 1.1 статьи 42 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»:

Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению, за исключением:

  1. сделок при отчуждении или ипотеке всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке;
  2. сделок, связанных с имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд или приобретаемым для включения в состав паевого инвестиционного фонда;
  3. сделок по отчуждению долей в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, оборот которых регулируется Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения";
  4. сделок по отчуждению и приобретению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество при заключении договора, предусматривающего переход права собственности на жилое помещение в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года № 4802-I "О статусе столицы Российской Федерации" (за исключением случая, предусмотренного частью девятнадцатой статьи 7 3 указанного Закона);
  5. договоров об ипотеке долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, заключаемых с кредитными организациями;
  6. сделок по отчуждению долей в праве общей собственности, заключаемых в связи с изъятием недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.

В рассматриваемой ситуации отчуждается только доля одного участника (1/6), а не доли всех участников по одной сделке, поэтому исключение, предусмотренное пунктом 1 части 1.1 статьи 42, не применяется. Следовательно, договор дарения 1/6 доли подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

2. Об оплате нотариальных действий

Согласно статье 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате:

За совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, должностные лица, указанные в части четвертой статьи 1 настоящих Основ, взимают государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает единый нотариальный тариф (далее - нотариальный тариф), включающий федеральный и региональный тарифы.

Федеральный тариф за совершение нотариальных действий, предусмотренных частью первой настоящей статьи, взимается в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе, и с учетом особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Таким образом, при обязательной нотариальной форме сделки нотариус взимает федеральный тариф в размере, соответствующем госпошлине, плюс региональный тариф, установленный нотариальной палатой субъекта РФ.

3. Об освобождении от НДФЛ при дарении между супругами

Согласно подпункту 18.1 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Поскольку даритель и одаряемая являются супругами, доход в виде 1/6 доли в праве собственности на недвижимое имущество, полученный в порядке дарения, освобождается от налогообложения НДФЛ.

  1. Оформить сделку через МФЦ без нотариуса нельзя. Договор дарения 1/6 доли в праве общей долевой собственности на дом и земельный участок подлежит обязательному нотариальному удостоверению, поскольку отчуждается доля только одного участника долевой собственности, а не доли всех участников по одной сделке. После нотариального удостоверения договора регистрация перехода права осуществляется через МФЦ или Росреестр.

  2. Платежи: при обязательной нотариальной форме нотариус взимает единый нотариальный тариф, включающий федеральный тариф (в размере госпошлины, установленной НК РФ для удостоверения договоров дарения недвижимости) и региональный тариф, размер которого устанавливается нотариальной палатой субъекта РФ. Точную сумму необходимо уточнить у конкретного нотариуса. Кроме того, за государственную регистрацию перехода права собственности уплачивается госпошлина в размере, установленном статьёй 333.33 НК РФ (для физических лиц — 2 000 рублей за объект недвижимости, если иное не установлено законом; точный размер зависит от вида объекта и подлежит уточнению по действующей редакции НК РФ).

  3. Налог (НДФЛ) платить не нужно. Доход, полученный супругой в порядке дарения от супруга, освобождается от налогообложения на основании подпункта 18.1 пункта 1 статьи 217 НК РФ.