Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Дарение недвижимости

Нужно ли подтверждать родство деда и внука в налоговой при дарении квартиры через МФЦ и как это сделать

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Оформите договор дарения у нотариуса — с 13.12.2024 это обязательно для дарения недвижимости между гражданами.descriptionДоговор дарения недвижимого имущества
  2. 2
    Если квартира совместно нажитая — получите нотариальное согласие супруги деда на дарение.
  3. 3
    Декларацию 3-НДФЛ внуку не подавайте — доход от деда освобождён от налога по п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
  4. 4
    Заранее в налоговую не ходите — родство подтверждается только по требованию инспекции.
  5. 5
    Если налоговый орган направил требование о представлении документов: При получении требования представьте свидетельства о рождении внука и его родителя в течение 10 дней.

Документы и доказательства

  • Свидетельство о рождении внука — подтверждает родителя (сына/дочь деда).
  • Нотариально удостоверенный договор дарения квартиры (обязателен с 13.12.2024).
  • Если налоговый орган направил требование о представлении документов: Требование налогового органа о представлении документов — основание для их подачи.
  • Если налоговый орган направил требование о представлении документов: Документы представляются в налоговый орган, направивший требование, в течение 10 дней.

  • Срочно: первые шаги

    • Не платите НДФЛ и не подавайте 3-НДФЛ: доход внука от деда освобождён по п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
    • До подписания договора оформите его у нотариуса — с 13.12.2024 это обязательно (п. 3 ст. 574 ГК РФ).
    • Если квартира нажита в браке деда — заранее получите нотариальное согласие его супруги (п. 3 ст. 35 СК РФ).
    • Соберите цепочку свидетельств о рождении: внука и его родителя (сына/дочери деда).

  • Сроки и риски

    • До подписания договора проверьте, личное ли имущество деда или совместно нажитое в браке.
    • Договор дарения квартиры между гражданами с 13.12.2024 требует нотариального удостоверения — без него сделка ничтожна.
    • Родство заранее в налоговую не подтверждайте — только по требованию инспекции в рамках проверки.
    • Если налоговый орган направил требование о представлении документов: На требование налогового органа представьте свидетельства о рождении внука и его родителя.

  • Чего не делать

    • Не идите в налоговую заранее подтверждать родство — обязанности уведомлять инспекцию нет.
    • Не оформляйте договор дарения в простой письменной форме — с 13.12.2024 нужна нотариальная.
    • Не подавайте в МФЦ договор без нотариального удостоверения — регистрацию приостановят.
    • Не дарите квартиру без нотариального согласия супруги деда, если она совместно нажитая.
    • Не игнорируйте требование налоговой о документах — подайте их в течение 10 дней.

  • Когда нужен адвокат

    • Если квартира совместно нажитая, нужно нотариальное согласие супруги деда — риск оспаривания сделки в течение года.
    • Если налоговый орган направил требование о представлении документов: При получении требования налоговой о подтверждении родства — 10 дней на ответ, ошибка грозит доначислением НДФЛ.
    • Если налоговая уже начислила НДФЛ, несмотря на освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ, — нужен адвокат для спора.
    • Если нотариус отказывает в удостоверении или МФЦ приостанавливает регистрацию — требуется юридическое сопровождение.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент оформляет договор дарения квартиры между дедом (даритель) и внуком (одаряемый), подача документов на государственную регистрацию перехода права собственности осуществляется через МФЦ. Стороны являются близкими родственниками по прямой нисходящей линии: дед и внук прямо поименованы в п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 СК РФ как категория, на которую распространяется освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения. Договор заключается после 13.12.2024, что влечёт применение новой редакции п. 3 ст. 574 ГК РФ об обязательном нотариальном удостоверении договора дарения недвижимости между гражданами. Клиент располагает свидетельством о рождении внука, подтверждающим родство через родителя — сына или дочь дарителя.

Затронутые правоотношения:

  • Налоговые (НДФЛ при дарении недвижимости). Доход в виде квартиры, полученной внуком от деда в порядке дарения, формально подпадает под объект налогообложения по подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ, однако освобождается от НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, поскольку даритель и одаряемый — близкие родственники. Это исключает возникновение налоговой обязанности у внука и, как следствие, обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ по данному основанию.

  • Процедурные налоговые (налоговый контроль и истребование документов). Налоговый орган вправе в рамках камеральной проверки истребовать документы, подтверждающие родство, на основании ст. 93 НК РФ. Это означает, что подтверждение родства не является предварительной обязанностью налогоплательщика, а возникает только при получении соответствующего требования, на исполнение которого отводится 10 дней.

  • Гражданско-правовые (форма сделки). С 13.12.2024 договор дарения недвижимости между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению в силу п. 3 ст. 574 ГК РФ. Несоблюдение нотариальной формы влечёт ничтожность сделки и отказ или приостановление государственной регистрации перехода права.

  • Семейно-правовые (распоряжение общим имуществом супругов). Если квартира является совместно нажитым имуществом деда и его супруги, на её дарение требуется нотариально удостоверенное согласие супруги дарителя по п. 3 ст. 35 СК РФ. Отсутствие такого согласия создаёт риск оспаривания сделки супругом в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о её совершении.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • Степень родства между дарителем и одаряемым. Дед и внук прямо отнесены к близким родственникам п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 СК РФ, что является безусловным основанием для освобождения дохода от НДФЛ. Никакого решения налогового органа для применения льготы не требуется — она действует в силу закона.

  • Дата заключения договора. Договор заключается после 13.12.2024, поэтому к нему применяется обязательная нотариальная форма по п. 3 ст. 574 ГК РФ. Подача в МФЦ договора в простой письменной форме повлечёт приостановление или отказ в регистрации, а сама сделка будет ничтожной.

  • Наличие цепочки документов о родстве. Для подтверждения родства перед налоговым органом достаточно свидетельства о рождении внука и свидетельства о рождении родителя (сына или дочери деда), образующих непрерывную цепочку «дед → родитель → внук». Эти документы представляются только по требованию налогового органа.

  • Правовой режим квартиры. Если квартира приобретена дедом в браке и не является его личным имуществом, для дарения требуется нотариально удостоверенное согласие супруги дарителя. Если квартира получена дедом в дар, по наследству или приватизирована до брака, такое согласие не требуется.

  • Отсутствие у внука обязанности по предварительному обращению в налоговый орган. Закон не устанавливает для одаряемого по сделке между близкими родственниками ни обязанности подавать декларацию 3-НДФЛ, ни обязанности самостоятельно уведомлять налоговый орган о получении дара. Подтверждение родства требуется исключительно в ответ на требование инспекции в рамках налогового контроля.

Облагается ли дарение квартиры от деда внуку налогом (НДФЛ)

Внук, получающий квартиру в дар от деда, по общему правилу признаётся плательщиком НДФЛ с дохода в натуральной форме, полученного в порядке дарения:

физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ) 8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;
— подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ

При этом п. 18.1 ст. 217 НК РФ прямо освобождает такие доходы от налогообложения, когда даритель и одаряемый — близкие родственники по смыслу СК РФ:

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 324-ФЗ, от 29.11.2024 № 418-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента;
— п. 18.1 ст. 217 НК РФ

Для вашей ситуации это означает: дед и внук относятся к числу близких родственников (родственники по прямой линии — «дедушка, бабушка и внуки»), что подтверждается и определением, закреплённым в СК РФ:

близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); усыновителями и усыновленными; лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.
— ст. 14 СК РФ

Таким образом, доход внука в виде полученной от деда в дар квартиры не облагается НДФЛ, и последующее налогообложение здесь законом не предусмотрено. Сам статус «близкий родственник» между дедом и внуком — безусловное основание для освобождения, и оно действует в силу закона, а не по какому-либо решению налогового органа.

Вывод. Дарение квартиры от деда внуку налогом не облагается в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ: дед и внук — близкие родственники по ст. 14 СК РФ, поэтому никакого НДФЛ начислять не должны.

Нужно ли подтверждать родство перед налоговой, и кто это делает

Правовая позиция МФЦ верна лишь наполовину. Регистрация перехода права в Росреестре (через МФЦ) действительно не ставит подтверждение родства условием: для регистрации представляются договор и заявления сторон, а сведения о близком родстве для целей регистрации не истребуются:

Заявление о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы представляются в орган регистрации прав в порядке, установленном органом нормативно-правового регулирования: 1) в форме документов на бумажном носителе - посредством личного обращения в публично-правовую компанию, указанную в части 1 статьи 3 1 настоящего Федерального закона, в многофункциональный центр, в том числе при выездном приеме (далее - личное обращение);
— ч. 1 и 2 ст. 18 ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»

Налоговое же освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ действует в силу закона, однако обязанность доказывать родство перед налоговым органом возникает только в рамках налогового контроля — если инспекция сочтёт нужным проверить правомерность освобождения. Налоговый орган вправе истребовать документы в ходе камеральной проверки:

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ) В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ) Если указанным способом требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 31 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ) (Пункт в редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ ) 2. Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом либо переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий.
— п. 1 и 3 ст. 93 НК РФ

Истребованные документы налогоплательщик обязан представить в установленный срок:

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков, 30 дней - при налоговой проверке иностранного лица, подлежащего постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4 6 статьи 83 настоящего Кодекса) со дня получения соответствующего требования. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 03.07.2016 № 244-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ) В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного настоящим пунктом срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы. (В редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) Указанное уведомление может быть представлено в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя либо передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
— п. 3 ст. 93 НК РФ (срок представления)

Это означает: самому внуку идти в налоговую заранее и «подтверждать» родство не требуется — никакой предварительной обязанности по уведомлению налогового органа о дарении между близкими родственниками закон не устанавливает. Подтверждение понадобится лишь в том случае, если налоговый орган направит соответствующее требование (в рамках камеральной проверки декларации либо в порядке п. 1.2 ст. 88 НК РФ, когда декларация не подавалась). Дед и внук при этом, как близкие родственники, освобождаются от обязанности представлять декларацию 3-НДФЛ по такому доходу: подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ исключает их из числа обязанных, а п. 2 ст. 229 НК РФ разрешает подать декларацию лишь по желанию:

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227 1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 28.11.2015 № 327-ФЗ) Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства
— п. 1 и 2 ст. 229 НК РФ

Вывод. Предварительно идти в налоговую и что-либо подтверждать не требуется. Родство (свидетельства о рождении внука и родителя — сына/дочери деда, образующие цепочку «дед → родитель → внук») нужно будет представить только если налоговый орган направит требование о представлении документов в рамках проверки; срок на их подачу — 10 дней со дня получения требования (ст. 93 НК РФ).

Форма договора: обязательность нотариального удостоверения и новые правила 2025 года

Ключевой момент, который вы не отметили в вопросе: с 13 декабря 2024 года вступил в силу новый п. 3 ст. 574 ГК РФ, который кардинально изменил требования к форме договора дарения недвижимости между гражданами:

Договор дарения недвижимого имущества , заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению . (В редакции Федерального закона от 13.12.2024 № 459-ФЗ )
— п. 3 ст. 574 ГК РФ

Это означает, что после 13.12.2024 договор дарения квартиры, заключённый между двумя физическими лицами (в том числе между близкими родственниками — дедом и внуком), подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Исключений для сделок между близкими родственниками эта норма не содержит.

Поэтому в вашей ситуации есть две ветки в зависимости от даты и формы заключения договора:

Ветка А — договор ещё не подписан/не заключён. Вы обязаны удостоверить договор у нотариуса. Согласие на это подкрепляется и правилом о форме дарения недвижимости (ст. 574 ГК РФ): письменная форма здесь недостаточна после 13.12.2024. Подача договора через МФЦ без нотариального удостоверения повлечёт приостановление или отказ в регистрации, а сама сделка — ничтожна в силу несоблюдения установленной законом формы.

Ветка Б — договор подписан в простой письменной форме до 13.12.2024. До указанной даты обязательное нотариальное удостоверение требовалось только для дарения доли; дарение целой квартиры допускалось в простой письменной форме с государственной регистрацией перехода права. Если ваш договор заключён и (или) подан на регистрацию до вступления новой нормы в силу, форма могла быть соблюдена по прежним правилам.

Вывод. Если договор заключается сейчас (после 13.12.2024) — нотариальное удостоверение для дарения квартиры между дедом и внуком обязательно, в том числе и при подаче через МФЦ. Если сделка была оформлена и подписана до этой даты в простой письменной форме — нужно ориентироваться на действовавший тогда порядок; при необходимости в судебном порядке возможно признание сделки действительной, если другая сторона уклоняется от нотариального удостоверения (п. 1 ст. 165 ГК РФ).

Согласие супруга дарителя и риски оспаривания сделки

Если квартира, которую дарит дед, является общим имуществом супругов (приобретена в браке и не относится к личному имуществу), её дарение — сделка по распоряжению недвижимостью, для которой требуется нотариально удостоверенное согласие другого супруга:

При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга. Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки. 3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга. (В редакции Федерального закона от 29.12.2015 № 391-ФЗ) Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки , по правилам статьи 173 1 Гражданского кодекса Российской Федерации
— п. 2 и 3 ст. 35 СК РФ

Из этого следует два практических вывода для вашей ситуации. Во-первых, при нотариальном удостоверении договора дарения квартиры потребуется нотариально удостоверенное согласие супруги деда — если квартира является совместно нажитым имуществом. Во-вторых, если такое согласие не получено, супруг вправе оспорить сделку в суде в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о её совершении. Это самостоятельный риск, не зависящий от налогового вопроса, и его стоит закрыть ещё на этапе оформления дарения во избежание последующего признания сделки недействительной.

Если же квартира является личным имуществом деда (получена в дар, по наследству, приватизирована им одним до брака и т.п.) — нотариальное согласие супруги не требуется, поскольку предмет дарения не входит в состав общего имущества.

Вывод. Если квартира — совместно нажитое имущество, до подписания договора необходимо получить нотариально удостоверенное согласие супруги дарителя; в отсутствие согласия сделка оспорима в течение года со дня, когда супруг узнал о ней (п. 3 ст. 35 СК РФ). Если квартира — личное имущество деда, согласие супруга не требуется.

Порядок и сроки подтверждения родства, если налоговая запросит документы; куда обращаться

Налоговый орган проводит камеральную проверку по месту своего нахождения на основе декларации и имеющихся у него документов, а если декларация по доходу от дарения недвижимости не подавалась — на основе сведений, полученных из Росреестра, и вправе требовать пояснения и документы:

В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. При наличии обстоятельств, указанных в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. При проведении в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения. В случае, если до окончания проведения в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налогоплательщиком (его представителем) представлена налоговая декларация, указанная в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации.
— п. 1 2 ст. 88 НК РФ

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4 6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом
— п. 2 ст. 88 НК РФ

Истребованные документы (в вашем случае — свидетельства о рождении, подтверждающие цепочку родства «дед → родитель → внук», а также договор дарения) представляются в течение 10 дней со дня получения требования, лично, по почте, в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, в виде заверенных копий:

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков, 30 дней - при налоговой проверке иностранного лица, подлежащего постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4 6 статьи 83 настоящего Кодекса) со дня получения соответствующего требования. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 03.07.2016 № 244-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ) В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного настоящим пунктом срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы. (В редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) Указанное уведомление может быть представлено в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя либо передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
— п. 3 ст. 93 НК РФ (срок представления)

Что касается того, куда именно обращаться: декларация (если вы решите её подать) и ответы на требования представляются в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика (внука):

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227 1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 28.11.2015 № 327-ФЗ) Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства
— п. 1 и 2 ст. 229 НК РФ

Поскольку доход по п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению, у внука вообще нет обязанности подавать декларацию — он вправе не указывать такой доход:

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, указанные в статье 214 2 настоящего Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226 1 и пунктом 9 статьи 226 2 настоящего Кодекса, доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса
— абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ

Вывод. Идти в налоговую по собственной инициативе не нужно. Если же инспекция направит требование о представлении документов, подтверждающих родство, их следует подать в ИФНС по месту жительства внука в течение 10 дней со дня получения требования (лично, почтой или через личный кабинет; достаточно заверенных копий). До получения такого требования никаких действий от внука закон не требует — освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ действует автоматически.

Дед и внук — близкие родственники, поэтому доход внука от дарения квартиры полностью освобождён от НДФЛ в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ, и заранее идти в налоговую подтверждать родство не нужно — документы потребуются только если налоговый орган сам направит требование в рамках проверки.

Для целей регистрации перехода права подтверждение родства не истребуется: ст. 18 ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» не относит подтверждение родства к документам, представляемым для регистрации, — для регистрации подаются заявление и прилагаемые к нему документы (договор, заявления сторон). Однако утверждение, что «в налоговой потом всё равно придётся доказывать родство, иначе налог начислят», не совсем корректно. Освобождение от НДФЛ действует в силу закона, а не по решению инспектора: дед и внук прямо названы близкими родственниками в ст. 14 СК РФ и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Никакой предварительной обязанности уведомлять налоговый орган или «подтверждать» родство до получения требования закон не устанавливает.

Обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ у внука в данном случае отсутствует: подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ исключает доходы, освобождённые по п. 18.1 ст. 217 НК РФ, из числа подлежащих декларированию, а п. 2 ст. 229 НК РФ оставляет подачу декларации правом, а не обязанностью. Если налоговый орган получит сведения о переходе права из Росреестра и решит провести камеральную проверку при непредставлении декларации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ), он вправе истребовать документы, подтверждающие родство. В этом случае вы обязаны представить их в течение 10 дней со дня получения требования (п. 3 ст. 93 НК РФ). Документы можно подать лично, через представителя, по почте заказным письмом, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 3 ст. 93 НК РФ). Обращаться следует в налоговый орган, направивший требование; декларация (если подаётся) представляется по месту жительства налогоплательщика (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Для подтверждения родства достаточно цепочки свидетельств о рождении: свидетельство о рождении внука, где указан его родитель, и свидетельство о рождении этого родителя, где указан дед (даритель). Если родитель — сын или дочь деда, эта цепочка прямо подтверждает статус «дедушка и внук» по ст. 14 СК РФ.

Отдельно обращаю внимание на два момента, которые не связаны с налогом, но критичны для самой сделки. Во-первых, с 13.12.2024 договор дарения недвижимости между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению (п. 3 ст. 574 ГК РФ). Если договор заключается сейчас, простая письменная форма не подойдёт — потребуется нотариальное удостоверение. Во-вторых, если квартира является совместно нажитым имуществом деда и его супруги, потребуется нотариально удостоверенное согласие супруги на дарение (п. 3 ст. 35 СК РФ). Без такого согласия супруг вправе оспорить сделку в суде в течение года со дня, когда узнал или должен был узнать о её совершении (п. 3 ст. 35 СК РФ). Если квартира — личное имущество деда (получена в дар, по наследству, приватизирована до брака и т.п.), согласие супруги не требуется.

Пошаговые действия

  1. До подписания договора проверьте, является ли квартира личным имуществом деда или совместно нажитым в браке. Если совместно нажитым — получите нотариально удостоверенное согласие супруги деда на дарение (п. 3 ст. 35 СК РФ).

  2. Оформите договор дарения у нотариуса — с 13.12.2024 нотариальное удостоверение обязательно для дарения недвижимости между гражданами (п. 3 ст. 574 ГК РФ). Нотариус также проверит дееспособность сторон и соответствие сделки закону.

  3. Подайте документы на регистрацию перехода права через МФЦ — договор, заявления сторон, согласие супруга (если требуется), документы на квартиру. Подтверждать родство на этом этапе не нужно: ст. 18 ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» не относит подтверждение родства к документам, представляемым для регистрации.

  4. Декларацию 3-НДФЛ внуку подавать не нужно — доход освобождён от налогообложения по п. 18.1 ст. 217 НК РФ, обязанность декларирования отсутствует (подп. 7 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ).

  5. Если налоговый орган направит требование о представлении документов (в рамках камеральной проверки по п. 1.2 ст. 88 НК РФ), представьте в указанную инспекцию в течение 10 дней со дня получения требования (п. 3 ст. 93 НК РФ): свидетельство о рождении внука, свидетельство о рождении родителя (сына/дочери деда), а при необходимости — документы о смене фамилии. Документы можно подать лично, через представителя, по почте заказным письмом, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

  6. Если налоговый орган всё же начислит НДФЛ (например, при непредставлении документов в срок или их утрате), подайте возражения на акт проверки с приложением документов о родстве, а при отказе — обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Основание для освобождения — п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 СК РФ.