Покупка авто

Юридический анализ таможенных платежей при ввозе физическим лицом нового легкового автомобиля с двигателем 2.0 л (150 л.с.)

Ваша ситуация касается ввоза нового легкового автомобиля физическим лицом для личного пользования из-за пределов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Учитывая, что вы планируете оформить автомобиль через родственника, который ввозит его для личных нужд, ключевым является применение норм, регулирующих перемещение товаров именно физическими лицами.

Проанализируем, какие именно платежи и в каком порядке вам нужно будет уплатить.

1. Таможенные пошлины и налоги

При ввозе транспортного средства для личного пользования применяется особый порядок. Вместо раздельной уплаты ввозной пошлины, НДС и акциза, для физических лиц установлен так называемый совокупный таможенный платеж по единым ставкам.

Это прямо следует из Таможенного кодекса ЕАЭС:

"В отношении транспортных средств для личного пользования таможенные платежи уплачиваются по единым ставкам, установленным Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования»."

Ставка зависит от возраста автомобиля и объема двигателя. Ваш автомобиль новый (с года выпуска прошло не более 3 лет) с объемом двигателя 2.0 литра (2000 куб. см). Согласно установленным единым ставкам, для таких автомобилей применяется ставка 0,17 евро за 1 куб. см объема двигателя, но не менее 20% от таможенной стоимости.

Расчет выглядит следующим образом:

• Исчисление по специфической ставке: 2000 куб. см × 0,17 евро = 340 евро.
• Исчисление по адвалорной составляющей (20% от таможенной стоимости): эта часть применяется, только если 20% от стоимости автомобиля превышают 340 евро. Например, если таможенная стоимость автомобиля составляет 10 000 евро, то 20% от нее — это 2000 евро, что значительно больше 340 евро. В таком случае к уплате подлежит 2000 евро.

Важный момент: для пересчета в рубли используется курс валюты, установленный Центральным банком РФ на день подачи таможенной декларации.

"...такой пересчет производится по официальному курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Центральным банком Российской Федерации и действующему на день регистрации таможенной декларации..." (Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ, Статья 33)

2. Отдельная уплата НДС и акциза

Применение единой ставки таможенных пошлин означает, что уплаченная сумма уже включает в себя и пошлину, и налоги. Отдельно НДС и акциз при использовании этого порядка не уплачиваются.

Это прямо предусмотрено:

"При уплате таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам... таможенные платежи, указанные в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 46 настоящего Кодекса, не уплачиваются. (Источник: ТК ЕАЭС, Статья 266, п. 23)"

Подпункты 1-4 статьи 46 как раз и перечисляют ввозную пошлину, НДС и акциз. Таким образом, единый платеж заменяет их все.

3. Утилизационный сбор

Это обязательный отдельный платеж за каждое колесное транспортное средство. Для физических лиц, ввозящих новый автомобиль для личного пользования, базовая ставка составляет 20 000 рублей, а коэффициент — 0,26.

Формула и расчет:
Сумма сбора = Базовая ставка × Коэффициент
20 000 руб. × 0,26 = 5 200 руб.

4. Таможенный сбор за совершение таможенных операций

Это фиксированный платеж за оформление документов таможенным органом. Для товаров для личного пользования, к которым относится и ваш автомобиль, установлена твердая ставка.

Размер сбора:

"...775 рублей – за таможенные операции в отношении товаров для личного пользования..." (Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ, Статья 47)

5. Льготы

Законодательством не предусмотрено каких-либо льгот или понижающих коэффициентов при уплате таможенных пошлин для физических лиц, ввозящих новый автомобиль мощностью 150 л.с. для личного пользования. Нормы, регулирующие льготы, не применимы к вашей ситуации.

Льготы по уплате таможенных платежей устанавливаются для отдельных случаев:

"Льготами по уплате таможенных платежей понимаются: ... льготы по уплате ввозных таможенных пошлин (тарифные льготы) ... Льготы ... устанавливаются законодательством государств-членов." (Источник: ТК ЕАЭС, Статья 49, п. 1, 3)

Для вашего случая таких специальных норм нет.

Выводы и итоговый расчет

Итоговые затраты на таможенное оформление вашего нового автомобиля (объем двигателя 2000 куб.см, мощность 150 л.с.) будут складываться из трех составляющих. Приведем их к единой валюте (рубли) для наглядности, используя примерный курс евро.

Итоговая формула:
Единый таможенный платеж + Утилизационный сбор + Таможенный сбор = Сумма к уплате

Платеж	Порядок расчета	Сумма (пример)
Единый таможенный платеж	2000 куб.см × 0,17 евро = 340 евро. <br>Но не менее 20% от таможенной стоимости. <br>Для примера, если стоимость авто 10 000 евро, к уплате — 2 000 евро.	≈ 200 000 руб. <br>(при курсе 100 руб/евро)
Утилизационный сбор	20 000 руб. × 0,26 = 5 200 руб.	5 200 руб.
Таможенный сбор	Фиксированная ставка для физлиц	775 руб.
ИТОГО (примерно)		205 975 руб.

Рекомендация:
Для точного расчета вам потребуется инвойс (счет) на автомобиль с его таможенной стоимостью, чтобы определить, какая из частей единой ставки (специфическая 0,17 евро/куб.см или адвалорная 20%) будет применена. Запросите этот документ у продавца. Если возникнут сложности с определением таможенной стоимости или правильным декларированием, настоятельно рекомендую обратиться к профессиональному адвокату, специализирующемуся на таможенном праве.