Какие документы нужны для дарственной на квартиру племяннику в Орловской области

Обязательность нотариального удостоверения и перечень документов

С 13 декабря 2024 года любой договор дарения недвижимости между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Дарение квартиры племяннику полностью подпадает под это правило — без визита к нотариусу сделка ничтожна и не повлечёт перехода права собственности.

1. Договор дарения недвижимого имущества , заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению . (В редакции Федерального закона от 13.12.2024 № 459-ФЗ) Статья 575. Запрещение дарения 1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей: (В редакции Федерального закона от 25.12.2008 № 280-ФЗ) 1) от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями; 2) работникам образовательных организаций, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан; (В редакции Федерального закона от 24.04.2008 № 49-ФЗ) 3) лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей; (В редакции Федерального закона от 25.12.2008 № 280-ФЗ) 4) в отношениях между коммерческими организациями. 2.
   — п. 3 ст. 574 ГК РФ

{[c1]} Для вашей ситуации это означает: договор дарения квартиры племяннику должен быть удостоверен нотариусом, в противном случае сделка недействительна и Росреестр её не зарегистрирует. Нотариус по этой сделке уже сам подаёт документы на государственную регистрацию перехода права (по нотариально удостоверенной сделке регистрация проводится в ускоренном порядке), поэтому отдельная явка обеих сторон в Росреестр не требуется.

Что касается пакета документов, который стороны обязаны принести с собой: нотариус устанавливает личность обратившихся на основании паспорта, а все сведения о праве собственности и характеристиках квартиры получает самостоятельно через государственные информационные ресурсы (включая выписку из ЕГРН). От дарителя и одаряемого фактически требуется только наличие паспортов; договор дарения нотариус оформляет и удостоверяет сам. Правоустанавливающий документ на квартиру (договор, по которому даритель её приобрёл, либо выписка из ЕГРН) целесообразно взять с собой для проверки, но он не является обязательным — нотариус запрашивает сведения из ЕГРН самостоятельно.

Вывод: сделку обязательно удостоверяет нотариус; от сторон требуется лишь присутствие с паспортами, а основной массив документов (выписка из ЕГРН, проверка чистоты сделки) нотариус и Росреестр запрашивают сами.

Стоимость оформления: нотариальный тариф и госпошлина за регистрацию

За удостоверение сделки по отчуждению недвижимости взимается нотариальный тариф. Так как племянник не относится к супругам, родителям, детям или внукам дарителя, применяется бо́льшая ставка — «для других лиц»:

другим лицам в зависимости от суммы сделки: до 1 000 000 рублей включительно - 3 000 рублей плюс 0,4 процента суммы сделки; свыше 1 000 000 рублей до 10 000 000 рублей включительно - 7 000 рублей плюс 0,2 процента суммы сделки, превышающей 1 000 000 рублей; свыше 10 000 000 рублей - 25 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, а в случае отчуждения жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов) и земельных участков, занятых жилыми домами, - не более 100 000 рублей;
— пп. 1 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате

{[c3]} Если квартира оценена до 1 млн руб. — тариф 3000 руб. плюс 0,4% от суммы; от 1 до 10 млн руб. — 7000 руб. плюс 0,2% от суммы, превышающей 1 млн; свыше 10 млн — 25 000 руб. плюс 0,1% от превышения (но для жилых помещений — не более 100 000 руб.). Сверху добавляется региональный тариф за правовую и техническую работу нотариуса (в Орловской области он определяется постановлением Нотариальной палаты). Будьте готовы, что из-за статуса «другого лица» тариф выше, чем если бы дарение оформлялось на сына или внука.

Помимо нотариуса, за государственную регистрацию перехода права взимается госпошлина:

1. за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21, 22 1 , 22 4 , 24 - 26, 26 1 , 26 2 , 27 2 , 28 - 31, 61 и 80 1 настоящего пункта: (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 05.12.2022 № 493-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ) для физических лиц: (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей;
   — пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

{[c6]} Госпошлина за регистрацию права собственности на квартиру для физического лица, если кадастровая стоимость объекта не превышает 20 000 000 рублей, составляет 4000 рублей. Поскольку договор удостоверяется нотариально и нотариус сам подаёт документы на регистрацию, уплата этой госпошлины, как правило, производится через нотариуса (он включает её в общую сумму расходов по сделке).

Вывод: расходы по сделке составят нотариальный тариф (по ставке «для других лиц»: от 3000 руб. плюс процент по сумме сделки, по жилым помещениям не более 100 000 руб.) плюс региональный тариф нотариуса плюс госпошлина за регистрацию — 4000 руб.

Налоговые последствия для одаряемого (НДФЛ)

Ключевое отличие вашей ситуации от дарения сыну или внуку — налоговый статус племянника. Доход в порядке дарения освобождается от налогообложения, только если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ) 18 2 ) доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от личного фонда в соответствии с утвержденными его учредителем условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации этого личного фонда имущества выгодоприобретателями и (или) отдельными категориями лиц из неопределенного круга лиц - физических лиц, за исключением случаев получения указанных доходов до дня смерти его учредителя, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
— пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ

{[c5]} Перечень близких родственников в Семейном кодексе закрытый:

близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); усыновителями и усыновленными; лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.
— ст. 14 СК РФ (близкие родственники)

{[c7]} Племянник (племянница) в этот перечень не входит — в отличие от супруга, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр. Дядя и племянник — родственники, но не «близкие» в смысле п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Поэтому на племянника-одаряемого освобождение не распространяется, и он обязан самостоятельно заплатить НДФЛ с полученного дохода:

1. физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ) 8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;
   — пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ

{[c4]} Племянник обязан подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с кадастровой (рыночной) стоимости полученной в дар квартиры по ставке 13% (для резидента РФ). Крайний срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за годом получения дара, а уплаты налога — 15 июля того же года (обязанность по декларированию и уплате следует из ст. 228 НК РФ).

Вывод: поскольку племянник не является близким родственником дарителя, с полученной в дар квартиры ему придётся уплатить НДФЛ 13% от кадастровой (рыночной) стоимости, подав декларацию 3-НДФЛ. Это существенный финансовый момент, который стоит заранее просчитать — налог может оказаться многократно выше нотариального тарифа.

Необходимость согласия супруга дарителя

Если квартира приобретена дарителем в период брака и является совместной собственностью супругов, для её дарения требуется нотариально удостоверенное согласие другого супруга:

1. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга. (В редакции Федерального закона от 29.12.2015 № 391-ФЗ) Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки , по правилам статьи 173 1 Гражданского кодекса Российской Федерации . (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 310-ФЗ) Статья 36. Имущество каждого из супругов (Наименование в редакции Федерального закона от 18.12.2006 № 231-ФЗ) 1. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью. 2. Вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши, хотя и приобретенные в период брака за счет общих средств супругов, признаются собственностью того супруга, который ими пользовался. 3.
   — п. 3 ст. 35 СК РФ

{[c2]} Поскольку договор дарения недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации прав, для его заключения необходимо нотариально удостоверенное согласие супруга дарителя. Без него сделка может быть признана судом недействительной по иску второго супруга в течение года с момента, когда он узнал о сделке.

Это развилка, зависящая от происхождения квартиры:

• Если квартира приобретена дарителем до брака, получена им в дар или по наследству — она является его личным имуществом (ст. 36 СК РФ), и согласие супруга не требуется.
• Если квартира приобретена в период брака за общие средства — нужно нотариально удостоверенное согласие супруга, которое оформляется у любого нотариуса отдельным действием.

Вывод: необходимость согласия супруга зависит от того, является ли квартира совместно нажитым имуществом. Если она приобретена в браке — потребуется нотариально удостоверенное согласие супруга, в противном случае сделку возможно оспорить.

Процедура регистрации перехода права после нотариального удостоверения

При нотариально удостоверенной сделке нотариус сам направляет документы на государственную регистрацию, и переход права осуществляется в ускоренном порядке:

1. три рабочих дня с даты приема или поступления в орган регистрации прав заявления на осуществление государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов на основании нотариально удостоверенной сделки, свидетельства о праве на наследство, свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе
   — ч. 1 ст. 16 ФЗ-218 (срок регистрации по нотариальной сделке)

{[c8]} Благодаря нотариальному удостоверению, переход права собственности на квартиру регистрируется в течение трёх рабочих дней с момента поступления документов, и сторонам не нужно лично обращаться в Росреестр или МФЦ — большую часть технических действий выполняет нотариус. После регистрации племянник становится собственником, и ему выдаётся соответствующая выписка из ЕГРН.

Гражданско-правовые последствия и риски отмены дарения

Даже после регистрации договор дарения может быть отменён в определённых законом случаях:

{c11: ст. 578 ГК РФ}

Для вашей ситуации практическое значение имеют следующие положения ст. 578 ГК РФ: п. 4 позволяет предусмотреть в договоре право дарителя отменить дарение, если он переживёт одаряемого; п. 1 даёт право отменить дарение при покушении одаряемого на жизнь дарителя или его близких. Также сохраняется риск оспаривания сделки по общим основаниям недействительности (ст. 170, 173.1 ГК РФ) — в частности, если не было получено согласие супруга на дарение совместно нажитого имущества. Эти риски стоит учитывать при оформлении, но при добросовестной сделке на родственника вероятность их реализации низкая.

Вывод: после удостоверения нотариус сам проводит регистрацию в течение 3 рабочих дней; договор в целом является прочной сделкой, но может быть отменён или оспорен в случаях, предусмотренных ст. 578 ГК РФ.

Уточнение: личное имущество супруга и сроки подачи налоговой декларации

Для полноты разберу развилку по согласию супруга. Если квартира получена дарителем до брака, в дар или по наследству — она является его личным имуществом и согласие супруга не требуется:

Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью. 2. Вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши, хотя и приобретенные в период брака за счет общих средств супругов, признаются собственностью того супруга, который ими пользовался. 3. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный одним из супругов, принадлежит автору такого результата. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 18.12.2006 № 231-ФЗ)
— п. 1 ст. 36 СК РФ

{[c9]} Если же квартира приобретена в период брака за общие средства, она относится к совместной собственности супругов, и по п. 3 ст. 35 СК РФ (цитирован выше) дарение потребует нотариально удостоверенного согласия другого супруга. Этот факт (происхождение квартиры) определяет, нужен ли это документ в вашем пакете.

Срок подачи налоговой декларации одаряемым

В связи с обязанностью племянника уплатить НДФЛ с полученного дара:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
— ст. 229 НК РФ (налоговая декларация), п. 1

{[c10]} Племяннику, получившему квартиру в дар от дяди (не близкого родственника), необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара, и уплатить налог не позднее 15 июля того же года (по п. 4 ст. 228 НК РФ). Неподача декларации и неуплата налога влекут налоговую ответственность (ст. 119, 122 НК РФ) — штрафы и пени, поэтому этот шаг пропускать нельзя.

Вывод: для личного имущества дарителя (полученного до брака/в дар/по наследству) согласие супруга не нужно; при дарении племяннику последний обязан в срок до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля уплатить налог с кадастровой стоимости квартиры.

Альтернативы договору дарения и их налоговые/правовые последствия

Учитывая, что племянник влечёт НДФЛ 13% при дарении (не является близким родственником), стоит рассмотреть альтернативы, которые могут оказаться выгоднее по налоговой нагрузке или правовой защите:

1. Завещание. Передача квартиры племяннику по завещанию после смерти дарителя полностью освобождает наследника от налога на наследуемое имущество (наследники не платят НДФЛ с унаследованного имущества — налоги платятся только с некоторых доходов наследодателя). Это позволяет избежать и 13% НДФЛ, и расходов на нотариальный тариф при жизни. Минус — даритель не теряет право собственности при жизни и может пересмотреть завещание.

2. Договор ренты (ст. 583 ГК РФ) — передача квартиры в обмен на пожизненное содержание. Позволяет дарителю сохранить проживание в квартире и получать содержание, но это возмездная сделка с иной правовой моделью и необходимостью государственной регистрации обременения.

3. Купля-продажа — при продаже квартиры её доходность для продавца освобождается от налога при владении свыше минимального срока (п. 2 ст. 217.1 НК РФ), а покупатель не платит налог на получение. Однако для родственных возмездных сделок ФНС может проверять рыночность цены, и это формально не безвозмездная передача.

При выборе между этими вариантами важнейший практический вывод: если цель — передать квартиру племяннику безвозмездно, договор дарения обойдётся ему в 13% НДФЛ, тогда как наследование по завещанию налогом не облагается. Поэтому при аналогичной цели завещание часто финансово выгоднее дарения племяннику.

Вывод: договор дарения племяннику — не единственный способ передачи квартиры; завещание позволяет избежать и НДФЛ 13%, и нотариальных расходов при жизни, поэтому при сопоставимой цели его стоит рассмотреть как более выгодную альтернативу.

НДФЛ с дарения квартиры племяннику: норма-основание

Освобождение от налога действует только для членов семьи и близких родственников, перечень которых прямо закреплён:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ) 18 2 ) доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от личного фонда в соответствии с утвержденными его учредителем условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации этого личного фонда имущества выгодоприобретателями и (или) отдельными категориями лиц из неопределенного круга лиц - физических лиц, за исключением случаев получения указанных доходов до дня смерти его учредителя, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
— пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ

{[c11]} Племянник в этом закрытом перечне отсутствует, поэтому освобождение на него не распространяется — доход в виде полученной в дар квартиры подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (для налогового резидента РФ). Налоговая база определяется исходя из кадастровой (при её отсутствии — рыночной) стоимости квартиры.

Ответственность за непредставление декларации и неуплату налога

Риск для одаряемого при игнорировании налоговой обязанности прямо установлен:

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (Пункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)
— п. 1 ст. 119 НК РФ

{[c12]} За неподачу декларации 3-НДФЛ в срок взыскивается штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей. Дополнительно за неуплату налога применяется штраф по ст. 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы), а также начисляются пени. Это делает уклонение от декларирования для племянника существенно затратнее, чем своевременная уплата 13%.

Вывод: дарение квартиры племяннику облагается НДФЛ 13% (он не близкий родственник); неподача декларации влечёт штраф от 1000 руб. до 30% налога плюс штраф 20% и пени за неуплату — поэтому декларирование и уплату налога пропускать нельзя.

Гражданско-правовые последствия: основания отмены дарения (корректировка блока 5)

Даже после регистрации договор дарения может быть отменён в установленных законом случаях:

Даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя. 2. Даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты. 3. По требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение шести месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом). 4. В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого. 5. В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения.
— ст. 578 ГК РФ, п. 1

{[c13]} Для дарителя квартиры племяннику практическое значение имеют два положения ст. 578 ГК РФ: п. 1 даёт право отменить дарение, если одаряемый совершит покушение на жизнь дарителя, членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинит ему телесные повреждения; п. 4 позволяет прямо в договоре оговорить право дарителя отменить дарение, если он переживёт одаряемого. Помимо этого сохраняется риск оспаривания сделки по общим основаниям недействительности — в частности, если не было получено согласие супруга на дарение совместно нажитого имущества (п. 3 ст. 35 СК РФ).

Вывод: процедура регистрации по нотариальной сделке занимает 3 рабочих дня (ч. 1 ст. 16 ФЗ-218, ранее процитировано); при этом сам договор дарения может быть отменён дарителем или оспорен в суде в случаях, прямо предусмотренных ст. 578 ГК РФ и ст. 35 СК РФ.

Альтернативы дарению: правовые модели (корректировка блока 7)

Поскольку дарение племяннику влечёт НДФЛ 13%, уместно сопоставить альтернативные механизмы передачи квартиры.

Договор ренты — возмездная модель, при которой право собственности переходит в обмен на периодическое содержание:

По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме. 2. По договору ренты допускается установление обязанности выплачивать ренту бессрочно (постоянная рента) или на срок жизни получателя ренты (пожизненная рента). Пожизненная рента может быть установлена на условиях пожизненного содержания гражданина с иждивением.
— п. 1 ст. 583 ГК РФ

{[c16]} Договор ренты позволяет дарителю передать квартиру и при этом сохранить право пожизненного проживания/содержания, однако это возмездная сделка с иной правовой конструкцией, и она не даёт налоговой льготы одаряемому-плательщику ренты.

Купля-продажа. Если квартира находилась в собственности продавца свыше минимального предельного срока владения, доход от её продажи освобождается от НДФЛ:

доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект непрерывно находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.
— п. 2 ст. 217.1 НК РФ

{[c15]} При продаже квартиры племяннику по рыночной цене продавец (при владении свыше минимального срока) не платит НДФЛ, а покупатель не платит налог на приобретение. Однако для сделок между родственниками ФНС может проверять рыночность цены, а сама сделка возмездна.

Завещание — передача квартиры племяннику после смерти дарителя без налога на наследуемое имущество, с сохранением права собственности при жизни.

Вывод: при цели безвозмездной передачи квартиры племяннику дарение обойдётся одаряемому в 13% НДФЛ, тогда как наследование по завещанию и купля-продажа (продавцом при владении свыше минимального срока) этого налога не влекут — поэтому перед оформлением дарения стоит сопоставить налоговые последствия альтернатив.

Ответственность за неуплату НДФЛ (корректировка блока 8)

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (Пункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)
— п. 1 ст. 119 НК РФ

{[c12]} За неподачу декларации 3-НДФЛ в срок взыскивается штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком - физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками - физическими лицами, налоговую базу по налогу на прибыль организаций для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками - организациями, но не менее 100 000 рублей. (Дополнение статьей - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ)
— п. 1 ст. 122 НК РФ

{[c14]} За неуплату (неполную уплату) налога дополнительно применяется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ), а также начисляются пени. Эти нормы подтверждают, что уклонение от декларирования и уплаты НДФЛ для племянника-одаряемого сопряжено с существенными штрафными санкциями.

Вывод: дарение квартиры племяннику облагается НДФЛ 13% (племянник не входит в перечень близких родственников по пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ); за неподачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы (ст. 119, 122 НК РФ) и пени — поэтому налоговую обязанность пропускать нельзя.