Сколько стоит оформить дарственную на 6 кв.м квартиры в Санкт-Петербурге от дяди племяннице: госпошлина, услуги нотариуса и налог

Форма сделки: обязательно ли нотариальное удостоверение дарения доли

Договор дарения недвижимого имущества между гражданами с 13.12.2024 подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Договор дарения недвижимого имущества , заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению . (В редакции Федерального закона от 13.12.2024 № 459-ФЗ )
— п. 3 ст. 574 ГК РФ

Для вашей ситуации это прямое последствие: «6 кв. м квартиры» юридически оформляются не как отдельный объект недвижимости, а как доля в праве общей долевой собственности на квартиру либо комната (коммунальная квартира). Сама квартира является недвижимым имуществом, а дарение доли в праве на неё — это договор дарения недвижимого имущества между гражданами (дядя и племянница). Следовательно, заключить такую сделку без нотариуса невозможно: договор, не удостоверенный нотариально, ничтожен и Росреестр откажет в регистрации перехода права. Это не зависит от размера доли (6 кв. м) и от того, является ли одаряемая близкой родственницей.

Вывод: оформить дарение 6 кв. м (доли) в квартире без нотариуса нельзя — договор дарения недвижимости между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Нотариальный тариф за удостоверение договора дарения

Федеральный тариф за удостоверение сделок, предметом которых является отчуждение недвижимого имущества, зависит от того, кому отчуждается имущество.

1. за удостоверение сделок, предметом которых является отчуждение недвижимого имущества: супругу, родителям, детям, внукам в зависимости от суммы сделки: (В редакции Федерального закона от 29.12.2015 № 391-ФЗ ) до 10 000 000 рублей включительно - 3 000 рублей плюс 0,2 процента оценки недвижимого имущества (суммы сделки); (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2015 № 391-ФЗ ) свыше 10 000 000 рублей - 23 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 50 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2015 № 391-ФЗ ) другим лицам в зависимости от суммы сделки: до 1 000 000 рублей включительно - 3 000 рублей плюс 0,4 процента суммы сделки; свыше 1 000 000 рублей до 10 000 000 рублей включительно - 7 000 рублей плюс 0,2 процента суммы сделки, превышающей 1 000 000 рублей; свыше 10 000 000 рублей - 25 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, а в случае отчуждения жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов) и земельных участков, занятых жилыми домами, - не более 100 000 рублей;
   — подп. 1 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате

Ключевой момент для вашего случая: племянница НЕ входит в перечень лиц, для которых установлен пониженный тариф («супругу, родителям, детям, внукам»). Она относится к категории «другим лицам», поэтому применяется ставка по сумме сделки: до 1 000 000 руб. — 3 000 руб. + 0,4% суммы сделки; от 1 000 000 до 10 000 000 руб. — 7 000 руб. + 0,2% суммы, превышающей 1 000 000 руб.

Таким образом, при стоимости 6 кв. м (примерно соответствующей размеру доли) федеральный тариф составит, как правило, 3 000 руб. + 0,4% от стоимости доли, так как 6 кв. м в петербургской квартире обычно оценивается в сумму до 1 млн руб. (например, при оценке 600 000 руб. — 3 000 + 2 400 = 5 400 руб.).

Сверх федерального тарифа нотариус взимает региональный тариф и плату за услуги правового и технического характера (УПТХ), размеры которых ежегодно устанавливает нотариальная палата субъекта РФ:

Нотариальная палата представляет и защищает интересы нотариусов, оказывает им помощь и содействие в развитии частной нотариальной деятельности; организует стажировку лиц, претендующих на должность нотариуса, и повышение профессиональной подготовки нотариусов; возмещает затраты на экспертизы, назначенные судом по делам, связанным с деятельностью нотариусов; организует страхование нотариальной деятельности; ежегодно устанавливает обязательные для применения нотариусами размеры региональных тарифов , не превышающие предельных размеров региональных тарифов , установленные Федеральной нотариальной палатой;
— ч. 2 ст. 25 Основ законодательства РФ о нотариате

Для Санкт-Петербурга региональный тариф и УПТХ устанавливаются Нотариальной палатой Санкт-Петербурга; их точный размер нужно уточнить у конкретного нотариуса (это не фиксированная федеральная величина). Ориентировочно УПТХ за удостоверение договора дарения недвижимости составляет несколько тысяч рублей сверх тарифа.

Следует отметить: льготная ставка для «близких родственников» (0,3% суммы договора, но не менее 200 руб.) по подп. 2 п. 1 ст. 22.1 к вашему случаю не применяется вовсе — этот подпункт прямо исключает договоры дарения недвижимого имущества; для недвижимости действует только подп. 1 п. 1 ст. 22.1.

Вывод: федеральный тариф за нотариуса составит от 3 000 руб. + 0,4% оценённой стоимости даримой доли (при доле до 1 млн руб.); к нему добавляются региональный тариф и плата за УПТХ по тарифам Нотариальной палаты Санкт-Петербурга, которые нужно уточнить у нотариуса.

Госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре

За государственную регистрацию права на долю в праве общей долевой собственности физические лица уплачивают госпошлину, размер которой зависит от кадастровой стоимости.

1. за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21, 22 1 , 22 4 , 24 - 26, 26 1 , 26 2 , 27 2 , 28 - 31, 61 и 80 1 настоящего пункта: (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 05.12.2022 № 493-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ) для физических лиц: (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей;
   — подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Поскольку кадастровая стоимость части объекта, соответствующая размеру доли (6 кв. м), в подавляющем большинстве случаев не превышает 20 000 000 руб., госпошлина составит 4 000 руб. Лишь в исключительном случае, когда кадастровая стоимость, приходящаяся на долю, превысит 20 млн руб., пошлина составит 0,02% от этой величины (но не менее 0,02% цены сделки и не более 500 000 руб.).

При дарении между дядей и племянницей (не близкие родственники) обязанность уплатить госпошлину по общему правилу несёт одаряемая (племянница), однако стороны вправе договориться, что платит даритель — в НК РФ нет ограничения на то, кто именно вносит пошлину; важно лишь, чтобы она была уплачена до подачи документов на регистрацию.

Вывод: госпошлина за регистрацию права на долю составит 4 000 руб. (при кадастровой стоимости доли до 20 млн руб.); платит её по согласованию сторон, обычно одаряемая.

НДФЛ у одаряемой (племянницы): придётся ли платить налог

По общему правилу доходы в виде стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, освобождаются от налогообложения только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Дядя и племянница таковыми НЕ являются (СК РФ относит к близким родственникам только родственников по прямой восходящей и нисходящей линии: родителей и детей, дедушек/бабушек и внуков, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр).

Это подтверждается тем, как сконструирована обязанность самостоятельно декларировать доход:

1. физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
   — подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ

Поскольку дядя и племянница не относятся к «членам семьи и (или) близким родственникам» в значении СК РФ, льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ на племянницу НЕ распространяется. Полученная ею доля (6 кв. м) — это доход в натуральной форме от физического лица в порядке дарения, подлежащий налогообложению. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости (либо рыночной, если стороны укажут иную согласованную оценку, но при дарении ФНС руководствуется прежде всего кадастровой стоимостью, применяя её к размеру доли).

Ставка налога для резидентов:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
— п. 1 ст. 224 НК РФ

То есть при налоговой базе (стоимости 6 кв. м) до 2,4 млн руб. ставка составит 13%. Если племянница — не налоговый резидент РФ, ставка составит 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Вывод: племянница обязана уплатить НДФЛ со стоимости подаренной доли (6 кв. м), поскольку дядя для неё не является близким родственником. При резидентстве и стоимости доли до 2,4 млн руб. налог = 13% от кадастровой стоимости доли (или от согласованной цены, если она выше). Дядя (даритель) налог не платит — дарение для него не образует дохода.

Порядок декларирования и сроки уплаты НДФЛ племянницей

Лицо, получившее доход в порядке дарения от лица, не являющегося близким родственником, обязано самостоятельно задекларировать этот доход и уплатить налог.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
— п. 1 ст. 229 НК РФ

Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором состоялась сделка дарения (зарегистрирован переход права). Сама сумма налога уплачивается не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если племянница не подаст декларацию, ей грозит штраф по ст. 119 НК РФ (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб.) и пени по ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату.

Вывод: после регистрации перехода права племянница должна до 30 апреля следующего года подать 3-НДФЛ и до 15 июля того же года уплатить 13% (или 30% при нерезидентстве) от кадастровой стоимости доли.

Согласие супруги дарителя (если квартира приобретена в браке)

Если квартира приобретена дядей в период брака, она может являться общей совместной собственностью супругов, и для её дарения (даже доли) требуется нотариально удостоверенное согласие супруги дарителя. Если квартира приобретена до брака, получена в дар/по наследству или является личной собственностью (ст. 36 СК РФ), согласие не требуется.

В вашем описании указано, что квартира у дяди в собственности «уже лет пять» и «обременений никаких», но не указано семейное положение дяди. Это решающий факт: если дядя состоит в браке и квартира куплена в браке, без нотариального согласия супруги сделка может быть оспорена ею в суде, а Росреестр вправе приостановить регистрацию до представления такого согласия. Стоимость нотариального удостоверения такого согласия — дополнительный платёж (по тарифам УПТХ, обычно в пределах нескольких тысяч рублей).

Вывод: если квартира — общая собственность супругов, дополнительно потребуется нотариальное согласие супруги дяди (отдельная плата нотариусу); если квартира личная, согласие не нужно.

Итоговая смета расходов

Складывая обязательные платежи, получаем итоговую сумму для вашей ситуации (дядя → племянница, не близкие родственники):

1. Нотариальный тариф (обязателен, т.к. договор дарения недвижимости между гражданами подлежит нотариальному удостоверению): федеральный тариф по категории «другим лицам» — 3 000 руб. + 0,4% оценки доли при её стоимости до 1 млн руб. (свыше 1 млн — 7 000 руб. + 0,2% превышения). Плюс региональный тариф и плата за УПТХ по тарифам Нотариальной палаты Санкт-Петербурга (нужно уточнить у нотариуса).

2. Госпошлина в Росреестр за регистрацию перехода права на долю — 4 000 руб. (если кадастровая стоимость доли ≤ 20 млн руб.).

3. НДФЛ племянницы — 13% (для резидента) от кадастровой стоимости подаренной доли, уплачивается по декларации 3-НДФЛ до 15 июля следующего года (декларация — до 30 апреля). Это, как правило, самая крупная составляющая расходов.

4. Возможно дополнительно: нотариальное согласие супруги дяди (если квартира в браке) — несколько тысяч рублей.

Дядя (даритель) не платит ни налог, ни пошлину обязанным образом — НДФЛ платит одаряемая племянница; однако стороны вправе по договорённости перераспределить, кто фактически вносит нотариальные платежи и госпошлину (главное — уплатить их). Налог с дарения уплатить может только сама племянница за себя.

Вывод: минимальная «твёрдая» сумма оформления — нотариальный тариф (от ~5–7 тыс. руб. за федеральную часть + региональный тариф и УПТХ) + 4 000 руб. госпошлины. Главный и переменный платёж — НДФЛ племянницы: 13% от кадастровой стоимости 6 кв. м, который может многократно превысить нотариальные расходы.

Альтернативы дарению и их налоговые последствия

Поскольку для племянницы дядя не близкий родственник, дарение ведёт к обложению НДФЛ всей стоимости доли (13%). Если цель — передать долю без налога, стоит рассмотреть альтернативы:

• Завещание — передача доли после смерти дяди: племянница становится наследником (не по закону, а по завещанию), и имущество, полученное в порядке наследования, не облагается НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ освобождает доходы, получаемые в порядке наследования). Минус: отсрочка передачи до смерти дарителя.
• Купля-продажа по символической/рыночной цене — у дяди может возникнуть НДФЛ с разницы между ценой продажи и расходами на приобретение, если он владел менее минимального срока; у племянницы — нет налога (сделка возмездная). При владении более минимального предельного срока (для недвижимости — в общем случае 5 лет, а по объектам, приобретённым после 01.01.2016) дядя налог не платит.
• Мена — облагается как продажа у каждой стороны в части переданного имущества.

Выбор зависит от цели: если важна немедленная передача без налога у племянницы — дарение не подходит (налог неизбежен). Если допустима отсрочка — завещание выгоднее по налогам, но лишает племянницу прав при жизни дяди.

Вывод: при передаче доли племяннице без уплаты НДФЛ дарение — невыгодный вариант (налог 13% со стоимости доли); альтернативой является завещание (наследство не облагается НДФЛ) либо возмездная сделка, где налоговые последствия распределяются иначе.

Исполнение сделки: регистрация нотариусом и сроки

С 2019 года нотариус, удостоверивший сделку с недвижимостью, сам направляет документы в Росреестр в электронной форме (по правилам ст. 55, 59 ФЗ-218 «О государственной регистрации недвижимости»), если стороны не возражают. Это ускоряет регистрацию перехода права: в электронном виде регистрация происходит в сокращённые сроки (в общем случае до 1–3 рабочих дней).

Регистрация перехода права на основании нотариально удостоверенного договора дарения требует, чтобы госпошлина была уплачена до подачи заявления; при дарении доли также должны отсутствовать препятствия (согласие супруги при необходимости, отсутствие ограничений на распоряжение долей). Постановка на кадастровый учёт не требуется, если доля уже учтена (ваш случай — квартира давно в собственности, доля возникает в результате сделки, а не образованием нового объекта; фактический учёт/изменение записи осуществляется одновременно с регистрацией права).

Вывод: после уплаты госпошлины и удостоверения договора нотариус сам подаёт документы на регистрацию в электронном виде; переход права регистрируется в сокращённые сроки (обычно несколько рабочих дней), после чего племянница становится собственником доли.