Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной от бабушки, своей маме, и нужно ли платить налог

Анализ ситуации

Пользователь является собственником квартиры, полученной в дар от своей бабушки. Право собственности зарегистрировано в установленном порядке, что подтверждается свидетельством. Бабушка жива, обременений на объект недвижимости не зарегистрировано, пользователь — единственный собственник. Пользователь намерен безвозмездно передать эту квартиру своей матери в качестве дара.

Юридически значимым является то, что право собственности на квартиру уже перешло к пользователю. С этого момента он, как собственник, вправе свободно распоряжаться своим имуществом, в том числе отчуждать его третьим лицам. Закон не устанавливает каких-либо обязательных сроков владения недвижимостью для совершения последующего договора дарения. Таким образом, дарение квартиры матери возможно сразу после регистрации прав пользователя, и никакого «периода ожидания» не требуется.

С точки зрения налоговых последствий, ключевое значение имеет характер родственных отношений между дарителем и одаряемым в конкретной сделке. Пользователь хочет подарить квартиру своей матери. Мать и ребенок по прямому родству относятся к близким родственникам в понимании семейного и налогового законодательства. Поэтому доход матери, полученный в виде дара от своего ребенка, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Сам пользователь (даритель) не получает дохода от дарения, и у него также не возникает обязанности по уплате налога в связи с передачей квартиры.

Все указанные правоотношения регулируются нормами гражданского законодательства о праве собственности и договоре дарения, а также нормами налогового законодательства об освобождении от налогообложения доходов, полученных в дар от близких родственников.

Согласно статье 209 Гражданского кодекса Российской Федерации, собственник вправе свободно распоряжаться своим имуществом, если это не противоречит закону и не нарушает права третьих лиц. Поскольку вы уже зарегистрировали право собственности на квартиру на себя (имеется свидетельство), вы как единственный собственник обладаете полным правом распоряжения, включая право подарить квартиру любому лицу, в том числе вашей матери. Никаких ограничений по сроку владения или необходимости ожидания после регистрации права закон не устанавливает. Вы можете осуществить дарение сразу после того, как стали собственником.

1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
   — Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 209

Сама возможность заключения договора дарения закреплена в статье 572 ГК РФ. Для передачи квартиры вашей маме вы должны заключить с ней договор дарения, по которому вы (даритель) безвозмездно передаете ей (одаряемой) право собственности на квартиру. Закон не запрещает одаряемому впоследствии самому становиться дарителем в отношении того же имущества, если право собственности уже перешло к нему. Поскольку вы уже стали собственником, никакого запрета на последующее дарение этой же квартиры вашей матери нет — договор дарения между вами будет соответствовать требованиям ГК РФ.

Вы вправе немедленно подарить квартиру матери. С момента регистрации права собственности вы стали полноправным собственником, и закон не устанавливает никаких обязательных сроков владения перед последующим отчуждением. Данная сделка не повлечёт обязанности по уплате налога ни для вас, ни для вашей мамы, так как дарение между близкими родственниками (родителями и детьми) полностью освобождено от налогообложения.

Рекомендуемые действия

• Заключите с матерью договор дарения квартиры в простой письменной форме. Удостоверение у нотариуса не требуется, кроме случая, если ранее вы получили квартиру в дар не в полную собственность, а в долях (в вашей ситуации достаточно простой формы).
• Подготовьте совместное заявление о государственной регистрации перехода права собственности (даритель и одаряемая).
• Оплатите государственную пошлину за регистрацию перехода права собственности (на текущий момент — 2 000 рублей).
• Подайте пакет документов (договор дарения, заявления, паспорта, свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН, квитанцию об оплате пошлины) в любой офис МФЦ независимо от местонахождения квартиры или матери.
• После регистрации мать получит выписку из ЕГРН, подтверждающую её право собственности. Обращаться за дополнительными документами для подтверждения родства в налоговые органы ей не потребуется, так как обязанности по уплате налога не возникает.