Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры оказания услуг

Нужно ли указывать паспортные данные самозанятого в договоре об оказании услуг с ООО

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Укажите в договоре ФИО, ИНН и отметку о статусе плательщика НПД — этого достаточно для идентификации исполнителя.descriptionДоговор оказания услуг с самозанятым лицом
  2. 2
    Запросите у исполнителя справку о постановке на учет как самозанятого из приложения «Мой налог» для подтверждения статуса.
  3. 3
    Не включайте паспортные данные в договор — это исключит риски штрафа за обработку персональных данных.
  4. 4
    При получении чека от исполнителя проверьте наличие в нем ФИО и ИНН — это подтвердит расчет и статус НПД.
  5. 5
    Если исполнитель настаивает на паспортных данных, обеспечьте их защиту как оператор персональных данных по ФЗ № 152-ФЗ.
  6. 6
    Откажитесь от указания паспортных данных, ссылаясь на свободу договора и отсутствие такого требования в законе.

Документы и доказательства

  • Договор об оказании услуг с самозанятым без его паспортных данных — законен и не влечет рисков.
  • Получите от самозанятого чек, сформированный в приложении «Мой налог», для подтверждения расхода.
  • Оформите акт об оказании услуг с подписью исполнителя и указанием его ФИО.
  • Если паспортные данные включаются в договор: При включении паспортных данных в договор обеспечьте их защиту как оператор персональных данных.
  • Откажитесь от требования паспортных данных, сославшись на достаточность ФИО и ИНН для идентификации.

  • Сроки и риски

    • Паспортные данные самозанятого в договоре указывать не обязательно — это не существенное условие и не обязательный реквизит.
    • Если паспортные данные обрабатываются без законного основания: Необоснованная обработка паспортных данных сверх необходимого грозит штрафом по ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ: 150 000–300 000 руб.

  • Когда нужен адвокат

    • Паспортные данные самозанятого в договоре указывать не обязательно — закон этого не требует.
    • Для идентификации исполнителя достаточно указать его ФИО и ИНН.
    • Отсутствие паспортных данных не влияет на действительность договора и признание расходов.
    • Если включите паспортные данные, вы становитесь оператором персональных данных со всеми обязанностями.
    • Если паспортные данные обрабатываются без законного основания: Необоснованный сбор паспортных данных грозит штрафом от 150 000 до 300 000 рублей.
    • Если повторное нарушение обработки персональных данных: При повторном нарушении штраф возрастает до 500 000 рублей.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Ситуация

ООО (заказчик) намеревается заключить договор возмездного оказания услуг с исполнителем — физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятым). Стороны согласовали предмет договора (оказание услуг), договор подлежит заключению в простой письменной форме. Заказчик рассматривает вопрос о необходимости указания в договоре паспортных данных исполнителя.

Юридически значимым является то, что паспортные данные не входят в перечень существенных условий договора возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 432, п. 1 ст. 779 ГК РФ), не включены в обязательные реквизиты первичного учётного документа (ч. 2 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ) и не требуются для идентификации плательщика НПД в чеке (ч. 6 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ). Следовательно, их отсутствие не влияет на заключённость, действительность договора и на признание расходов ООО.

Затронутые правоотношения

  • Договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) — определяет, что существенным условием является только предмет договора, а реквизиты сторон, включая паспортные данные, устанавливаются по усмотрению сторон (п. 4 ст. 421 ГК РФ); их отсутствие не влечёт незаключённости договора.
  • Общие положения о форме сделки (ст. 161 ГК РФ) — сделка между юридическим лицом и гражданином требует простой письменной формы, но закон не предписывает включать в неё паспортные данные как обязательный реквизит.
  • Специальный налоговый режим НПД (ФЗ № 422-ФЗ) — для идентификации самозанятого в фискальном чеке достаточно ФИО и ИНН; паспортные данные в чек не включаются, что подтверждает их необязательность и для договора.
  • Бухгалтерский учёт и первичные документы (ФЗ № 402-ФЗ) — обязательные реквизиты первичного учётного документа не включают паспортные данные; для идентификации лица достаточно подписи с указанием фамилии и инициалов либо иных реквизитов.
  • Персональные данные (ФЗ № 152-ФЗ) — паспортные данные являются персональными данными; их включение в договор делает ООО оператором персональных данных с обязанностями по их защите, тогда как отсутствие паспортных данных снимает эти обязанности и связанные с ними риски.
  • Административная ответственность (ст. 13.11 КоАП РФ) — необоснованный сбор и обработка паспортных данных сверх необходимого создаёт риск штрафа для юридического лица от 150 000 до 300 000 рублей, при повторном нарушении — до 500 000 рублей.

Юридически значимые обстоятельства

  1. Паспортные данные не являются существенным условием договора возмездного оказания услуг — существенным условием является только предмет (п. 1 ст. 432, п. 1 ст. 779 ГК РФ), поэтому договор без паспортных данных заключён и действителен.
  2. Для идентификации самозанятого достаточно ФИО и ИНН — именно эти реквизиты закон признаёт достаточными для фискальной идентификации плательщика НПД (ч. 6 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ); паспортные данные для этого не требуются.
  3. Паспортные данные не входят в обязательные реквизиты первичного учётного документа — для бухгалтерского и налогового учёта ООО достаточно подписи исполнителя с указанием фамилии и инициалов (ч. 2 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ).
  4. Включение паспортных данных — право, а не обязанность сторон — условия договора определяются по усмотрению сторон (п. 4 ст. 421 ГК РФ), и закон не предписывает императивно указывать паспортные данные исполнителя.
  5. Отсутствие паспортных данных исключает риски, связанные с обработкой персональных данных — при их неуказании ООО не становится оператором в отношении этого вида данных и не несёт рисков административной ответственности по ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ (штраф до 300 000 рублей, при повторном нарушении — до 500 000 рублей).

Является ли указание паспортных данных обязательным (существенным) условием договора возмездного оказания услуг?

Паспортные данные исполнителя не являются существенным условием договора возмездного оказания услуг и не включаются законодателем в перечень обязательных реквизитов. Существенные условия такого договора исчерпываются правилом п. 1 ст. 432 ГК РФ:

Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение
— п. 1 ст. 432 ГК РФ

Применительно к договору возмездного оказания услуг существенным условием является лишь его предмет — какие именно услуги и в каком объёме исполнитель обязан оказать заказчику (ст. 779 ГК РФ). Реквизиты сторон, в том числе паспортные данные исполнителя, к существенным условиям не относятся, а потому их отсутствие не влияет на заключённость договора.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги
— п. 1 ст. 779 ГК РФ

Единственное формальное требование к такому договору между ООО и физическим лицом — простая письменная форма (сделки юридических лиц между собой и с гражданами). Письменная форма, однако, не означает обязательного указания паспортных данных:

Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения: 1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами
— пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ

Вывод: указание паспортных данных самозанятого в договоре об оказании услуг с ООО не является обязательным требованием закона и не является существенным условием. Договор будет заключённым и действительным и без них — при согласовании предмета (услуг) и в письменной форме.

Достаточно ли для идентификации самозанятого ФИО и ИНН вместо паспортных данных?

Да, для целей данных правоотношений законодатель признаёт достаточной идентификацию самозанятого по фамилии, имени и отчеству с ИНН. Это прямо следует из перечня реквизитов чека, формируемого самозанятым по ФЗ № 422-ФЗ: в чеке указываются ФИО и ИНН налогоплательщика-продавца и режим НПД, но паспортные данные в него не включаются:

В чеке должны быть указаны: 1) наименование документа; 2) дата и время осуществления расчета; 3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца; 4) идентификационный номер налогоплательщика продавца; 5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход
— ч. 6 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Тот факт, что в официальном фискальном документе самозанятого паспортные данные отсутствуют, означает, что для учёта и идентификации исполнителя в рамках НПД достаточно ФИО и ИНН (именно они позволяют налоговому органу однозначно определить налогоплательщика). Соответственно, в договоре достаточно указать ФИО и ИНН самозанятого, а подтверждение его статуса при необходимости запрашивается через справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД.

Вывод: для надлежащей идентификации самозанятого в договоре достаточно фамилии, имени, отчества и ИНН (а также признака применения режима НПД); паспортные данные законом не требуются. Если хотите дополнительно обезопасить себя — попросите у исполнителя справку о постановке на учёт (статус плательщика НПД), а не копию паспорта.

Требуются ли паспортные данные для бухгалтерского учёта ООО (первичные документы)?

Для оформления факта оказания услуг в бухгалтерском учёте ООО паспортные данные исполнителя также не обязательны. Перечень обязательных реквизитов первичного учётного документа исчерпывающе установлен ч. 2 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ — паспортные данные в него не входят:

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; (В редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ) 7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц
— ч. 2 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ

Как видно из нормы, для идентификации лица, совершившего операцию, в первичном документе достаточно подписи с указанием фамилии и инициалов (либо иных реквизитов, необходимых для идентификации). Это правило в равной мере относится и к договору, и к акту об оказании услуг. Налоговое признание расходов ООО на услуги самозанятого также не обусловлено наличием в договоре или акте паспортных данных — подтверждением служат чек (с ФИО и ИНН) и акт.

Вывод: для бухгалтерского и налогового учёта ООО паспортные данные самозанятого не являются обязательным реквизитом ни договора, ни первичного документа — достаточно подписи с ФИО исполнителя.

Паспортные данные как персональные данные и связанные с их включением обязанности ООО

Даже если ООО решит указать паспортные данные в договоре (закон этого не требует, но и не запрещает), законно это только при соблюдении законодательства о персональных данных. Паспортные данные сами по себе являются персональными данными по п. 1 ст. 3 ФЗ № 152-ФЗ — любой информацией, относящейся к прямо или косвенно определённому физическому лицу:

персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных); 1 1 ) персональные данные, разрешенные субъектом персональных данных для распространения, - персональные данные, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом персональных данных путем дачи согласия на обработку персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.12.2020 № 519-ФЗ) 2) оператор - государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными; 3) обработка персональных данных - любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных;
— п. 1 ст. 3 ФЗ № 152-ФЗ

Вместе с тем ООО вправе обрабатывать персональные данные исполнителя без отдельного согласия, если обработка необходима для исполнения договора, стороной которого является субъект данных, либо для заключения договора по его инициативе (пп. 5 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 152-ФЗ):

обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем
— пп. 5 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 152-ФЗ

Развилка по этому вопросу: если паспортные данные включаются в договор исключительно для его исполнения (идентификация стороны, оформление актов, оплата) — отдельное согласие на обработку не требуется, но ООО как оператор персональных данных обязано обеспечивать их хранение и защиту в соответствии с требованиями ФЗ № 152-ФЗ. Если же ООО намерено использовать паспортные данные для иных (не связанных с исполнением договора) целей — необходимо получить согласие субъекта. Отсутствие паспортных данных в договоре, напротив, полностью снимает эти обязанности и не создаёт для ООО никаких правовых рисков.

Вывод: паспортные данные — персональные данные исполнителя. Их включение в договор не обязательно: без них договор действителен и правовых рисков для ООО нет; при их включении ООО становится оператором персональных данных со всеми вытекающими обязанностями по их защите.

Свобода договора: реквизиты сторон определяются по усмотрению сторон

Общий принцип гражданского права подтверждает, что перечень указываемых в договоре реквизитов сторон не предписан императивно законом, а определяется самими сторонами:

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422). В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой. 5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон. (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 42-ФЗ)
— п. 4 ст. 421 ГК РФ

Для договора возмездного оказания услуг закон не устанавливает в качестве обязательного реквизита паспортные данные исполнителя — ни ГК РФ, ни ФЗ № 422-ФЗ (о налоге на профессиональный доход), ни ФЗ № 402-ФЗ (о бухгалтерском учёте). Следовательно, решение включать или не включать паспортные данные в договор остаётся на усмотрении ООО и исполнителя. Отсутствие этого реквизита не влечёт каких-либо гражданско-правовых последствий для действительности или заключённости договора.

Вывод: указание паспортных данных в договоре об оказании услуг — право сторон, а не обязанность. Договор без них полностью соответствует требованиям закона.

Ответственность за незаконную обработку персональных данных (административные риски)

Если ООО включает паспортные данные самозанятого в договор, оно становится оператором, осуществляющим обработку персональных данных. Обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством (например, сбор паспортных данных без законного основания или их использование в целях, не связанных с исполнением договора, без согласия субъекта), образует административное правонарушение:

Обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством Российской Федерации в области персональных данных, либо обработка персональных данных, несовместимая с целями сбора персональных данных, за исключением случаев, предусмотренных частями 2, 11 - 18 настоящей статьи и статьей 17.13 настоящего Кодекса , если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, - (В редакции федеральных законов от 11.06.2021 № 206-ФЗ, от 30.11.2024 № 420-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на должностных лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей; на юридических лиц - от ста пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей. (В редакции федеральных законов от 24.02.2021 № 19-ФЗ, от 30.11.2024 № 420-ФЗ) 1 1 . Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятнадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на должностных лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 30.11.2024 № 420-ФЗ) (Дополнение частью - Федеральный закон от 24.02.2021 № 19-ФЗ) 2.
— ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ

Штраф для юридического лица по ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ составляет от 150 000 до 300 000 рублей, при повторном нарушении — до 500 000 рублей. Этот риск существует именно в связи с неоправданным сбором и хранением паспортных данных, тогда как отсутствие паспортных данных в договоре такой риск полностью исключает. Именно поэтому для ООО практичнее и безопаснее ограничиться реквизитами, действительно необходимыми для исполнения договора — ФИО и ИНН самозанятого.

Вывод: необоснованное требование и включение паспортных данных сверх необходимого создаёт для ООО риски административной ответственности по ст. 13.11 КоАП РФ (штраф до 300 000 руб.), тогда как их неуказание никакой ответственности не влечёт.

Указывать паспортные данные самозанятого в договоре об оказании услуг с ООО не обязательно — закон не требует этого реквизита, его отсутствие не влияет на действительность или заключённость договора, а для идентификации исполнителя достаточно ФИО и ИНН.

По существу вашего вопроса:

Паспортные данные исполнителя не входят в перечень существенных условий договора возмездного оказания услуг. Согласно п. 1 ст. 432 ГК РФ, существенными являются условия о предмете договора, условия, названные в законе как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Для договора возмездного оказания услуг существенным условием является только его предмет (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Реквизиты сторон, включая паспортные данные, к существенным условиям не относятся.

Единственное формальное требование к договору между ООО и физическим лицом — простая письменная форма (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ), однако эта норма не устанавливает обязательных реквизитов содержания договора. Свобода договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ) позволяет сторонам самостоятельно определять, какие реквизиты указывать, если иное не предписано законом.

Для идентификации самозанятого достаточно ФИО и ИНН. Это подтверждается ч. 6 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ, которая определяет обязательные реквизиты чека самозанятого: ФИО, ИНН и указание на применение режима НПД. Паспортные данные в чек не включаются, что свидетельствует о достаточности ФИО и ИНН для целей налогового учёта и идентификации плательщика НПД.

Для бухгалтерского учёта ООО паспортные данные исполнителя также не требуются. Исчерпывающий перечень обязательных реквизитов первичного учётного документа установлен ч. 2 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ — паспортные данные в него не входят. Для идентификации лица, совершившего операцию, достаточно подписи с указанием фамилии и инициалов.

Дополнительный аспект — персональные данные. Паспортные данные являются персональными данными (п. 1 ст. 3 ФЗ № 152-ФЗ). Если вы включите их в договор, ООО станет оператором персональных данных с обязанностями по их хранению и защите. Обработка паспортных данных без законного основания или в целях, не связанных с исполнением договора, влечёт административную ответственность по ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ — штраф для юридических лиц от 150 000 до 300 000 рублей, при повторном нарушении — от 300 000 до 500 000 рублей. Отсутствие паспортных данных в договоре полностью исключает этот риск.

Пошаговые действия

  1. При заключении договора с самозанятым укажите в реквизитах сторон: ФИО исполнителя, его ИНН, а также отметку о применении им специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Этого достаточно для идентификации стороны и подтверждения статуса самозанятого.

  2. Для дополнительной проверки статуса самозанятого запросите у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД (формируется в приложении «Мой налог»). Это не обязательно, но снижает налоговые риски ООО.

  3. При оформлении акта об оказании услуг укажите ФИО исполнителя и его подпись — это соответствует требованиям ч. 2 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ к первичным учётным документам. Паспортные данные в акте не требуются.

  4. Для учёта расходов получите от самозанятого чек, сформированный в приложении «Мой налог» (ч. 6 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ). Чек содержит ФИО и ИНН исполнителя — это подтверждает факт расчёта и статус плательщика НПД.

  5. Если самозанятый настаивает на включении паспортных данных в договор — вы вправе это сделать, но учитывайте, что ООО становится оператором персональных данных и обязано обеспечить их защиту в соответствии с ФЗ № 152-ФЗ. Отдельное согласие на обработку не требуется, если данные используются исключительно для исполнения договора (пп. 5 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 152-ФЗ).

  6. Если контрагент или третье лицо требует паспортные данные как «обязательные» — такое требование не основано на законе. Вы вправе отказаться от их указания, сославшись на п. 4 ст. 421 ГК РФ (свобода договора) и отсутствие соответствующего требования в ГК РФ, ФЗ № 422-ФЗ и ФЗ № 402-ФЗ.