Может ли российский нотариус указать в доверенности иностранный банк и данные ВНЖ или загранпаспорта доверенного лица?

Может ли российский нотариус внести в доверенность словацкий банк и его отделение

Позиция нотариуса «не могу упоминать иностранную организацию» не основана на законе. Закон не содержит запрета на указание в доверенности иностранного банка, его отделения или номера счёта — а содержание (полномочия и предмет) доверенности определяет сам доверитель.

Статья 185. Общие положения о доверенности 1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.
— п. 1 ст. 185 ГК РФ

Доверенность — это свободно формируемое письменное уполномочие «для представительства перед третьими лицами». Кто является третьим лицом (российский или словацкий банк) — законом не ограничено.

1. При удостоверении доверенности информацию о представителе, имуществе, указанном в доверенности, полномочиях представителя, сроках действия доверенности нотариус устанавливает со слов заявителя. Информация о праве представителя передать свои полномочия, сроке передачи полномочий, объеме полномочий, которые могут быть переданы, устанавливается нотариусом по доверенности, на основании которой действует представитель. Информация об ограничении предусмотренных доверенностью сроков ее действия и полномочий для лица, которому передаются полномочия, устанавливается нотариусом со слов представителя, передающего свои полномочия. При удостоверении безотзывной доверенности информация об осуществлении доверителем предпринимательской деятельности устанавливается нотариусом на основании сведений Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
   — п. 29 Регламента, утв. Приказом Минюста России от 30.08.2017 № 156

По правилам Регламента нотариус берёт сведения о представителе, об имуществе, указанном в доверенности, о полномочиях и сроках «со слов заявителя». Иными словами, назвать в доверенности конкретный банк, его отделение и номер счёта — это право доверителя, а нотариус лишь фиксирует это со слов. Отдельное требование указывать «название банка и номер счёта» исходит не из российского закона, а из практики самого словацкого банка — но российский нотариус не вправе отказывать в удостоверении только потому, что упомянутая организация иностранная: такого основания отказа нет.

Статья 48. Отказ в совершении нотариального действия Нотариус отказывает в совершении нотариального действия, если: совершение такого действия противоречит закону; действие подлежит совершению другим нотариусом; с просьбой о совершении нотариального действия обратился недееспособный гражданин либо представитель, не имеющий необходимых полномочий; сделка, совершаемая от имени юридического лица, противоречит целям, указанным в его уставе или положении; сделка не соответствует требованиям закона; документы, представленные для совершения нотариального действия, не соответствуют требованиям законодательства;
— ст. 48 Основ законодательства РФ о нотариате, п. 2, пп. 1

Перечень оснований отказа исчерпывающий: противоречие закону, несоответствие сделки закону, несоответствие документов и т.п. Упоминание иностранного банка ни под одно из них не подпадает. Требование банка о «названии и отделении» — это пожелание третьего лица, а не норма закона, нарушение которой давало бы нотариусу право отказать. Напротив, связка со ст. 45.1 Основ прямо закрепляет возможность указывать в нотариальном документе реквизиты иностранного юрлица:

В тексте нотариально оформляемого документа указываются: в отношении физического лица (заявителя) - фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, место жительства (при наличии), страховой номер индивидуального лицевого счета (при наличии), основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (для индивидуального предпринимателя); в отношении российского юридического лица - полное наименование, адрес юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер; в отношении иностранного юридического лица - полное наименование, страна регистрации (инкорпорации), регистрационный номер, присвоенный в стране регистрации (инкорпорации) (при наличии), идентификационный номер налогоплательщика (при наличии).
— ст. 45.1 Основ законодательства РФ о нотариате, п. 2, пп. 1

Законодатель прямо предусмотрел, что в отношении иностранного юридического лица (а словацкий банк — именно такое лицо) в тексте указываются полное наименование, страна регистрации, регистрационный номер. Это подтверждает: упоминание иностранного банка в нотариальном акте законно и даже регламентировано.

Вывод. Российский нотариус вправе и должен внести в доверенность словацкий банк, его отделение и номер счёта, если это нужно для исполнения поручения. Отказ по мотиву «это не российская организация» незаконен — такого основания нет в закрытом перечне ст. 48 Основ.

Какие данные доверенного лица указывать: ВНЖ Словакии или загранпаспорт РФ

Закон не запрещает указывать данные документа доверенного лица в том виде, как они необходимы для идентификации представителя за рубежом.

В тексте нотариально оформляемого документа указываются: в отношении физического лица (заявителя) - фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, место жительства (при наличии), страховой номер индивидуального лицевого счета (при наличии), основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (для индивидуального предпринимателя); в отношении российского юридического лица - полное наименование, адрес юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер; в отношении иностранного юридического лица - полное наименование, страна регистрации (инкорпорации), регистрационный номер, присвоенный в стране регистрации (инкорпорации) (при наличии), идентификационный номер налогоплательщика (при наличии).
— ст. 45.1 Основ законодательства РФ о нотариате, п. 2, пп. 1

Из Регламента (п. 10) следует, что нотариус для установления личности может использовать в том числе загранпаспорт гражданина РФ, а также «вид на жительство» как документ, признаваемый для удостоверения личности. Это даёт нотариусу легальную основу учитывать оба документа сестры.

1. При удостоверении доверенности информацию о представителе, имуществе, указанном в доверенности, полномочиях представителя, сроках действия доверенности нотариус устанавливает со слов заявителя. Информация о праве представителя передать свои полномочия, сроке передачи полномочий, объеме полномочий, которые могут быть переданы, устанавливается нотариусом по доверенности, на основании которой действует представитель. Информация об ограничении предусмотренных доверенностью сроков ее действия и полномочий для лица, которому передаются полномочия, устанавливается нотариусом со слов представителя, передающего свои полномочия. При удостоверении безотзывной доверенности информация об осуществлении доверителем предпринимательской деятельности устанавливается нотариусом на основании сведений Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
   — п. 29 Регламента, утв. Приказом Минюста России от 30.08.2017 № 156

Сведения о представителе нотариус фиксирует «со слов заявителя». Поэтому в доверенности можно и нужно указать данные ровно так, как их примет словацкий банк: как правило, в Словакии идентификация клиента идёт по виду на жительство (pobytový preukaz) — именно он в связке с действующим ВНЖ является тем документом, по которому банк идентифицирует доверенное лицо. Загранпаспорт РФ тоже указывается — как документ личности для гражданства/переезда. Оптимально указать оба документа: «гражданка РФ, заграничный паспорт серия/номер, выдан…, вид на жительство в Словацкой Республике № …, выдан …, действителен до …».

Написание имени — критичная деталь: данные в доверенности должны дословно совпадать с написанием в том документе, который сестра предъявит в банке. Если перевод ВНЖ расходится с латиницей загранпаспорта, рекомендуется вписать в доверенность имя и латиницей (по загранпаспорту), и в варианте, как оно значится в словацких документах, чтобы исключить отказ банка по мотиву «несовпадение данных».

Вывод. Никакого запрета указывать ВНЖ вместо/наряду с загранпаспортом нет: данные представителя нотариус фиксирует со слов доверителя. Практически разумно указать оба документа с точным (в т.ч. латинским) написанием имени по тому документу, который банк реально будет проверять — по словацкому ВНЖ.

Форма доверенности для действий в Словакии (применимое право) и её срок

Доверенность предназначена для действий за границей, поэтому существенны два момента: действительность формы и бессрочность.

Статья 1209. Право, подлежащее применению к форме сделки 1. Форма сделки подчиняется праву страны, подлежащему применению к самой сделке. Однако сделка не может быть признана недействительной вследствие несоблюдения формы, если соблюдены требования права страны места совершения сделки к форме сделки. Совершенная за границей сделка, хотя бы одной из сторон которой выступает лицо, чьим личным законом является российское право, не может быть признана недействительной вследствие несоблюдения формы, если соблюдены требования российского права к форме сделки. Правила, предусмотренные абзацем первым настоящего пункта, применяются и к форме доверенности. При наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 1212 настоящего Кодекса, к форме договора с участием потребителя по его выбору применяется право страны места жительства потребителя. 2. Если право страны места учреждения юридического лица содержит особые требования в отношении формы договора о создании юридического лица или сделки, связанной с осуществлением прав участника юридического лица, форма таких договора или сделки подчиняется праву этой страны. 3. Если сделка либо возникновение, переход, ограничение или прекращение прав по ней подлежит обязательной государственной регистрации в Российской Федерации, форма такой сделки подчиняется российскому праву. 4.
— п. 1 ст. 1209 ГК РФ

Доверенность удостоверяется российским нотариусом, то есть форма соблюдена по российскому праву (страна места совершения). Более того, сделка не признаётся недействительной по форме, если соблюдены требования права места совершения либо российского права, когда личным законом стороны является российское право. Здесь клиентка и сестра — гражданки РФ, поэтому российская нотариальная форма по общему правилу действительна.

Статья 186. Срок доверенности 1. Если в доверенности не указан срок ее действия, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения. (В редакции Федерального закона от 07.05.2013 № 100-ФЗ) Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна. 2. Удостоверенная нотариусом доверенность, предназначенная для совершения действий за границей и не содержащая указание о сроке ее действия, сохраняет силу до ее отмены лицом, выдавшим доверенность. Статья 187. Передоверие 1. Лицо, которому выдана доверенность, должно лично совершать те действия, на которые оно уполномочено. Оно может передоверить их совершение другому лицу, если уполномочено на это доверенностью, а также если вынуждено к этому силою обстоятельств для охраны интересов выдавшего доверенность лица и доверенность не запрещает передоверие. 2. Лицо, передавшее полномочия другому лицу, должно известить об этом в разумный срок выдавшее доверенность лицо и сообщить ему необходимые сведения о лице, которому переданы полномочия. Неисполнение этой обязанности возлагает на передавшее полномочия лицо ответственность за действия лица, которому оно передало полномочия, как за свои собственные. 3. Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Правило о нотариальном удостоверении доверенности, выдаваемой в порядке передоверия, не применяется к доверенностям, выдаваемым в порядке передоверия юридическими лицами, руководителями филиалов и представительств юридических лиц. 4.
— ст. 186 ГК РФ, п. 4

Для нотариально удостоверенной доверенности, предназначенной для действий за границей, закон установил специальное правило: если в ней не указан срок, она действует до отмены. Это удобно: нет риска, что она истечёт за время пересылки и апостилирования. Однако на практике ряд иностранных банков настороженно относится к «бессрочным» документам — допустимо указать конкретный срок (например, 1–2 года — ст. 186 позволяет), если словацкий банк это требует.

Вывод. Российская нотариальная форма доверенности для действий в Словакии действительна (ст. 1209 ГК РФ). Срок можно не указывать — тогда доверенность действует до отмены; либо указать конкретный срок по требованию банка.

Апостиль и перевод нотариальной доверенности

Российская нотариальная доверенность — это «нотариальный акт», то есть официальный документ, подпадающий под действие Гаагской конвенции 1961 года. Словакия — участница этой конвенции.

Настоящая Конвенция распространяется на официальные документы, которые были совершены на территории одного из договаривающихся государств и должны быть представлены на территории другого договаривающегося государства. В качестве официальных документов в смысле настоящей Конвенции рассматриваются: a) документы, исходящие от органа или должностного лица, подчиняющихся юрисдикции государства, включая документы, исходящие от прокуратуры, секретаря суда или судебного исполнителя; b) административные документы; c) нотариальные акты;
— ст. 1 Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (Гаага, 05.10.1961)

Единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и, в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление предусмотренного статьей 4 апостиля компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен.
— ст. 3 Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (Гаага, 05.10.1961)

Смысл этих норм: единственной формальностью для признания подлинности подписи нотариуса и его печати за рубежом является апостиль, проставленный компетентным органом государства, где документ совершён (то есть России). Легализация (консульская) не требуется, если обе страны — участницы конвенции.

Апостиль на российскую нотариальную доверенность проставляет территориальный орган Минюста России (по нотариальным документам). Перевод на словацкий язык и нотариальное свидетельствование верности перевода (ст. 81 Основ, «свидетельствование верности перевода») или подписи переводчика выполняются российским нотариусом — это отдельное нотариальное действие.

Практическая последовательность: 1) составить и удостоверить доверенность у нотариуса; 2) проставить апостиль в территориальном органе Минюста; 3) сделать нотариально заверенный перевод на словацкий; либо сначала перевод, затем апостиль на основной документ. Требует ли конкретный словацкий банк апостиль и перевод — необходимо уточнить у банка заранее: Конвенция лишь снимает обязанность легализации, но банк вправе запросить перевод, чтобы читать документ.

Вывод. Для использования доверенности в Словакии достаточно апостиля (Словакия — участница Гаагской конвенции), легализация не нужна; дополнительно потребуется нотариально заверенный перевод на словацкий язык.

Что делать при отказе нотариуса: постановление и обжалование

Если нотариус отказывается удостоверить доверенность (или удостоверить её с нужным содержанием), он обязан зафиксировать отказ письменно по просьбе заинтересованного лица.

Нотариус по просьбе лица, которому отказано в совершении нотариального действия, должен изложить причины отказа в письменной форме и разъяснить порядок его обжалования. В этих случаях нотариус не позднее чем в десятидневный срок со дня обращения за совершением нотариального действия выносит постановление об отказе в совершении нотариального действия.
— ст. 48 Основ законодательства РФ о нотариате, п. 2, пп. 1

То есть нужно письменно (или устно с последующим требованием) попросить нотариуса вынести мотивированное постановление об отказе. Без такого постановления обжаловать отказ затруднительно, а сам нотариус обязан его вынести в 10-дневный срок.

Заинтересованное лицо, считающее неправильным совершенное нотариальное действие или отказ в совершении нотариального действия, вправе подать об этом жалобу в районный суд по месту нахождения государственной нотариальной конторы (нотариуса, занимающегося частной практикой). (В редакции Федерального закона от 29.12.2006 № 258-ФЗ) Возникший между заинтересованными лицами спор о праве, основанный на совершенном нотариальном действии, рассматривается судом или арбитражным судом в порядке искового производства.
— ст. 49 Основ законодательства РФ о нотариате

1. Заинтересованное лицо, считающее неправильными совершенное нотариальное действие или отказ в совершении нотариального действия, вправе подать заявление об этом в суд по месту нахождения нотариуса или по месту нахождения должностного лица, уполномоченного на совершение нотариальных действий. Заявления о неправильном удостоверении завещаний и доверенностей или об отказе в их удостоверении должностными лицами, указанными в федеральных законах, подаются в суд по адресу соответственно госпиталя, больницы, санатория, другого стационарного лечебного учреждения; организации социального обслуживания, предоставляющей социальные услуги в стационарной форме; экспедиции, воинских части, соединения, учреждения и военной профессиональной образовательной организации, военной образовательной организации высшего образования, места лишения свободы. (В редакции федеральных законов от 02.07.2013 № 185-ФЗ, от 28.11.2015 № 358-ФЗ, от 28.11.2018 № 451-ФЗ) Заявление о неправильном удостоверении завещания или об отказе в его удостоверении капитаном морского судна, судна смешанного плавания или судна внутреннего плавания, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, подается в суд по месту порта приписки судна. 2. Заявление подается в суд в течение десяти дней со дня, когда заявителю стало известно о совершенном нотариальном действии или об отказе в совершении нотариального действия. 3.
   — ч. 1–3 ст. 310 ГПК РФ

Порядок обжалования: заявление подаётся в районный суд по месту нахождения нотариуса в течение десяти дней со дня, когда стало известно об отказе. Суд в порядке особого производства проверяет законность отказа и при удовлетворении обязывает нотариуса совершить действие (ч. 1 ст. 312 ГПК РФ).

Если нотариус вместо отказа лишь «не понимает» и откладывает — применима ст. 41 Основ: отложение допускается для истребования дополнительных сведений и ограничено одним месяцем.

Совершение нотариального действия может быть отложено в случае: необходимости истребования дополнительных сведений от физических и юридических лиц; направления документов на экспертизу. Совершение нотариальных действий должно быть отложено, если в соответствии с законом необходимо запросить заинтересованных лиц об отсутствии у них возражений против совершения этих действий. Срок отложения совершения нотариального действия не может превышать месяца со дня вынесения постановления об отложении совершения нотариального действия.
— ст. 41 Основ законодательства РФ о нотариате, п. 2, пп. 1

То есть нотариус может запросить дополнительные данные (например, реквизиты банка, копию ВНЖ, выписку по счёту), но не бесконечно — срок отложения максимум месяц. Практическая тактика: предъявить нотариусу нормы ст. 45.1 и ст. 48 Основ и п. 29 Регламента (об иностранном юрлице и фиксации «со слов заявителя»); если отказ сохранится — потребовать письменное постановление и обжаловать его в районный суд по месту нахождения нотариуса в 10-дневный срок.

Вывод. В случае отказа — потребовать мотивированное постановление об отказе (ст. 48 Основ) и обжаловать его в районный суд по месту нахождения нотариуса в течение 10 дней (ст. 310 ГПК РФ). Отказ по мотиву «иностранная организация/непонятные данные» с высокой вероятностью будет признан незаконным.

Валютные последствия закрытия иностранного счёта (резидентство)

Отдельный, независимый от доверенности, правовой пласт: клиентка как валютный резидент РФ обязана уведомить ФНС о закрытии счёта, иначе возможен штраф.

1. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка , расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
   — ч. 2 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Резидент обязан уведомить налоговый орган о закрытии счёта за рубежом не позднее одного месяца со дня закрытия. Так как счёт был открыт ранее (когда клиентка жила в Словакии), важно проверить: уведомляла ли она об открытии счёта. Если счёт не был задекларирован, при закрытии возникает обязанность уведомить хотя бы о факте закрытия.

2 1 . Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации , - (В редакции Федерального закона от 20.07.2020 № 218-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;
— ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ

1. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации , - (В редакции федеральных законов от 28.07.2012 № 140-ФЗ, от 20.07.2020 № 218-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
   — ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение — непредставление уведомления (штраф для граждан 4 000–5 000 руб.) либо представление с нарушением срока/формы (1 000–1 500 руб.).

Перевод остатка со счёта в Словакии: резиденты вправе зачислять на зарубежные счета и переводить средства со своих же зарубежных счетов (ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Возврат средств в Россию (перевод остатка на российский счёт после закрытия словацкого) сам по себе не ограничен, но зачисление денег на счёт в российском банке — обычная операция, не требующая спецсогласования для физлица-резидента при соблюдении уведомительных обязанностей.

Вывод. После закрытия словацкого счёта клиентка обязана в течение 1 месяца уведомить ФНС о закрытии счёта. Если счёт ранее не задекларирован по открытию — существует риск штрафа по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ; при закрытии следует подать уведомление о закрытии, чтобы не усугублять нарушение.

Альтернативные способы и доказательства: чем подтвердить полномочия и личность

Доказательства для нотариуса. Нотариус устанавливает личность по документам из перечня п. 10 Регламента (загранпаспорт РФ, вид на жительство, паспорт иностранного гражданина). Для самой доверенности банку, как правило, предъявляются: подлинник (или нотариально заверенная копия) доверенности с апостилем и переводом, а также документ личности представителя по месту (словацкий ВНЖ). Поэтому к доверенности целесообразно заранее снять и заверить копии обоих документов сестры.

Альтернативы (если российский нотариус всё же не оформит).

1. Доверенность, удостоверенная консульским должностным лицом РФ в Словакии. Консульские должностные лица совершают нотариальные действия от имени РФ за границей (ст. 1 Основ). Однако действует ограничение, установленное ранее системой в близком вопросе (п. 1 ст. 26 Консульского устава РФ): консул не вправе удостоверять доверенности на отчуждение недвижимости в РФ. Для распоряжения иностранным банковским счётом такого запрета нет — но ограничения консульского устава в части перечня разрешённых действий надо проверять по конкретному акту.

2. Доверенность, удостоверенная словацким нотариусом (по праву Словакии) с последующим апостилем — если клиентка готова оформить её в Словакии или через представителя. Это автономный, полностью зарубежный путь, к которому российский нотариат отношения не имеет.

3. Прямое обращение в словацкий банк: банк сам в ряде случаев предлагает свои формы доверенности (plná moc) или процедуру дистанционного закрытия по заверенным документам.

Вывод. Параллельно с российским нотариусом стоит рассмотреть доверенность у консула РФ в Словакии или словацкого нотариуса, а для доказательств — подготовить заверенные копии обоих документов сестры (ВНЖ и загранпаспорта).

Исполнение валютной обязанности: форма и орган уведомления о закрытии счёта

Уведомление об открытии/закрытии зарубежного счёта подаётся в налоговый орган по месту учёта резидента по форме, утверждённой ФНС России.

1. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка , расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
   — ч. 2 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Для резидента — физического лица налоговым органом по месту учёта является орган по месту жительства (пребывания) на территории РФ; при отсутствии таковых — по месту нахождения принадлежащей ему недвижимости либо любой налоговый орган по выбору.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России (форма КНД 1112520 «Уведомление об открытии (закрытии) счёта (вклада)…»). Подать уведомление о закрытии счёта нужно не позднее месяца со дня прекращения договора с иностранным банком. Дополнительно за движением средств по зарубежному счёту резиденты обязаны ежегодно отчитываться (отчёт о движении средств), а за его непредставление установлена отдельная ответственность (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Вывод. После закрытия счёта в Словакии — подать в ФНС по форме КНД 1112520 уведомление о закрытии счёта в течение 1 месяца; проверить, подавались ли ранее уведомления об открытии счёта и отчёты о движении средств, чтобы оценить риск штрафов по ст. 15.25 КоАП РФ.