Мошенничество при выводе средств с криптобиржи: требуют повторно оплатить налог и угрожают статьей 199 УК РФ — что делать

Применима ли к вам ст. 199 УК РФ и что вам грозит за отказ от повторного перевода

Угроза «привлечением по статье 199 УК РФ» юридически ничтожна: эта норма адресована уклонению от уплаты налогов организацией и вменяется руководителю либо иному уполномоченному лицу этой организации, а не гражданину, который выводит собственные средства с биржи.

1. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
   — ч. 1 ст. 199 УК РФ

Для вас как физлица отсутствует сам состав деяния: статья предусматривает ответственность только за уклонение от налогов «подлежащих уплате организацией», а субъект преступления — лицо, на которое возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учёта именно этой организации. Криптобиржа таковой организацией-налогоплательщиком для вас не является, а перевод 15 000 руб. на карту частного лица по требованию «биржи» вообще не относится к уплате налогов в бюджет.

1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.
   — примечание 1 к ст. 199 УК РФ, п. 1

Кроме того, преступление по ст. 199 УК РФ требует крупного размера — суммы налога свыше 18,75 млн руб. за три финансовых года. Ваш случай (15 тыс. руб.) в разы ниже любого порога, поэтому даже угроза «привлечь по 199 УК РФ» — заведомо ложная, она используется только как инструмент психологического давления, чтобы вынудить вас перевести деньги ещё раз.

Вывод: статья 199 УК РФ к вам неприменима ни по субъекту, ни по размеру, ни по факту. Никакой уголовной, административной или налоговой ответственности за отказ от повторного перевода «налога» на карту частного лица вам не грозит. Требование «повторить перевод, иначе привлекут по 199 УК РФ» — это продолжение мошеннической схемы, а не законное требование.

Что произошло юридически: мошенничество в отношении вас

Описанная схема — «заблокирован вывод», «оплатите налог на сторонние реквизиты», «сбой в банке, деньги зачислились на баланс, переведите повторно» — содержит все признаки хищения чужого имущества путём обмана.

1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
   — ч. 1 ст. 159 УК РФ

Понятие хищения раскрывается в примечании к ст. 158 УК РФ и полностью охватывает ваш случай: ваши деньги противоправно и безвозмездно обращены в пользу другого лица, что причинило вам ущерб.

Примечания. 1. Под хищением в статьях настоящего Кодекса понимаются совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.
— п. 1 примечаний к ст. 158 УК РФ

Суть обмана состоит именно в том, что вам сообщались заведомо ложные сведения — о якобы существующем «налоговом сборе» за вывод средств, о «сбое в банке» и о необходимости повторного перевода.

1. Обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество может состоять в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных 2 действиях (например, в предоставлении фальсифицированного товара или иного предмета сделки, использовании различных обманных приемов при расчетах за товары или услуги или при игре в азартные игры, в имитации кассовых расчетов и т.д.), направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.
   — п. 2 Постановления Пленума ВС РФ № 48 от 30.11.2017

Поскольку предметом посягательства стали безналичные денежные средства, переведённые на карту третьего лица, содеянное квалифицируется как оконченное мошенничество с момента изъятия денег с вашего счёта — то есть уже тогда, когда вы перевели 15 000 руб.

1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению. Если предметом преступления при мошенничестве являются безналичные денежные средства, в том числе электронные денежные средства, то по смыслу положений пункта 1 примечаний к статье 158 УК РФ и статьи 128 Гражданского кодекса Российской Федерации содеянное должно рассматриваться как хищение чужого имущества. Такое преступление следует считать оконченным с момента изъятия денежных средств с банковского счета их владельца или электронных денежных средств, в результате которого владельцу этих денежных средств причинен ущерб.
   — п. 5 Постановления Пленума ВС РФ № 48 от 30.11.2017

Вывод: вы являетесь потерпевшим от мошенничества, а не лицом, которому что-либо грозит. Причинённый вам ущерб — 15 000 руб. Категорически нельзя переводить деньги повторно: каждый новый перевод — это новое хищение, а повторные переводы «по просьбе биржи» могут дополнительно вовлечь вас в схемы по обналичиванию чужих средств (дропперство), за что уже может наступать реальная ответственность.

Законно ли требование «оплатить налог» и как реально облагается доход от криптовалюты

Требование перевести «налог» на карту частного лица до вывода средств не основано на законе. Реальная обязанность по уплате налога для физлица возникает только с фактически полученного дохода, а не «вперёд» на чужой счёт.

Криптовалюта признаётся имуществом (цифровой валютой), а операции с ней подлежат обложению НДФЛ как доход от реализации имущества. Сам статус криптовалюты определён законом:

1. Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных
   — ч. 3 ст. 1 ФЗ № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте…»

Имущественную природу подтверждает и гражданское законодательство, относящее безналичные денежные средства и цифровые права к объектам гражданских прав:

К объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, в том числе цифровые рубли, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права)
— ст. 128 ГК РФ

Налог на доходы физических лиц взимается не по требованию «биржи», а в установленном НК РФ порядке — либо путём удержания налоговым агентом непосредственно при выплате дохода, либо самостоятельной уплатой гражданином по итогам декларирования. Никаких «налоговых сборов» на карту неустановленных лиц законодательство о налогах и сборах не предусматривает. Любое требование перевести средства «на реквизиты для оплаты налога» до получения вами денег — признак обмана, а не законного налогообложения.

Вывод: «Оплата налога» на стороннюю карту — противозаконное требование, часть мошеннической схемы. Реальный налог (НДФЛ) вы будете обязаны уплатить только при наличии фактически полученного дохода от операций с криптовалютой (прибыли от продажи дороже покупки) — самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ, а не переводом «вперёд» третьим лицам. Обязанности платить что-либо сейчас, до получения и до вывода средств, у вас нет.

Как вернуть переведённые 15 000 руб. и начислить проценты

Переведённые вами деньги получены получателем без законных оснований и образуют его неосновательное обогащение за ваш счёт.

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.
— п. 1 ст. 1102 ГК РФ

На сумму неосновательно удерживаемых денег начисляются проценты по правилам ст. 395 ГК РФ — с момента, когда получатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения денег.

На сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (статья 395) с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств.
— п. 2 ст. 1107 ГК РФ

Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России за весь период удержания ваших денег.

В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
— п. 1 ст. 395 ГК РФ

Вывод: вы вправе требовать от получателя возврата 15 000 руб. с процентами за пользование вашими деньгами, начисленными по ключевой ставке ЦБ РФ за каждый день с момента, когда он узнал (или должен был узнать) о неосновательности получения. Практически это реализуется двумя путями: (1) через уголовное дело — признание вас потерпевшим и гражданский иск/возмещение вреда в рамках уголовного процесса; (2) самостоятельным гражданским иском к держателю карты-получателя о взыскании неосновательного обогащения и процентов. Для иска нужно установить личность получателя средств — эти сведения запрашиваются через банк и органы следствия.

Куда немедленно обращаться и что делать дальше

Правоохранительные органы обязаны принять ваше заявление о преступлении независимо от формы.

1. Заявление о преступлении может быть сделано в устном или письменном виде. 2. Письменное заявление о преступлении должно быть подписано заявителем.
   — ч. 1–2 ст. 141 УПК РФ

Проверка заявления о мошенничестве должна быть завершена в срок до 3 суток (с возможностью продления до 10, а при необходимости проведения экспертиз и документальных проверок — до 30 суток), после чего принимается решение о возбуждении дела либо об отказе.

Дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа обязаны принять, проверить сообщение о любом совершенном или готовящемся преступлении и в пределах компетенции, установленной настоящим Кодексом, принять по нему решение в срок не позднее 3 суток со дня поступления указанного сообщения.
— ч. 1 ст. 144 УПК РФ

Если по итогам проверки будет вынесен отказ в возбуждении уголовного дела, это решение можно обжаловать в районный суд — в порядке судебного контроля.

1. Постановления органа дознания, дознавателя, следователя, руководителя следственного органа об отказе в возбуждении уголовного дела, о прекращении уголовного дела, а равно иные действия (бездействие) и решения дознавателя, начальника подразделения дознания, начальника органа дознания, органа дознания, следователя, руководителя следственного органа и прокурора, которые способны причинить ущерб конституционным правам и свободам участников уголовного судопроизводства либо затруднить доступ граждан к правосудию, могут быть обжалованы в районный суд
   — ч. 1 ст. 125 УПК РФ

Порядок действий одинаков во всех случаях (консистентно с выводами остальных блоков):

1. Полиция. Немедленно подать в территориальный орган МВД заявление о мошенничестве (ст. 159 УК РФ) по месту вашего жительства либо по месту совершения — письменно, в двух экземплярах, с отметкой о принятии (талон-уведомление КУСП). Поскольку мошенничество совершено с использованием информационно-телекоммуникационных сетей и вы ничего не получили от «биржи», заявление рассматривается органом МВД.

2. Банк. Незамедлительно обратиться в ваш банк с заявлением о совершении мошеннической операции и просьбой приостановить/оспаривать перевод, а также — если карта-получатель открыта в том же банке — снять/приостановить операции по ней.

3. Доказательства. Сохранить: всю переписку с «биржей» (скриншоты, переписку в мессенджерах), номер карты и получателя, чек/подтверждение перевода 15 000 руб., ссылки на сайт «биржи». Не удалять ничего.

4. Прекратить общение с «биржей»: не переводить деньги повторно, не передавать паспортные данные, фото карты, коды из СМС, логины/пароли.

Органы для всех вопросов едины: уголовно-правовая защита — МВД (полиция), судебный контроль — районный суд, возврат средств — банк и далее суд общей юрисдикции (районный суд по месту жительства или месту нахождения ответчика).