Арест счета из-за поступлений от продажи криптовалюты, полученной от родственников за границей: риски и целесообразность доказательств

Блокировка банковского счета после поступления средств от продажи криптовалюты

Анализ ситуации

Банк заблокировал ваш счет после поступления денежных средств от продажи криптовалюты, которая была получена от родственников. Такие действия банка связаны с выполнением требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов.

Правомерность действий банка

Действия банка по блокировке счета являются правомерными в рамках выполнения требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов. Банки обязаны осуществлять внутренний контроль и выявлять подозрительные операции.

"Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций: ... 5) операции с цифровыми финансовыми активами" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", статья 6)

"В случае, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, ... возникают подозрения, что какая-либо разовая операция либо совокупность операций и (или) действий клиента... осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация... обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях и (или) действиях" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", статья 7)

Налоговые последствия

Обязанность уплаты НДФЛ

Доход от продажи криптовалюты подлежит налогообложению:

"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)

"Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 41)

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

"Неуплата или неполная уплата сумм налога... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)

"Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации... влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехста до пятисот рублей" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.5)

Риск квалификации как отмывание денег

Существует риск квалификации операций как отмывание денежных средств:

"Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом" наказывается штрафом или лишением свободы (Источник: Уголовный кодекс Российской Федерации, статья 174)

Целесообразность предоставления доказательств

Рекомендуется предоставить документы банку

Предоставление документов, подтверждающих легальность происхождения средств, может помочь разблокировать счет:

"Кредитная организация обязана рассмотреть обращение физического лица или юридического лица... связанное с осуществлением кредитной организацией деятельности... в порядке, установленном настоящей статьей" (Источник: Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", статья 30.1)

Документы для подтверждения легальности средств

Для подтверждения легальности происхождения средств рекомендуется подготовить:

• Выписки о транзакциях с криптовалютой
• Документы, подтверждающие родство с лицами, передавшими криптовалюту
• Переписку, подтверждающую безвозмездный характер передачи
• Документы, подтверждающие легальность происхождения криптовалюты у родственников

Выводы и рекомендации

1. Действия банка правомерны - блокировка счета является стандартной мерой при подозрительных операциях с криптовалютой

2. Рекомендуется предоставить документы банку для разблокировки счета, так как у вас есть подтверждения легальности происхождения средств

3. Обязательно декларируйте доход от продажи криптовалюты и уплатите НДФЛ в размере 13% для резидентов РФ

4. Риск уголовной ответственности за отмывание денег минимален при наличии документов, подтверждающих легальность происхождения средств

5. Обратитесь к адвокату, специализирующемуся на финансовом и налоговом праве, для сопровождения процесса взаимодействия с банком и налоговыми органами

6. Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, даже если банк не разблокирует счет

Предоставление документов банку не усугубит ситуацию, а наоборот, поможет доказать легальность операций и снять подозрения в отмывании денег.