Взаимодействие банков с налоговой службой при блокировке карт по антиотмывочному законодательству и передача данных о возможных неучтенных доходах

Блокировка банковской карты из-за подозрительных операций и взаимодействие банка с налоговыми органами

Анализ ситуации

Вы столкнулись с блокировкой банковской карты, вызванной выявлением банком подозрительных транзакций в рамках законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (ПОД/ФТ). Вас интересует, передает ли банк информацию о таких операциях в налоговые органы и каковы последствия.

Применимые нормы права

1. Обязанность банка передавать информацию о подозрительных операциях

В соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", банк (как организация, осуществляющая операции с денежными средствами) обязан направлять сведения о подозрительных операциях в уполномоченный орган.

"В случае, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, ... возникают подозрения, что какая-либо разовая операция либо совокупность операций и (или) действий клиента ... осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций и (или) действий, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях и (или) действиях" (Источник: Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ, статья 7, пункт 3)

"4) документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения ... по ... подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами" (Источник: Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ, статья 7, пункт 1, подпункт 4)

Важно: Уполномоченным органом в сфере ПОД/ФТ является Росфинмониторинг, а не Федеральная налоговая служба. Таким образом, банк передает информацию о подозрительных операциях именно в Росфинмониторинг.

2. Право банка отказать в проведении операции

Банк имеет право отказать в совершении операции при возникновении подозрений, что она связана с отмыванием доходов или финансированием терроризма.

"Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, вправе отказать в совершении операции ... при условии, что в результате реализации правил внутреннего контроля у работников ... возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма" (Источник: Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ, статья 7, пункт 11)

3. Запрет на уведомление клиента о передаче информации

Банк не имеет права информировать клиента о факте направления сведений в уполномоченный орган.

"Организации, представляющие соответствующую информацию в уполномоченный орган, а также руководители и работники организаций, представляющих соответствующую информацию в уполномоченный орган, не вправе информировать об этом клиентов этих организаций или иных лиц" (Источник: Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ, статья 7, пункт 6)

Аналогичный запрет содержится в банковском законодательстве:

"Кредитная организация, представляющая документы и сведения, предусмотренные частью тридцать третьей настоящей статьи, а также служащие такой кредитной организации не вправе информировать об этом клиентов этой кредитной организации или иных лиц" (Источник: Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", Статья 26, часть 34)

4. Взаимодействие уполномоченного органа с налоговыми органами

Росфинмониторинг (уполномоченный орган) может направлять информацию в налоговые органы при наличии соответствующих оснований.

"При наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма, или с финансированием экстремистской деятельности, или с иным уголовно наказуемым деянием, уполномоченный орган направляет соответствующие информацию и материалы в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией ... или налоговые органы по запросу указанных органов либо по собственной инициативе" (Источник: Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ, Статья 8)

5. Общая информация, предоставляемая банком в налоговые органы

Банки обязаны предоставлять налоговым органам информацию об открытии/закрытии счетов, остатках средств и операциях по счетам, но это осуществляется в общем порядке, установленном налоговым законодательством, а не specifically в связи с подозрительными операциями.

"Сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физических лиц предоставляются кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (Источник: Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", Статья 26, часть 21)

Выводы и рекомендации

1. Прямая передача информации от банка в ФНС: Банк не передает напрямую в налоговые органы информацию о подозрительных операциях, выявленных в рамках ПОД/ФТ. Он направляет эти сведения в Росфинмониторинг в течение трех рабочих дней с момента выявления подозрений.

2. Косвенное взаимодействие через Росфинмониторинг: Если Росфинмониторинг, проанализировав полученную от банка информацию, обнаружит признаки налоговых правонарушений (например, сокрытие доходов), он может направить соответствующие материалы в налоговые органы по собственной инициативе.

3. Отсутствие уведомления от банка: Банк не имеет права сообщать вам о факте передачи информации в Росфинмониторинг. Вы не получите от банка никаких "бумаг" или уведомлений об этом. Если налоговая инспекция получит информацию от Росфинмониторинга и решит проверить ваши доходы, она свяжется с вами самостоятельно, направив запрос или уведомление.

4. Ваши дальнейшие действия:

   • Уточните у банка: Запросите у банка письменные разъяснения о конкретных причинах блокировки карты и о том, какие операции вызвали подозрения.
   • Подготовьте пояснения: Соберите документы, подтверждающие законность и происхождение средств по оспариваемым операциям (чеки, договоры, выписки и т.д.).
   • Подайте обращение в банк: Направьте в банк официальное письменное обращение с просьбой разъяснить ситуацию и предоставить возможность дать пояснения по операциям. Банк обязан рассмотреть ваше обращение в течение 15 рабочих дней.
   • Консультация со специалистом: Если суммы значительны или вы не можете самостоятельно подтвердить законность операций, рекомендуется обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на финансовом и налоговом праве.
   • Ожидание реакции ФНС: Если налоговая служба получит информацию и усмотрит нарушения, она направит вам запрос самостоятельно. На данном этапе вам не нужно предпринимать превентивных действий в отношении ФНС.

5. Сроки: Срок направления информации банком в Росфинмониторинг — 3 рабочих дня. Сроки возможного последующего взаимодействия Росфинмониторинга с ФНС и реакции ФНС законодательно жестко не регламентированы и могут варьироваться.