Правовая оценка практики приёма справок о «самоустройстве» ИП в качестве подтверждения дохода
1. Законность «самоустройства» ИП: заключение трудового договора с самим собой
Ваши сомнения абсолютно обоснованны. Действующее трудовое законодательство не допускает возможности заключения индивидуальным предпринимателем трудового договора с самим собой.
Правовое обоснование
Трудовой договор — это двустороннее соглашение. Согласно ТК РФ, трудовой договор — это «соглашение между работодателем и работником». Сторонами трудового договора являются работник и работодатель — два разных лица:
"Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником... Сторонами трудового договора являются работодатель и работник." (Источник: ТК РФ, Статья 56)
ИП не может быть одновременно работником и работодателем в одном лице. Определение сторон трудовых отношений прямо указывает:
"Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем... Работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником." (Источник: ТК РФ, Статья 20)
ИП — это статус гражданина, а не отдельное юридическое лицо. Гражданин, зарегистрированный как ИП, осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Он не может «нанять самого себя», поскольку для этого потребовалось бы быть одновременно двумя разными субъектами права, что невозможно по определению.
Трудовые отношения предполагают подчинение работника работодателю. Трудовые отношения — это отношения «под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка» (ТК РФ, Статья 15). Гражданин не может сам себе подчиняться и сам себя контролировать в рамках трудовых правоотношений.
2. Является ли справка ИП о «работе у себя» надлежащим документом для кредитования?
Нет, такая справка не является надлежащим и законным документом для подтверждения дохода ИП при кредитовании.
Требования нормативных актов Банка России
Документы, которыми ИП может подтвердить свой доход для кредитной организации, чётко определены:
"Оценка финансового положения заемщика проводится кредитной организацией на основании анализа документов, подтверждающих его доходы... В качестве документов, подтверждающих доходы индивидуальных предпринимателей, могут использоваться налоговые декларации, книги учета доходов и расходов, а также иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах." (Источник: Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П, пункт 3.1)
Кроме того:
"Для индивидуальных предпринимателей документами, подтверждающими доходы, являются налоговая декларация (налоговые декларации) за последний отчетный период, а также книга учета доходов и расходов (при применении упрощенной системы налогообложения) или иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах." (Источник: Указание Банка России от 01.04.2024 N 6711-У, пункт 2)
Почему справка о «самоустройстве» не подходит:
- Трудовой договор ИП с самим собой ничтожен, поэтому он не может быть законным основанием для получения «зарплаты»
- Доход ИП — это не заработная плата, а предпринимательский доход, который подтверждается налоговой отчётностью
- Справка, составленная самим ИП в произвольной форме, не является документом, «предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах»
Риски для кредитной организации
Принятие таких документов может повлечь:
- Нарушение требований ЦБ РФ к оценке кредитного риска и формированию резервов
- Нарушение законодательства о противодействии легализации доходов — кредитная организация обязана «принимать обоснованные и доступные меры по выявлению и документальному фиксированию операций» (ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ, Статья 7)
- Административную ответственность:
"Нарушение кредитной организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований - влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей." (Источник: КоАП РФ, Статья 15.26)
3. Куда обратиться сотруднику, если руководство принуждает к принятию незаконных документов?
Ваше нежелание участвовать в сомнительных схемах похвально. У вас есть несколько вариантов защиты.
Внутри организации
Служба внутреннего контроля (комплаенс) или Служба безопасности
Это первый и наиболее логичный шаг. Кредитная организация обязана «создать системы управления рисками и капиталом, внутреннего контроля, соответствующие характеру и масштабу осуществляемых операций» (ФЗ «О банках и банковской деятельности», Статья 24). Сотрудники службы внутреннего контроля заинтересованы в выявлении нарушений.
Внешние органы
1. Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
Банк России осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций:
"Надзор за деятельностью кредитной организации, филиала иностранного банка осуществляется Банком России в соответствии с федеральными законами." (Источник: ФЗ «О банках и банковской деятельности», Статья 41)
Вы можете направить обращение в Межрегиональный центр по защите прав потребителей и инвесторов Банка России или в территориальное учреждение ЦБ РФ по месту нахождения вашей организации.
2. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд)
Если вопрос касается нарушения трудового законодательства (в части фиктивных трудовых отношений):
"Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства... осуществляется федеральной инспекцией труда." (Источник: ТК РФ, Статья 353)
3. Прокуратура Российской Федерации
Прокуратура осуществляет надзор за соблюдением законов, в том числе в сфере экономики и трудовых прав. Вы можете подать заявление о возможных нарушениях.
Ваша личная ответственность
Важно понимать: как сотрудник вы также можете быть привлечены к ответственности за участие в оформлении заведомо незаконных документов. Принуждение со стороны руководства не всегда является основанием, освобождающим от ответственности. Если вас принуждают — зафиксируйте свое несогласие письменно (служебная записка, обращение в службу безопасности).
Кроме того:
"За разглашение банковской тайны... кредитные... организации... несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба." (Источник: ФЗ «О банках и банковской деятельности», Статья 26)
Хотя речь не о разглашении, но это показывает, что закон предъявляет серьёзные требования к сотрудникам финансовых организаций.
Рекомендации для вас
-
Зафиксируйте свою позицию письменно. Направьте докладную записку на имя руководителя (с отметкой о регистрации входящей документации) с изложением ваших сомнений и ссылок на нормативные акты (Положение 590-П, Указание 6711-У).
-
Обратитесь в службу внутреннего контроля (комплаенс) вашей организации — это их прямая обязанность проверять соответствие деятельности требованиям ЦБ РФ.
-
В случае игнорирования — подайте обращение в Банк России (через интернет-приемную или письменно). Обратите внимание, что вы можете сделать это анонимно или с просьбой не разглашать ваши данные.
-
Проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на банковском праве, для оценки ваших рисков при отказе выполнять указания руководства.
Вывод
Практика принятия справок о «самоустройстве» ИП противоречит как трудовому законодательству, так и нормативным требованиям Банка России к оценке платёжеспособности заёмщиков. Такая справка не может служить надлежащим подтверждением дохода для целей кредитования. Ваша принципиальная позиция юридически обоснована. Если руководство продолжает вас принуждать — обращайтесь в Банк России и/или прокуратуру.
