Добрый день. После смерти моего отца у меня осталась книга, которую он написал, и я, как наследница, получила права на неё. Хочу сделать сайт, где буду продавать книгу в электронном виде и получать с этого доход. Подскажите, можно ли это оформить через самозанятость, или нужна другая форма, и есть ли нюансы с авторскими правами или налогами? Заранее спасибо за ответ.
НейроадвокатВы, как наследник, получили исключительное право на литературное произведение (книгу) и планируете осуществлять его использование путем продажи электронных экземпляров через собственный сайт. Данная деятельность связана с получением дохода от использования авторских прав.
Планируемая деятельность по продаже электронных копий книги представляет собой использование исключительного права на произведение, перешедшего по наследству.
"Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 39)
При этом важно отметить, что получение дохода от использования авторских прав признается объектом налогообложения:
"доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208, пункт 1, подпункт 3)
Для наследников авторов произведений установлен специальный порядок налогообложения:
"физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 1, подпункт 6)
Данные доходы не освобождаются от налогообложения, в отличие от обычного наследства:
"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217, пункт 18)
В контексте отсутствует информация о прямых ограничениях для применения режима самозанятости к доходам от использования авторских прав наследниками. Однако следует учитывать, что данный вид деятельности связан с реализацией прав на результаты интеллектуальной деятельности.
"Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.11)
При продаже электронных книг через сайт действуют особые правила применения ККТ:
"Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход" (Источник: Федеральный закон №54-ФЗ, статья 2, пункт 2.2)
"Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет" обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме" (Источник: Федеральный закон №54-ФЗ, статья 1.2, пункт 5)
Наследники авторов обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог:
"Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 2)
"Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 3)
Деятельность признается получением дохода от использования авторских прав и подлежит налогообложению.
Режим налогообложения:
Обязанности по ККТ:
Дополнительные рекомендации:
Для окончательного выбора оптимальной схемы налогообложения рекомендую обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся в области налогового и авторского права, с учетом планируемых объемов деятельности.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
