Правовые риски оформления ИП для ведения чужой предпринимательской деятельности
Анализ ситуации
Предлагаемая схема, при которой вы формально становитесь индивидуальным предпринимателем, а фактическая предпринимательская деятельность осуществляется другим лицом, содержит значительные правовые риски. Это классическая схема использования "номинального" ИП, которая может быть квалифицирована как нарушение законодательства.
Применимые правовые нормы и риски
Квалификация сделки как мнимой или притворной
"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 170)
Регистрация ИП без реального намерения самостоятельно осуществлять предпринимательскую деятельность может быть признана мнимой сделкой.
Уголовная ответственность за создание подставного ИП
"Образование (создание, реорганизация) юридического лица или государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя через подставных лиц либо представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц либо единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах" наказывается штрафом или лишением свободы. (Источник: Уголовный кодекс РФ, статья 173.1)
Налоговая ответственность ИП
"Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 19)
"Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 107)
Нарушение трудового законодательства
"Заемный труд запрещен. Заемный труд - труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника." (Источник: Трудовой кодекс РФ, статья 56.1)
"Руководители и иные должностные лица организаций, а также работодатели - физические лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, несут ответственность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом и иными федеральными законами." (Источник: Трудовой кодекс РФ, статья 362)
Имущественная ответственность ИП
"Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 24)
Административная ответственность
"Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей." (Источник: Кодекс об административных правонарушениях РФ, статья 15.5)
Соучастие в преступлении
"Соучастием в преступлении признается умышленное совместное участие двух или более лиц в совершении умышленного преступления." (Источник: Уголовный кодекс РФ, статья 32)
Выводы и рекомендации
-
Высокие правовые риски - предложенная схема содержит признаки нескольких правонарушений и преступлений: создание подставного ИП, незаконная предпринимательская деятельность, возможное уклонение от уплаты налогов.
-
Полная имущественная ответственность - как индивидуальный предприниматель вы будете нести ответственность по всем обязательствам всем своим имуществом.
-
Налоговая ответственность - все недоимки по налогам, штрафы и пени будут взысканы с вас как с формального владельца ИП.
-
Уголовные риски - возможна уголовная ответственность по статьям о незаконном предпринимательстве, уклонении от уплаты налогов, создании подставного ИП.
-
Риск признания взаимозависимыми лицами - налоговые органы могут признать вас и вашего приятеля взаимозависимыми лицами, что повлечет доначисления налогов.
Рекомендация: Откажитесь от данного предложения. Легальные способы налоговой оптимизации существуют, но использование номинального ИП к ним не относится. Если ваш приятель хочет оптимизировать налоги, ему следует обратиться к адвокату для разработки легальных схем, соответствующих законодательству.
В случае возникновения сомнений относительно конкретных правовых последствий, рекомендую обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на налоговом и предпринимательском праве.
