Возможность использования патента на образовательные услуги для консультаций по онлайн-курсам

Консультационные услуги по онлайн-курсам в рамках патента на образовательную деятельность

Анализ ситуации

Планируемые информационно-консультационные услуги по созданию и продвижению онлайн-курсов не соответствуют кодам ОКВЭД, указанным в вашем текущем патенте на дошкольное образование и дополнительное образование детей и взрослых.

Образовательная деятельность vs консультационные услуги

"Образование - единый целенаправленный процесс воспитания и обучения, являющийся общественно значимым благом и осуществляемый в интересах человека, семьи, общества и государства, а также совокупность приобретаемых знаний, умений, навыков, ценностных установок, опыта деятельности и компетенции определенных объема и сложности в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей и интересов" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 2)

"Дополнительное образование - вид образования, который направлен на всестороннее удовлетворение образовательных потребностей человека в интеллектуальном, духовно-нравственном, физическом и (или) профессиональном совершенствовании и не сопровождается повышением уровня образования" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 2)

Консультационные услуги по созданию и продвижению онлайн-курсов не являются образовательной деятельностью, поскольку не направлены на обучение и воспитание обучающихся, а представляют собой профессиональные консультационные услуги.

Применимые нормы и классификаторы

Коды ОКВЭД для консультационных услуг

"62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
62.02.9 Деятельность консультативная в области компьютерных технологий прочая" (Источник: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014)

"70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления" (Источник: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014)

"63.99.1 Деятельность по оказанию консультационных и информационных услуг" (Источник: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014)

Коды ОКПД для консультационных услуг

"62.02.2 Услуги консультативные по вопросам систем и программного обеспечения
62.02.20 Услуги консультативные по вопросам систем и программного обеспечения
Эта группировка включает: - предоставление консультативных услуг или экспертного заключения по вопросам информационных технологий" (Источник: Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014)

Налоговые и административные риски

Налоговые риски

"Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика... за которое настоящим Кодексом установлена ответственность" (Источник: НК РФ, статья 106)

"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)" (Источник: НК РФ, статья 122)

Административные риски

"Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна)... влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток" (Источник: КоАП РФ, статья 14.1)

Выводы и рекомендации

Основные выводы:

1. Информационно-консультационные услуги по созданию и продвижению онлайн-курсов НЕ ВХОДЯТ в перечень видов деятельности по вашему текущему патенту
2. Требуется получение дополнительного патента для законного осуществления данной деятельности
3. Совмещение образовательных и консультационных услуг в рамках одного патента невозможно - это разные виды экономической деятельности

Рекомендации:

1. Подайте заявление на получение дополнительного патента по соответствующим кодам ОКВЭД:

   • 62.02.9 "Деятельность консультативная в области компьютерных технологий прочая"
   • 70.22 "Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления"
   • 63.99.1 "Деятельность по оказанию консультационных и информационных услуг"

2. Не оказывайте консультационные услуги до получения нового патента - это может привести к:

   • Налоговым доначислениям и штрафам
   • Административной ответственности
   • Принудительному переходу на общую систему налогообложения

3. Обратитесь к адвокату для точного определения подходящих кодов ОКВЭД и минимизации рисков при оформлении дополнительного патента

Без оформления дополнительного патента осуществление консультационной деятельности создает существенные налоговые и административные риски, включая штрафы и возможную потерю права применять патентную систему налогообложения.