Производство копченых изделий и полуфабрикатов как самозанятый
Анализ ситуации
Производство копченых изделий и полуфабрикатов относится к деятельности по обращению пищевых продуктов, которая подлежит особому регулированию. Как самозанятый, вы можете осуществлять эту деятельность, но должны соблюдать специальные требования.
Применимые нормативные требования
Регистрация деятельности
"Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима 'Налог на профессиональный доход'", статья 5)
Налогообложение
"Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима 'Налог на профессиональный доход'", статья 10)
Ограничения для самозанятых
"Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков... и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав..." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима 'Налог на профессиональный доход'", статья 4)
Требования к качеству и безопасности пищевых продуктов
"Предназначенные для реализации пищевые продукты должны удовлетворять физиологическим потребностям человека в необходимых веществах и энергии, соответствовать обязательным требованиям, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", статья 15)
"Пищевые продукты должны быть расфасованы и упакованы такими способами, которые позволяют обеспечить сохранение качества и безопасность при их хранении, перевозках и реализации." (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", статья 18)
Производственный контроль
"Индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по обращению пищевых продуктов, материалов и изделий, должны организовывать и проводить производственный контроль за их качеством и безопасностью с соблюдением требований законодательства Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", статья 22)
Санитарно-эпидемиологические требования
"Пищевые продукты, пищевые добавки, продовольственное сырье, а также контактирующие с ними материалы и изделия в процессе их производства, хранения, транспортировки и реализации населению должны соответствовать санитарно-эпидемиологическим требованиям." (Источник: Федеральный закон от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения", статья 15)
Обязательное подтверждение соответствия
"Отдельные виды продукции, представляющие потенциальную опасность для человека, подлежат обязательному подтверждению соответствия санитарно-эпидемиологическим требованиям в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о техническом регулировании." (Источник: Федеральный закон от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения", статья 41)
Государственный контроль
"Государственный надзор в области обеспечения качества и безопасности пищевых продуктов, материалов и изделий осуществляется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на осуществление соответственно федерального государственного санитарно-эпидемиологического надзора, федерального государственного надзора в области защиты прав потребителей..." (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", статья 13)
Выводы и рекомендации
1. Регистрация и налогообложение
- Зарегистрируйтесь как самозанятый через мобильное приложение "Мой налог"
- Применяйте налоговую ставку 4% при продаже физическим лицам и 6% при продаже юридическим лицам и ИП
- Учтите ограничение по годовому доходу - не более 2,4 млн рублей
2. Санитарно-эпидемиологические требования
- Обеспечьте соответствие продукции санитарно-эпидемиологическим требованиям
- Организуйте производственный контроль качества и безопасности
- Соблюдайте требования к расфасовке, упаковке и маркировке продукции
3. Обязательные процедуры
- Пройдите обязательное подтверждение соответствия продукции
- Разработайте программу производственного контроля
- Обеспечьте соблюдение требований к условиям хранения и перевозки
4. Проверки контролирующих органов
- Будьте готовы к внеплановым проверкам без предварительного уведомления
- Ведите журнал учета проверок
- Имейте все необходимые документы, подтверждающие качество и безопасность продукции
5. Контрольно-кассовая техника
- Используйте ККТ при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
- При расчетах с физическими лицами через мобильное приложение "Мой налог" ККТ может не применяться
Рекомендация: Учитывая сложность требований к производству пищевой продукции, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся в области пищевого законодательства, для разработки полного пакета документов и организации деятельности в соответствии со всеми требованиями законодательства.
