Законность самозанятости при изготовлении косметики и травяных сборов: обязательность ИП, производственные требования и маркировка

Изготовление натуральной косметики, фитосборов и мазей: правовой режим, требования к производству и риски для самозанятого

Анализ ситуации

Вы планируете изготавливать вручную натуральную косметику (шампуни, мыло, кремы), фитосборы, чаи и мази для продажи. Производство предполагается в домашних условиях при малых объёмах. Необходимо определить, возможна ли легальная работа в статусе самозанятого (НПД) или обязательна регистрация ИП, а также какие требования предъявляются к помещению, упаковке и маркировке такой продукции.

---

1. Можно ли работать как самозанятый или обязательно регистрировать ИП?

Основное ограничение: продукция, подлежащая обязательной маркировке

Ключевым ограничением для применения режима «Налог на профессиональный доход» является запрет на реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Согласно Закону № 422-ФЗ:

«Не вправе применять специальный налоговый режим: ... лица, осуществляющие реализацию ... товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации» (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4, часть 2, пункт 1)

Важный момент: На основании предоставленного контекста, ни натуральная косметика (шампуни, мыло, кремы), ни фитосборы, ни чаи, ни мази ручной работы не входят в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке в системе «Честный ЗНАК» на текущий момент. Следовательно, прямого запрета на применение НПД по данному основанию нет.

Ограничение: продукция, требующая обязательного подтверждения соответствия

Однако есть другое ограничение. Самозанятые не вправе реализовывать продукцию, которая требует обязательного подтверждения соответствия (сертификации или декларирования) по техническим регламентам Таможенного союза, если они не могут пройти эту процедуру.

Косметическая продукция подпадает под действие ТР ТС 009/2011 «О безопасности парфюмерно-косметической продукции». Согласно этому регламенту:

«Парфюмерно-косметическая продукция выпускается в обращение на территориях государств-членов при условии, что она прошла необходимые процедуры оценки соответствия, установленные настоящим техническим регламентом» (Источник: Решение Комиссии Таможенного союза от 23.09.2011 N 799, ТР ТС 009/2011, статья 4, пункт 1)

Процедура оценки соответствия включает декларирование соответствия, которое физическое лицо (самозанятый) не может провести самостоятельно — это могут делать только юридические лица или индивидуальные предприниматели. Таким образом, без регистрации ИП вы не сможете легально подтвердить соответствие косметики требованиям безопасности.

Кроме того, для некоторых видов продукции требуется государственная регистрация. В Перечень продукции, подлежащей государственной регистрации (Приложение 12 к ТР ТС 009/2011), входят, в частности:

• Детская косметика
• Интимная косметика
• Пилинги
• Средства для отбеливания зубов и другие

Если ваша продукция подпадает под этот перечень, её реализация без государственной регистрации запрещена.

Ситуация с фитосборами, чаями и мазями

Фитосборы и чаи — это пищевая продукция. Согласно СанПиН 2.3.2.1078-01, который устанавливает гигиенические требования к пищевым продуктам:

«Изготовление пищевых продуктов должно осуществляться в соответствии с нормативными и техническими документами и подтверждаться изготовителем удостоверением качества и безопасности пищевых продуктов» (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 14.11.2001 N 36, СанПиН 2.3.2.1078-01, раздел II, пункт 2.9)

Для пищевой продукции также требуется декларирование соответствия.

Мази — здесь важно определить, к какой категории они относятся. Если мазь является лекарственным средством или медицинским изделием, то её производство требует лицензии, и самозанятость/ИП без лицензии невозможны. Если мазь — косметическое средство, применяются требования ТР ТС 009/2011. Если мазь относится к средствам народной медицины, то она исключена из-под действия ТР ТС 009/2011, но может подпадать под иное регулирование.

Вывод по статусу: Регистрация ИП обязательна. Работа исключительно как самозанятый невозможна, поскольку вы не сможете провести обязательные процедуры оценки соответствия продукции. Однако вы можете совмещать статус ИП и применение НПД (налога на профессиональный доход). Для этого нужно:

1. Зарегистрироваться как ИП
2. Перейти на НПД (отказавшись от других систем налогообложения в течение месяца)
3. Не нанимать работников по трудовым договорам
4. Соблюдать лимит дохода — не более 2,4 млн рублей в год

«Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим» (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4, часть 1)

Налоговые ставки при этом составят:

• 4% — при продажах физическим лицам
• 6% — при продажах ИП и юридическим лицам

---

2. Требования к производственному помещению: можно ли работать дома?

Для косметической продукции

ТР ТС 009/2011 устанавливает требования к процессам производства:

«Настоящий технический регламент устанавливает требования к продукции, а также к связанным с ней процессам производства в целях защиты жизни и здоровья человека, имущества, охраны окружающей среды» (Источник: Решение Комиссии Таможенного союза от 23.09.2011 N 799, ТР ТС 009/2011, статья 1, пункт 4)

Регламент не содержит прямого запрета на домашнее производство, но предъявляет строгие требования к безопасности. Производство должно обеспечивать:

• Микробиологическую безопасность (Приложение 7 к ТР ТС 009/2011 — нормы по содержанию микроорганизмов)
• Соблюдение норм pH (Приложение 6)
• Отсутствие токсического, раздражающего и сенсибилизирующего действия (Приложения 8 и 9)

Работа на дому без специального помещения крайне рискованна, так как:

1. Невозможно обеспечить стерильность и контролируемые условия (температура, влажность, отсутствие пыли)
2. При проверке Роспотребнадзора или Росаккредитации производство в жилом помещении может быть признано нарушением санитарных норм

Согласно КоАП:

«Нарушение санитарно-эпидемиологических требований к эксплуатации жилых помещений и общественных помещений, зданий, сооружений и транспорта — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до двух тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток» (Источник: КоАП РФ, статья 6.4)

«Нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения ... — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до пятисот рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пятисот до одной тысячи рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток» (Источник: КоАП РФ, статья 6.3, часть 1)

Для фитосборов и чаёв

Требования СанПиН 2.3.2.1078-01 к производству пищевых продуктов:

«Изготовление пищевых продуктов должно осуществляться в соответствии с нормативными и техническими документами» (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 14.11.2001 N 36, СанПиН 2.3.2.1078-01, раздел II, пункт 2.9)

«Индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по изготовлению и обороту пищевых продуктов, ... обязаны предоставлять покупателям или потребителям, а также органам государственного надзора и контроля полную и достоверную информацию о качестве и безопасности пищевых продуктов, соблюдении требований нормативных документов при изготовлении и обороте пищевых продуктов» (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 14.11.2001 N 36, раздел II, пункт 2.17)

Для производства пищевой продукции (фитосборов, чаёв) также необходимы условия, исключающие загрязнение продукции. Работа на дому без отдельного помещения, отвечающего санитарным требованиям, не допускается.

Вывод: Необходимо арендовать отдельное помещение, соответствующее требованиям ТР ТС 009/2011 (для косметики) и/или СанПиН 2.3.2.1078-01 (для фитосборов/чаёв). Домашнее производство при малых объёмах юридически возможно только в исключительных случаях и с большим риском привлечения к административной ответственности.

---

3. Упаковка и маркировка: как избежать штрафов и не попасть под «Честный знак»

Система «Честный ЗНАК» — применимость к вашей продукции

На основании предоставленного контекста ваша продукция не подлежит обязательной маркировке в системе «Честный ЗНАК». Система распространяется на:

• Табачные изделия
• Алкогольную продукцию
• Обувь
• Одежду
• Лекарства
• Молочную продукцию
• Упакованную воду
• и другие товары

Натуральная косметика, фитосборы, чаи и мази в этот перечень не входят.

Требования к маркировке косметической продукции (ТР ТС 009/2011)

Маркировка парфюмерно-косметической продукции должна содержать:

1. Единый знак обращения продукции на рынке Союза (ЕАС) — наносится после прохождения декларирования

«Парфюмерно-косметическая продукция, соответствующая требованиям настоящего технического регламента и прошедшая процедуру оценки соответствия ... должна иметь маркировку единым знаком обращения продукции на рынке Союза» (Источник: Решение Комиссии Таможенного союза от 23.09.2011 N 799, ТР ТС 009/2011, статья 7, пункт 1)

1. Наименование и назначение продукции
2. Наименование изготовителя (для ИП — ФИО и место нахождения)
3. Страна происхождения
4. Дата изготовления и срок годности
5. Условия хранения
6. Состав (ингредиенты) — полный перечень в порядке убывания
7. Количество (объём/масса)
8. Меры предосторожности
9. Номер партии
10. Сведения о декларации соответствия

Требования к маркировке пищевой продукции (фитосборы, чаи)

Согласно ТР ТС 022/2011 «Пищевая продукция в части ее маркировки»:

«Маркировка упакованной пищевой продукции должна содержать следующие сведения:

1. наименование пищевой продукции;
2. состав пищевой продукции;
3. количество пищевой продукции;
4. дату изготовления пищевой продукции;
5. срок годности пищевой продукции;
6. условия хранения пищевой продукции;
7. наименование и место нахождения изготовителя ...
8. рекомендации и (или) ограничения по использованию;
9. показатели пищевой ценности;
10. сведения о наличии в пищевой продукции компонентов, полученных с применением ГМО;
11. единый знак обращения продукции на рынке государств - членов Таможенного союза» (Источник: Решение Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 N 881, ТР ТС 022/2011, статья 4.1, пункт 1)

Для чаёв и фитосборов обязательно:

• Указание даты изготовления и срока годности (с правильным оформлением: «годен до ...»)
• Требования к шрифту: сведения о наименовании, количестве, дате изготовления и сроке годности — шрифт высотой не менее 2 мм (строчные буквы). Состав, условия хранения, данные об изготовителе — шрифт высотой не менее 0,8 мм.

Упаковка

Для косметической продукции материал упаковки должен быть безопасным и соответствовать требованиям ТР ТС 009/2011.

Для пищевой продукции:

«Продовольственное сырье и пищевые продукты должны быть расфасованы и упакованы в материалы, разрешенные для контакта с пищевыми продуктами, такими способами, которые позволяют обеспечить сохранность их качества и безопасность» (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 14.11.2001 N 36, СанПиН 2.3.2.1078-01, раздел II, пункт 2.16)

Штрафы за нарушение правил маркировки

1. За отсутствие обязательной информации на товаре:

«Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией, а равно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством Российской Федерации, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей» (Источник: КоАП РФ, статья 14.5, часть 1)

1. За реализацию продукции без подтверждения соответствия:

«Реализация продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия, без указания в сопроводительной документации сведений о сертификате соответствия или декларации о соответствии - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до трехсот тысяч рублей» (Источник: КоАП РФ, статья 14.45)

1. За нарушение требований технических регламентов:

«Нарушение изготовителем ... требований технических регламентов ... либо выпуск в обращение продукции, не соответствующей таким требованиям, ... влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до трехсот тысяч рублей» (Источник: КоАП РФ, статья 14.43, часть 1)

1. За продажу товаров с нарушением правил продажи:

«Нарушение установленных правил продажи отдельных видов товаров - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей» (Источник: КоАП РФ, статья 14.15)

---

4. Легальные способы работы без ИП и риски

Можно ли работать только как самозанятый?

Нет, в вашей ситуации нельзя. Как указано выше, самозанятый не может провести обязательную процедуру оценки соответствия (декларирование) для косметической продукции и чаёв/фитосборов.

Риски работы без ИП (только как самозанятый или без регистрации вообще)

1. Административная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность:

«Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица ... влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей» (Источник: КоАП РФ, статья 14.1, часть 1)

«Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой» (Источник: КоАП РФ, статья 14.1, часть 2)

1. Налоговая ответственность — доначисление налогов по общей системе

2. Ответственность за продажу товаров с нарушением обязательных требований (описана выше)

Легальный путь

Единственный легальный способ — регистрация в качестве ИП и последующий переход на НПД (налог на профессиональный доход) для оптимизации налогообложения. В этом случае вы сможете:

• Легально пройти декларирование продукции
• Оформить декларации соответствия на косметику и чаи
• Законно наносить маркировку ЕАС
• Арендовать помещение, соответствующее требованиям
• Избежать штрафов

---

Выводы и рекомендации

1. Зарегистрируйте ИП. Работа только как самозанятый невозможна из-за необходимости подтверждения соответствия продукции требованиям технических регламентов.

2. Совместите ИП с НПД. После регистрации ИП подайте заявление на применение налога на профессиональный доход (через приложение «Мой налог»). Это позволит платить налог по ставке 4% или 6% и не уплачивать страховые взносы (за исключением добровольных).

3. Арендуйте отдельное помещение. Производство на дому сопряжено с высокими рисками привлечения к ответственности по ст. 6.3 и 6.4 КоАП РФ.

4. Пройдите декларирование соответствия на косметику (по ТР ТС 009/2011) и чаи/фитосборы (по ТР ТС 021/2011). Для этого обратитесь в аккредитованный центр сертификации.

5. Правильно маркируйте продукцию:

   • Для косметики: укажите все обязательные реквизиты по ТР ТС 009/2011, нанесите знак ЕАС
   • Для чаёв/фитосборов: укажите наименование, состав, дату изготовления, срок годности, условия хранения, данные об изготовителе, пищевую ценность, знак ЕАС
   • Соблюдайте требования к размеру шрифта (не менее 2 мм для основных сведений)

6. Уточните статус «мазей». Если это косметика — применяйте ТР ТС 009/2011. Если это лекарственное средство — требуется лицензия. Если это средство народной медицины — необходима консультация адвоката для определения точного правового режима.

7. Избегайте продажи детской косметики и косметики, подлежащей государственной регистрации (пилинги, интимная косметика и др.), без соответствующей регистрации — это повлечёт серьёзные штрафы.

8. Контролируйте доход. При применении НПД лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. При его превышении придётся переходить на другую систему налогообложения.

9. Не нанимайте работников по трудовым договорам — это одно из условий применения НПД.

Рекомендую обратиться к адвокату для детальной консультации с учётом конкретного ассортимента продукции и региона деятельности, так как отдельные требования могут различаться в зависимости от субъекта РФ.