Правовые аспекты организации майнинговой фермы с размещением оборудования клиентов
Анализ ситуации
Планируемая деятельность связана с оказанием услуг по предоставлению инфраструктуры для майнинга цифровой валюты, включая размещение оборудования как собственного, так и принадлежащего клиентам.
Применимые правовые нормы
1. Законность деятельности и общие требования
Предоставление услуг по размещению майнингового оборудования регулируется Федеральным законом от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте". Данный вид деятельности признается законным, но подлежит специальному регулированию.
"Майнинговой инфраструктурой признаются объекты, используемые для размещения технических и программно-аппаратных средств, используемых для осуществления деятельности... включая инженерно-техническое обеспечение (электроснабжение)" (Источник: Федеральный закон "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте", статья 1, часть 3.4)
"Оператором майнинговой инфраструктуры признается лицо, оказывающее услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры для осуществления деятельности..." (Источник: Федеральный закон "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте", статья 1, часть 3.5)
2. Обязанность регистрации в реестрах
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность оператора майнинговой инфраструктуры, установлена обязательная регистрация.
"Юридические лица, личным законом которых является российское право, и физические лица, зарегистрированные... в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе осуществлять деятельность оператора майнинговой инфраструктуры с момента включения в реестр операторов майнинговой инфраструктуры" (Источник: Федеральный закон "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте", статья 14.2, часть 5)
Оператор майнинговой инфраструктуры также несет обязанности по налоговому контролю:
"Оператор майнинговой инфраструктуры обязан сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 86.5, часть 1)
3. Риски принятия оборудования без ГТД и договорное распределение ответственности
Таможенные риски
Принятие на размещение оборудования без подтверждающих легальность ввоза документов (ГТД) создает существенные риски.
"Таможенное декларирование, совершение иных таможенных операций в отношении товаров, которые незаконно перемещены через таможенную границу Союза... осуществляются в соответствии с актами, составляющими право Союза" (Источник: Федеральный закон "О таможенном регулировании", статья 104)
Таможенные органы вправе изымать товары, ввезенные с нарушением таможенного законодательства:
"Подлежат изъятию таможенными органами... товары, которые незаконно перемещены через таможенную границу Союза" (Источник: Федеральный закон "О таможенном регулировании", статья 318, часть 1)
Ограничения договорного переложения ответственности
Хотя гражданское законодательство предусматривает свободу договора, полностью переложить ответственность за нарушения таможенного законодательства на клиента невозможно.
"Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам)" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 422, часть 1)
"Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 168, часть 2)
Договорное условие о принятии клиентом ответственности за легальность оборудования может быть признано недействительным, если оно направлено на обход требований таможенного законодательства.
Выводы и рекомендации
-
Деятельность является законной, но подлежит специальному регулированию как деятельность оператора майнинговой инфраструктуры.
-
Регистрация в реестре операторов майнинговой инфраструктуры обязательна для юридических лиц и ИП. Отсутствие регистрации влечет административную ответственность и невозможность легального осуществления деятельности.
-
Принятие оборудования без ГТД сопряжено с высокими рисками:
- Риск изъятия оборудования таможенными органами
- Административная и уголовная ответственность за оборот незаконно ввезенного имущества
- Невозможность полностью переложить ответственность на клиента через договор
-
Рекомендации:
- Обязательно зарегистрироваться в качестве оператора майнинговой инфраструктуры
- Требовать от клиентов документы, подтверждающие легальность происхождения оборудования
- Включить в договоры с клиентами условия о их ответственности за легальность оборудования, но понимать ограниченную эффективность таких условий перед государственными органами
- Обеспечить соблюдение требований налогового законодательства по представлению сведений о клиентах
- Проконсультироваться с адвокатом для разработки договорной документации, минимизирующей риски
Деятельность требует тщательного соблюдения специальных нормативных требований, особенно в части регистрации и налоговой отчетности.
