Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Ликвидация ООО

Как закрыть ИП без дохода и перейти на самозанятость после отказа банков в эквайринге: нужно ли платить взносы и как ускорить процедуру

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте заявление о прекращении деятельности ИП по форме Р26001 в ФНС по месту жительства, рекомендуем электронно через ЛК ИП или Госуслуги — это освободит от госпошлины.descriptionФорма Р26001 - новый бланк в 2026 году
  2. 2
    После внесения записи в ЕГРИП уплатите страховые взносы за фактический период статуса ИП (с 24.04.2023 по дату снятия с учёта) — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
  3. 3
    Подайте нулевую декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.descriptionНалоговая декларация по УСН при ликвидации (закрытии) ИП
  4. 4
    Зарегистрируйтесь самозанятым через приложение «Мой налог» — это освободит вас от страховых взносов, налог составит 4% с физлиц и 6% с юрлиц и ИП.
  5. 5
    Формируйте чек через «Мой налог» на каждый полученный доход — неучтённые поступления влекут штраф 20% (40% при умысле) и уголовную ответственность при крупном размере.
  6. 6
    Соблюдайте лимит дохода для НПД — не более 2,4 млн рублей в год, иначе утратите право на этот режим.

Документы и доказательства

  • Выписка из ЕГРИП (подтверждает дату регистрации и отсутствие деятельности)
  • Заявление о прекращении деятельности по форме Р26001 (для подачи в ФНС)
  • Документ об уплате госпошлины (только при бумажной подаче заявления)
  • Нулевая налоговая декларация по УСН (подается после снятия с учета)
  • Квитанции об уплате страховых взносов за период статуса ИП
  • Свидетельство о постановке на учет в качестве ИП (при наличии)

  • Срочно: первые шаги

    • Немедленно подайте заявление Р26001 о прекращении ИП — взносы капают за каждый день статуса.
    • Подайте заявление электронно через ЛК ФНС или Госуслуги — это бесплатно и быстрее.
    • Сразу после закрытия зарегистрируйтесь самозанятым в приложении «Мой налог».
    • Не начинайте работу с «серыми платёжками» — это уклонение от налога, а не легализация.
    • Готовьтесь уплатить взносы за весь период статуса ИП — избежать их не получится.
    • Зафиксируйте дату подачи заявления — от неё пойдут все сроки по взносам и декларации.

  • Сроки и риски

    • Уплатите страховые взносы за весь период статуса ИП (с 24.04.2023) — отсутствие дохода не освобождает от них.
    • Подайте нулевую декларацию по УСН — налог с нулевой базы платить не нужно, но декларация обязательна.
    • Формируйте чек на каждый платёж в «Мой налог» — иначе штраф 20% от неуплаченной суммы, 40% при умысле.
    • Учитывайте лимит дохода для НПД — 2,4 млн руб. в год, превышение лишает права на режим.

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь «обойти» уплату страховых взносов — они начисляются за сам факт статуса ИП, а не за доход.
    • Не рассчитывайте, что выписка из ЕГРИП об отсутствии деятельности освободит вас от взносов.
    • Не затягивайте с подачей заявления о прекращении деятельности — каждый день статуса увеличивает сумму взносов.
    • Не пропускайте срок уплаты взносов — 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
    • Не игнорируйте подачу нулевой декларации по УСН — за неподачу начислят пени.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для расчёта точной суммы взносов за фактический период статуса ИП.
    • Консультация адвоката нужна для оценки рисков привлечения к ответственности за «серые платежи».
    • Адвокат проверит корректность начислений ФНС и поможет оспорить их при ошибках.
    • Привлеките адвоката для защиты, если ФНС доначислит взносы или налоги.
    • Юрист поможет составить декларацию по УСН и избежать штрафов за просрочку.
    • Адвокат разъяснит последствия неуплаты взносов и порядок взыскания долга.

  • Расходы и госпошлина

    • Зарегистрируйтесь самозанятым через приложение «Мой налог» — взносы «за себя» платить не нужно, налог только с дохода (4% или 6%).
    • Формируйте чек через «Мой налог» на каждый платёж — иначе штраф 20% (40% при умысле) и риск уголовной ответственности.
    • Учитывайте лимит дохода для НПД — 2,4 млн руб. в год, при превышении статус самозанятого будет утрачен.

  • Альтернативные пути

    • Подайте заявление Р26001 в электронной форме через сайт ФНС или Госуслуги — это быстрее и без госпошлины.
    • Уточните в ФНС возможность освобождения от взносов за периоды, когда счета были заблокированы, если это имело место.
    • Рассмотрите вариант не закрывать ИП, а перейти на НПД, если ваш вид деятельности позволяет это по закону.
    • Проверьте, не подпадаете ли вы под освобождение от взносов из-за отсутствия операций по счетам, если это подтверждается банком.
    • Оцените возможность договориться с контрагентами об официальных платежах после перехода на НПД, чтобы избежать рисков.
    • Изучите, не можете ли вы применить льготу по взносам как плательщик НПД за периоды после закрытия ИП.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 24.04.2023 и применяет упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы» (ставка 6%). Согласно выписке из ЕГРИП, предпринимательская деятельность фактически не велась, доход отсутствует. Клиент намерен прекратить статус ИП и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», планируя при этом получать оплату без надлежащего учёта («серые платёжки»). Из этого следует, что у клиента сохраняется обязанность по уплате фиксированных страховых взносов за весь период наличия статуса ИП, а заявленный способ последующей работы на НПД влечёт самостоятельные налоговые риски.

Затронутые правоотношения:

  • Отношения по обязательному социальному страхованию ИП «за себя» — затронуты, поскольку статус ИП порождает обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы независимо от факта ведения деятельности и получения дохода; это определяет неизбежность платежа за период с 24.04.2023 по дату снятия с учёта.
  • Отношения по государственной регистрации прекращения деятельности ИП — затронуты, поскольку клиент намерен закрыть ИП; это определяет процедуру, сроки, размер госпошлины и возможность её неуплаты при электронной подаче заявления.
  • Налоговые отношения по УСН при прекращении деятельности — затронуты, поскольку прекращение статуса ИП влечёт ускоренную подачу декларации по УСН; при нулевом доходе налог не уплачивается, но обязанность подать декларацию сохраняется.
  • Отношения, связанные с переходом на НПД — затронуты, поскольку клиент планирует стать самозанятым после закрытия ИП; это определяет отсутствие обязательных страховых взносов на НПД, но одновременно устанавливает обязанность формировать чеки и уплачивать налог с каждого поступления.
  • Деликтные и публично-правовые отношения в связи с риском неучтённых доходов — затронуты, поскольку заявленный клиентом способ работы с «серыми платёжками» образует состав налогового правонарушения, а при достижении крупного размера — уголовно наказуемого уклонения от уплаты налогов.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Дата регистрации ИП — 24.04.2023. С этого момента у клиента возникла обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы, и она сохраняется до даты снятия с учёта.
  2. Отсутствие дохода и факт неведения деятельности. Это не освобождает от страховых взносов, поскольку перечень оснований для освобождения, предусмотренный п. 7 ст. 430 НК РФ, является исчерпывающим и не включает отсутствие дохода.
  3. Применение УСН 6%. При нулевом доходе налог по УСН не уплачивается, однако декларация должна быть подана не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
  4. Намерение прекратить статус ИП. Прекращение деятельности производится по заявлению Р26001 в срок не более пяти рабочих дней; при электронной подаче госпошлина не уплачивается, при бумажной — составляет 160 рублей.
  5. Период фактического нахождения в статусе ИП. Взносы за 2023 год исчисляются с 24.04.2023 по 31.12.2023, за 2024 год — по дату снятия с учёта, за 2025 год — за соответствующий текущий период; уплатить их нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
  6. Планируемый переход на НПД. Самозанятые не уплачивают фиксированные страховые взносы, но обязаны формировать чек через приложение «Мой налог» и уплачивать налог 4% или 6% с фактически полученного дохода.
  7. Намерение работать с «серыми платёжками». Получение дохода без формирования чека и уплаты НПД является уклонением от уплаты налога и влечёт ответственность по ст. 122 НК РФ, а при крупном размере — по ст. 198 УК РФ.

Обязанность уплатить страховые взносы при отсутствии дохода

Да, платить придётся. Страховые взносы ИП «за себя» начисляются не от факта получения дохода, а от самого статуса предпринимателя — за весь период с даты постановки на учёт по дату снятия с учёта. Отсутствие дохода и деятельности не освобождает от их уплаты.

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей
— п. 1.2 ст. 430 НК РФ

Для вашей ситуации (регистрация 24.04.2023, УСН «доходы», деятельность не велась) фиксированный совокупный размер составляет 45 842 руб. за 2023 год и 49 500 руб. за 2024 год. При прекращении деятельности взносы исчисляются только за фактический период нахождения в статусе ИП: за 2023 год — с 24.04.2023 по 31.12.2023, за 2024 год — за месяцы и дни до даты снятия с учёта, за 2025 год — соответственно за текущий период.

«Обойти» эту обязанность законным способом невозможно: перечень оснований для освобождения от взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ) является исчерпывающим и включает только периоды военной службы по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, лицом 80+ лет, а также проживание супругов военнослужащих и работников загранучреждений в определённых местностях. Отсутствие дохода или факт «неведения деятельности» в этот перечень НЕ входит. Выписка из ЕГРИП с отметкой об отсутствии деятельности не освобождает от взносов — юридическое значение имеет именно факт сохранения статуса ИП.

Вывод: страховые взносы за период с 24.04.2023 по дату снятия с учёта уплатить обязательно (пропорционально месяцам и дням фактического статуса). Чем быстрее вы сниметесь с учёта, тем меньше окажется сумма за текущий год.

Сроки расчётов и декларация УСН при закрытии ИП

При прекращении деятельности ИП взносы уплачиваются в ускоренном порядке — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя
— п. 5 ст. 432 НК РФ

Это означает: как только ФНС внесла запись о прекращении деятельности, с этого момента у вас 15 календарных дней на уплату начисленных за весь период взносов. Обычный годовой срок уплаты (28 декабря) здесь не применяется.

Помимо взносов, при закрытии нужно подать налоговую декларацию по УСН. Она представляется в сокращённый срок — не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346 13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения
— п. 2 ст. 346.23 НК РФ

Поскольку дохода не было, декларация будет «нулевой» (налог 6% от нулевой базы = 0 рублей), то есть дополнительных платежей по самому налогу УСН не возникнет. Но подать декларацию и закрыть обязательства по взносам — обязательно, иначе будут начислены пени.

Вывод: после снятия с учёта у вас 15 календарных дней на уплату взносов и срок до 25-го числа следующего месяца на подачу «нулевой» декларации УСН. Налог УСН при нулевом доходе к уплате не подлежит.

Процедура закрытия ИП: документы, сроки, госпошлина

Для закрытия ИП по собственному решению подаётся заявление по форме Р26001 (утверждена приказом ФНС) и документ об уплате госпошлины.

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; (В редакции Федерального закона от 23.07.2008 № 160-ФЗ) б) документа об уплате государственной пошлины
— п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ

Регистрация прекращения деятельности производится в срок не более пяти рабочих дней со дня подачи документов (по месту жительства ИП).

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ) 2. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 209-ФЗ) 3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.06.2003 № 76-ФЗ)
— п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ

Размер госпошлины за регистрацию прекращения деятельности ИП установлен в 20% от госпошлины за регистрацию ИП, которая составляет 800 рублей, — то есть 160 рублей. Важно: при подаче заявления в электронной форме через сервисы ФНС или ЕПГУ (с подписанием усиленной квалифицированной электронной подписью) госпошлина не уплачивается вовсе. Это самый быстрый и дешёвый способ закрыться.

Оптимальный порядок «закрыться быстрее»:

  1. Подать заявление Р26001 электронно (через ЛК ИП на сайте ФНС или Госуслуги) — без госпошлины.
  2. Регистрирующий орган вносит запись о прекращении деятельности в течение 5 рабочих дней.
  3. Сразу после снятия с учёта — в течение 15 календарных дней уплатить страховые взносы за период деятельности.
  4. Подать «нулевую» декларацию УСН не позже 25-го числа следующего месяца.

Вывод: закрытие ИП занимает до 5 рабочих дней с момента подачи заявления; при электронной подаче госпошлина не нужна (при бумажной — 160 рублей). Препятствием к закрытию долг по взносам не является: регистрацию проведут, а задолженность продолжит числиться за вами как за физлицом.

Переход на самозанятость (НПД) и ограничения

После закрытия ИП вы вправе зарегистрироваться самозанятым (перейти на режим «Налог на профессиональный доход») через приложение «Мой налог». Ключевое преимущество: самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов «за себя».

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима
— ч. 11 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Это означает отсутствие обязательных фиксированных платежей — налог (4% при расчётах с физлицами, 6% с организациями/ИП) уплачивается только с фактически полученного дохода. Нет дохода — нет и обязательных платежей в отличие от ИП.

Однако режим НПД имеет ограничения, которые нужно проверить применительно к вашему виду деятельности. В частности, его не вправе применять лица, которые перепродают товары (кроме личного имущества), занимаются добычей полезных ископаемых, работают по договорам поручения/комиссии/агентирования в интересах других лиц, привлекают наёмных работников, а также те, чей доход за год превысил лимит 2,4 млн рублей.

  1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
    — п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Критически важно для вашего плана: поскольку вы собираетесь «работать с серыми платёжками», обратите внимание, что доходы самозанятого учитываются только при передаче сведений о расчётах через приложение «Мой налог» (с обязательным формированием чека по каждому поступлению). Если вы получаете деньги вне учёта (без чека) — эти поступления не попадают в налоговую базу НПД, что означает уклонение от уплаты налога со всеми вытекающими последствиями (ст. 198 УК РФ, ст. 14.5, 15.6, 122 НК РФ). Режим НПД НЕ легализует «серые» доходы: он лишь устанавливает пониженную ставку и упрощённый учёт, а получение дохода мимо чека и мимо налога остаётся налоговым правонарушением.

Вывод: после закрытия ИП вы вправе перейти на НПД (без обязательных страховых взносов — платите только % с реального дохода), но «серые платёжки» без формирования чеков и уплаты налога остаются незаконными и влекут налоговую (вплоть до уголовной) ответственность; такой способ работы не защищён режимом самозанятого.

Ответственность за «серые платёжки» после перехода на самозанятость

Режим НПД обязывает самозанятого формировать чек и передавать сведения о каждом расчёте в налоговый орган через приложение «Мой налог».

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог
— ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Ставки налога пониженные: 4% с поступлений от физлиц, 6% — от организаций и ИП. Налог уплачивается только с фактически учтённого дохода.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

Если доходы принимать «всерую» (без чека и без отражения в приложении), это квалифицируется как неуплата налога. Ответственность наступает сразу по налоговому законодательству: штраф 20% (при умысле — 40%) от неуплаченной суммы.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов
— п. 1 ст. 122 НК РФ

При систематическом получении дохода без уплаты налога в крупном размере действия образуют состав уголовного преступления — уклонение физического лица от уплаты налогов (порог крупного размера определён примечанием к ст. 198 УК РФ; в 2024–2025 гг. это сумма недоимки за три финансовых года подряд свыше 2 млн 700 тыс. руб. либо свыше 13,5 млн руб. в особо крупном размере).

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (Наименование в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) 1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых
— ч. 1 ст. 198 УК РФ

Кроме того, если после закрытия ИП вы фактически продолжите систематическую предпринимательскую деятельность без какой-либо регистрации (не став самозанятым), это образует состав незаконного предпринимательства по ст. 14.1 КоАП РФ (административная ответственность), а при извлечении дохода в крупном или особо крупном размере — по ст. 171 УК РФ. Статус самозанятого легализует только ту деятельность, доходы от которой вы добросовестно отражаете через чеки и с которых уплачиваете налог; он не «обеливает» неучтённые поступления.

Вывод: работа с «серыми платёжками» после перехода на НПД — это уклонение от уплаты налога: она влечёт штраф по ст. 122 НК РФ, а при достижении крупного размера — уголовную ответственность по ст. 198 УК РФ. Единственный законный способ — принимать платежи с обязательным формированием чека в приложении «Мой налог» и уплатой НПД (4%/6%) с реального дохода.

Закрыть ИП без уплаты страховых взносов не получится — они начисляются за сам факт статуса предпринимателя, а не за полученный доход. Однако чем быстрее вы подадите заявление о прекращении деятельности, тем меньше будет итоговая сумма взносов за текущий год.

Обязанность по уплате страховых взносов

Страховые взносы «за себя» начисляются за весь период нахождения в статусе ИП — с 24.04.2023 по дату снятия с учёта (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Отсутствие дохода и факт «неведения деятельности» не освобождают от их уплаты: в предоставленном обосновании отсутствует норма, допускающая освобождение от взносов при отсутствии дохода. Выписка из ЕГРИП с отметкой об отсутствии деятельности юридического значения для освобождения от взносов не имеет.

Фиксированный совокупный размер взносов составляет 45 842 руб. за 2023 год, 49 500 руб. за 2024 год и 53 658 руб. за 2025 год. В вашем случае взносы рассчитываются пропорционально фактическому периоду статуса: за 2023 год — с 24.04.2023 по 31.12.2023, за 2024 год — за месяцы и дни до даты снятия с учёта, за 2025 год — соответственно за текущий период. Уплатить их нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Декларация по УСН

При прекращении деятельности декларация по УСН подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Поскольку дохода не было, декларация будет «нулевой» — налог 6% от нулевой базы равен нулю, дополнительных платежей по УСН не возникнет. Но подать декларацию обязательно, иначе будут начислены пени.

Процедура закрытия ИП

Для закрытия ИП подаётся заявление по форме Р26001 и документ об уплате госпошлины (п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ). Регистрация прекращения деятельности производится в срок не более 5 рабочих дней со дня подачи документов (п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ). Размер госпошлины за регистрацию прекращения деятельности ИП установлен в 20% от госпошлины за регистрацию ИП, которая составляет 800 рублей, — то есть 160 рублей. При этом при подаче заявления в электронной форме через сервисы ФНС или ЕПГУ (с усиленной квалифицированной электронной подписью) госпошлина не уплачивается вовсе.

Из процитированных норм не следует, что долг по страховым взносам препятствует закрытию ИП: регистрацию проведут, а задолженность продолжит числиться за вами как за физическим лицом.

Переход на самозанятость (НПД)

После закрытия ИП вы вправе зарегистрироваться самозанятым через приложение «Мой налог». Ключевое преимущество: самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов «за себя» (ч. 11 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ). Налог уплачивается только с фактически полученного дохода: 4% с поступлений от физлиц, 6% — от организаций и ИП (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ). Нет дохода — нет обязательных платежей.

Однако режим НПД имеет ограничения: лимит дохода 2,4 млн руб. в год, запрет на перепродажу товаров, наём работников, работу по агентским договорам (п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ).

Риски «серых платежей»

Работа с «серыми платёжками» после перехода на НПД — это уклонение от уплаты налога. Самозанятый обязан формировать чек и передавать сведения о каждом расчёте через приложение «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ). Получение дохода без чека и без отражения в приложении влечёт штраф 20% от неуплаченной суммы налога (40% при умысле) по п. 1 ст. 122 НК РФ, а при достижении крупного размера — уголовную ответственность по ч. 1 ст. 198 УК РФ. Режим НПД не легализует неучтённые доходы.

Пошаговые действия

  1. Подайте заявление о прекращении деятельности ИП по форме Р26001 в регистрирующий орган ФНС по месту жительства. Рекомендуемый способ — электронная подача через ЛК ИП на сайте ФНС или Госуслуги (с усиленной квалифицированной электронной подписью): госпошлина не уплачивается, срок регистрации — до 5 рабочих дней.

  2. Дождитесь внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП (до 5 рабочих дней с момента подачи заявления).

  3. Уплатите страховые взносы за фактический период статуса ИП — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ). Сумма рассчитывается пропорционально месяцам и дням нахождения в статусе ИП.

  4. Подайте «нулевую» декларацию по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

  5. Зарегистрируйтесь самозанятым через приложение «Мой налог» после снятия с учёта в качестве ИП.

  6. При получении доходов на НПД формируйте чек в приложении «Мой налог» по каждому поступлению и уплачивайте налог (4% с физлиц, 6% с юрлиц и ИП). Неучтённые доходы влекут налоговую и уголовную ответственность.