Может ли самозанятый педагог-хореограф открыть студию танца и выдавать свидетельства о прохождении курсов

Можно ли обучать танцам и выдавать свидетельства на самозанятости (НПД) без ИП

Ключевая развилка вопроса — не «лицензия», а в каком статусе Марина будет вести занятия. НПД (самозанятость) вправе применять и обычное физлицо, и ИП. Закон прямо позволяет физлицу вести деятельность на НПД без регистрации ИП:

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. 7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10.
— ч. 6 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

То есть сами по себе платные танцевальные занятия как возмездное оказание услуг (ст. 779 ГК РФ) Марина вправе вести как самозанятая. Однако по образовательному законодательству статус «организации, осуществляющей образовательную деятельность» (в том числе право реализовывать образовательные программы и выдавать документы об обучении) закон закрепляет только за организациями и ИП, а не за физическими лицами без статуса ИП:

к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено настоящим Федеральным законом; 21) педагогический работник - физическое лицо, которое состоит в трудовых, служебных отношениях с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, и выполняет обязанности по обучению, воспитанию обучающихся и (или) организации образовательной деятельности; 22) учебный план - документ, который определяет перечень, трудоемкость, последовательность и распределение по периодам обучения учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), практики, иных видов учебной деятельности и, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, формы промежуточной аттестации обучающихся; 23) индивидуальный учебный план - учебный план, обеспечивающий освоение образовательной программы на основе индивидуализации ее содержания с учетом особенностей и образовательных потребностей конкретного обучающегося; 24) практическая подготовка - форма организации образовательной деятельности при освоении образовательной программы в условиях выполнения обучающимися определенных видов работ, связанных с будущей профессиональной деятельностью и направленных на формирование, закрепление, развитие практических навыков и компетенции по профилю соответствующей образовательной программы;
— п. 20 ст. 2 ФЗ № 273-ФЗ

Это главное отличие вашей ситуации от, например, наращивания ресниц или обучения шитью «для себя»: как только Марина заявляет систематическую реализацию образовательной программы (учебный план занятий, курс с итоговым документом), её деятельность подпадает под понятие «образовательная деятельность» — деятельность по реализации образовательных программ (п. 17 ст. 2 ФЗ № 273-ФЗ), а такие программы по хореографии для детей и взрослых относятся к дополнительным общеразвивающим программам:

Дополнительное образование детей и взрослых направлено на формирование и развитие творческих способностей детей и взрослых, удовлетворение их индивидуальных потребностей в интеллектуальном, нравственном и физическом совершенствовании, формирование культуры здорового и безопасного образа жизни, укрепление здоровья, а также на организацию их свободного времени. Дополнительное образование детей обеспечивает их адаптацию к жизни в обществе, профессиональную ориентацию, а также выявление и поддержку детей, проявивших выдающиеся способности. Дополнительные общеобразовательные программы для детей должны учитывать возрастные и индивидуальные особенности детей. 2. Дополнительные общеобразовательные программы подразделяются на дополнительные общеразвивающие программы, дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств и дополнительные образовательные программы спортивной подготовки. Дополнительные общеразвивающие программы реализуются для детей и для взрослых. Дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств реализуются для детей. Дополнительные образовательные программы спортивной подготовки реализуются для детей и для взрослых. (В редакции Федерального закона от 30.04.2021 № 127-ФЗ) 3. К освоению дополнительных общеобразовательных программ допускаются любые лица без предъявления требований к уровню образования, если иное не обусловлено спецификой реализуемой образовательной программы. 4.
— ч. 1, 2 ст. 75 ФЗ № 273-ФЗ

Вывод по этой развилке: если Марина позиционирует студию как систематические курсы по образовательной программе с выдачей свидетельства, то для надёжной правовой конструкции ей следует зарегистрировать ИП (самозанятость при этом сохраняется как налоговый режим), поскольку образовательную деятельность «с документами об обучении» закон связывает именно со статусом ИП. Если же занятия позиционируются как разовые/досугово-оздоровительные секции без формализованного итогового документа об обучении, — достаточно чистой самозанятости без ИП и без лицензии.

Нужна ли лицензия при преподавании лично

Если Марина оформит ИП и будет преподавать лично (без наёмных педагогов), лицензия на образовательную деятельность ей не требуется. Закон прямо исключает таких ИП из числа соискателей лицензии:

Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно. 3. Лицензирование образовательной деятельности осуществляется лицензирующим органом - федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере образования, или исполнительным органом субъекта Российской Федерации, осуществляющим переданные полномочия Российской Федерации в сфере образования, в соответствии с полномочиями, установленными статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона. Исполнительный орган субъекта Российской Федерации, осуществляющий переданные Российской Федерацией полномочия в сфере образования, при лицензировании образовательной деятельности организации, осуществляющей образовательную деятельность и имеющей расположенные в других субъектах Российской Федерации филиалы, организует осуществление лицензирования образовательной деятельности в таких филиалах во взаимодействии с исполнительными органами субъектов Российской Федерации, осуществляющими переданные Российской Федерацией полномочия в сфере образования, на территориях которых находятся соответствующие филиалы организации, осуществляющей образовательную деятельность. (В редакции федеральных законов от 17.06.2019 № 140-ФЗ, от 11.06.2021 № 170-ФЗ, от 08.08.2024 № 232-ФЗ) 4.
— ч. 2 ст. 91 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»

Аналогично построено и Положение о лицензировании:

Настоящее Положение устанавливает порядок лицензирования образовательной деятельности, осуществляемой образовательными организациями, организациями, осуществляющими обучение, а также индивидуальными предпринимателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно (далее - организация, осуществляющая образовательную деятельность). Образовательная деятельность на территории инновационного центра "Сколково" осуществляется частными организациями, осуществляющими образовательную деятельность, без получения ими лицензий в соответствии с частью 2 статьи 17 Федерального закона "Об инновационном центре "Сколково" . Образовательная деятельность на территории инновационного научно-технологического центра осуществляется организациями, осуществляющими образовательную деятельность, без получения ими лицензий на осуществление образовательной деятельности, если это предусмотрено правилами проекта в соответствии с частью 3 статьи 21 Федерального закона "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" . 10.
— п. 1 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. ПП РФ от 18.09.2020 № 1490

При этом ИП вправе реализовывать именно дополнительные общеобразовательные (в т.ч. общеразвивающие) программы:

Индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. Физические лица, которые в соответствии с трудовым законодательством не допускаются к педагогической деятельности или отстраняются от работы, не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей. (В редакции Федерального закона от 31.12.2014 № 489-ФЗ ) 4. Индивидуальный предприниматель до начала оказания платных образовательных услуг предоставляет обучающемуся, родителям (законным представителям) несовершеннолетнего обучающегося информацию о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, об уровне своего профессионального образования, общем стаже педагогической работы и о стаже занятия индивидуальной педагогической деятельностью и в случае привлечения им для осуществления образовательной деятельности педагогических работников информацию об их уровне профессионального образования и общем стаже педагогической работы. 5. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников им также предоставляются сведения о дате предоставления и регистрационном номере лицензии на осуществление образовательной деятельности . (В редакции Федерального закона от 27.12.2019 № 478-ФЗ ) Глава 4. Обучающиеся и их родители (законные представители) Статья 33. Обучающиеся 1.
— ч. 3 ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ

Вывод: при статусе ИП и личном преподавании без наёмных педагогических работников лицензия не нужна — лицензирование обязательно только тогда, когда ИП привлекает педагогических работников (тогда лицензия обязательна и о ней предоставляются сведения обучающимся). Педагогический диплом Марины подтверждает право на педагогическую деятельность (ч. 1 ст. 46 ФЗ № 273-ФЗ), что усиливает легитимность позиции.

Статус выдаваемого «свидетельства о прохождении курсов»

Марина вправе выдавать собственный документ по итогам курса, но он не будет документом об образовании/квалификации государственного образца. Если программа не предусматривает итоговую аттестацию, организация (а приравненный к ней ИП) вправе выдавать документ об обучении по самостоятельно установленному образцу:

Организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе выдавать лицам, освоившим образовательные программы, по которым не предусмотрено проведение итоговой аттестации, документы об обучении по образцу и в порядке, которые установлены этими организациями самостоятельно. 16. За выдачу документов об образовании и (или) о квалификации, документов об обучении и дубликатов указанных документов плата не взимается.
— ч. 15 ст. 60 ФЗ № 273-ФЗ

Собственное «свидетельство о прохождении курсов» как раз и является таким документом об обучении, образец и порядок выдачи которого Марина устанавливает сама. Оно не даёт право заниматься деятельностью, для которой закон устанавливает обязательные квалификационные требования (это подтверждалось бы только документом о квалификации — дипломом о профпереподготовке или удостоверением о повышении квалификации). Итог: выдавать свидетельство можно, но позиционировать его следует именно как документ об обучении по своей программе, а не как документ о квалификации/образовании.

Пределы самозанятости: наём работников и лимит дохода

Самозанятость как режим имеет жёсткие границы, которые прямо ограничивают развитие студии. Профессиональный доход — это доход «без работодателя и без наёмных работников»:

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима. Статья 3. Информационный обмен с налоговыми органами (Наименование в редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 1.
— ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

А лица, имеющие работников в трудовых отношениях, не вправе применять НПД вовсе; также режим прекращается при превышении годового дохода 2,4 млн рублей:

лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1.
— п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Вывод: если Марина планирует нанять администратора или второго хореографа по трудовому договору, НПД применять нельзя — потребуется другой режим. Второго педагога можно привлечь как самозанятого/по договору ГПХ (не трудовому), но тогда (при ИП) обучение «с привлечением педагогических работников» обязывает получить лицензию. Лимит 2,4 млн руб. в год при регулярных группах может быть исчерпан — это нужно учитывать заранее.

Налоговая нагрузка и гражданско-правовое оформление

Ставки НПД низкие — 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц/ИП:

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— ч. 1 ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

Гражданско-правовая основа деятельности — договор возмездного оказания услуг, к которому ФЗ № 273 относит и «услуги по обучению»:

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. 2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
— п. 1, 2 ст. 779 ГК РФ

Вывод: с каждым учеником (или его законным представителем) целесообразно заключать договор оказания услуг (либо абонемент/публичная оферта), фиксируя период, стоимость и программу занятий; по НПД доход учитывается в приложении «Мой налог», налог 4% с физлиц. Это снижает риски по спорам с потребителями о качестве и возврате оплаты.

Ответственность при нарушении требований

Риск возникает, если Марина фактически ведёт образовательную деятельность (реализует программу, выдаёт документы об обучении) без статуса ИП и/или с привлечением педагогов без лицензии. Административная ответственность за деятельность без регистрации и без лицензии:

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. 2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой. 3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), за исключением случаев, предусмотренных частью 1.1 статьи 14.4.2 настоящего Кодекса, - (в ред.
— ч. 1, 2 ст. 14.1 КоАП РФ

При крупном ущербе (свыше порога, установленного примечанием) — уголовная ответственность за незаконное предпринимательство:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 07.12.2011 № 420-ФЗ, от 26.07.2017 № 203-ФЗ, от 26.07.2019 № 207-ФЗ, от 06.04.2024 № 79-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. (В редакции федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ; от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное организованной группой, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Вывод: при корректно выбранной конструкции (ИП + НПД, личное преподавание без наёмных педагогов по трудовым договорам) перечисленные составы не наступают, поскольку лицензия не требуется, а регистрация ИП проведена. Ответственность реальна лишь в двух сценариях: (1) систематическое обучение с выдачей документов без регистрации ИП; (2) привлечение педагогов по трудовым договорам без лицензии.