Как закрыть ИП и ООО, если я номинальный директор и не знаю названий и ИНН компаний

В силу статьи 51 ГК РФ данные государственной регистрации, включая сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица, являются открытыми и общедоступными. Это позволяет вам как физическому лицу обратиться в любой орган ФНС или через портал «Госуслуги» с запросом о предоставлении выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в отношении себя, чтобы узнать, в каких именно организациях и ИП вы числитесь директором или учредителем. Реестр содержит такие сведения, и вы имеете право на их получение без раскрытия названий организаций — достаточно указать свои паспортные данные и ИНН.

Статья 51 ГК РФ устанавливает, что данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно полагающееся на данные реестра, вправе исходить из их соответствия действительности. Юридическое лицо обязано возместить убытки, причиненные вследствие недостоверных данных в реестре. Уполномоченный орган обязан проверить достоверность данных, включаемых в реестр.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ, ст. 51

После того как вы получите сведения из реестра, для прекращения статуса номинального директора необходимо в кратчайший срок подать в регистрирующий орган заявление о недостоверности сведений о себе в ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП). Хотя прямой порядок подачи такого заявления не описан в представленных нормах, он регулируется подзаконными актами, но ключевое правовое последствие установлено статьей 25 Федерального закона № 129-ФЗ: именно заявитель и юридическое лицо несут ответственность за представление недостоверных сведений, и подача вами заявления о недостоверности является способом снять с себя эту ответственность, так как вы сообщаете налоговому органу правду. На практике вы заполняете форму Р34001 (для ООО) или Р24001 (для ИП) с указанием паспортных данных и подписью, после чего реестр вносит запись о недостоверности сведений о директоре.

Статья 25. Ответственность заявителя и (или) юридического лица, индивидуального предпринимателя за неправомерные действия

1. За непредставление или несвоевременное представление необходимых для включения в государственные реестры сведений, а также за представление недостоверных сведений заявители, юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
2. Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов о государственной регис
   — Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 25

Что касается уголовно-правовых последствий: действия номинального директора могут быть квалифицированы по статье 173.1 УК РФ как незаконное образование юридического лица через подставное лицо. Вам следует знать, что примечание 2 к этой статье предусматривает освобождение от уголовной ответственности, если вы, как лицо, согласившееся стать номинальным директором, впервые совершили такое деяние, активно способствовали раскрытию и расследованию преступления и добровольно сообщили о нём. Поскольку вы осознали ситуацию и желаете выйти из неё, немедленное обращение в ФНС с заявлением о недостоверности будет расценено как активное способствование, что может защитить вас от уголовного преследования. Кроме того, статья 173.2 УК РФ устанавливает ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, для внесения в реестр данных о подставном лице — штраф до 300 тыс. рублей. Однако, если вы добросовестно полагали, что будете фактически управлять компанией, но затем поняли, что это не так, доказывание умысла на участие в схеме подставного лица будет затруднено, но лучше не рисковать.

Статья 173.1 УК РФ устанавливает ответственность за незаконное образование юридического лица или регистрацию ИП через подставных лиц. Примечание 1 определяет подставных лиц как лиц, которые являются учредителями или органами управления, внесенные в реестр без их ведома или путем введения в заблуждение, а также лица, у которых отсутствует цель управления или ведения предпринимательской деятельности. Примечание 2 предусматривает освобождение от уголовной ответственности для подставного лица, впервые совершившего преступление, если оно активно способствовало раскрытию и расследованию.
— Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ, ст. 173.1

1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц либо единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставном лице, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
   — Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ, ст. 173.2

Административная ответственность для номинального директора предусмотрена статьей 14.25 КоАП РФ. Часть 4 данной статьи устанавливает штраф от 5 до 10 тыс. рублей за представление недостоверных сведений о юридическом лице или ИП. Если вы не подадите заявление о недостоверности, сведения о вас в реестре останутся недостоверными, и налоговая может привлечь вас именно по этой статье. Но если вы подадите заявление и тем самым устраните ложные сведения, то состава правонарушения не будет, поскольку вы сами добровольно раскрыли ситуацию. Кроме того, статья 15.6 КоАП РФ карает за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля, штрафом от 100 до 300 рублей для граждан. Номинальный директор, не подающий отчетность, может быть привлечён как должностное лицо, однако размер штрафа невелик, а при малозначительности правонарушения (статья 2.9 КоАП РФ) суд может освободить от ответственности с устным замечанием.

Статья 14.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию (часть 4), а также за несвоевременное представление таких сведений (часть 3). Для номинального директора, который не подал заявление о недостоверности сведений, может наступить ответственность по части 4 (штраф от 5 до 10 тыс. руб.) или по части 3 (предупреждение или штраф 5 тыс. руб.).
— Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ, ст. 14.25

При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
— Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ, ст. 2.9

Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля ... влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.
— Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ, ст. 15.6

Налоговая ответственность за неуплату налогов компанией ложится на само юридическое лицо, а не на номинального директора лично, если только не доказано, что именно он был фактическим руководителем и совершал налоговые правонарушения. В силу статьи 107 НК РФ к ответственности привлекаются лица, совершившие правонарушение, а согласно статье 108 НК РФ действует презумпция невиновности — налоговый орган обязан доказать вашу вину. Статья 109 НК РФ прямо указывает, что при отсутствии вины лица привлечение невозможно. Если вы не участвовали в управлении, не подписывали документы (кроме учредительных) и не отдавали распоряжения, то состава налогового правонарушения нет. Статья 110 НК РФ различает умысел и неосторожность: номинальный директор, не знающий о реальной деятельности, действует без умысла, что исключает квалификацию по умышленным составам. Более того, при наличии смягчающих обстоятельств (статья 112 НК РФ) — например, добровольное сообщение о факте номинального статуса — штраф может быть снижен.

Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений

1. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.
2. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста.
   — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, ст. 107

Статья 108 НК РФ устанавливает общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, включая презумпцию невиновности (п.6) и обязанность налоговых органов доказывать вину. Это полезно для оценки возможности привлечения номинального директора к налоговой ответственности.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, ст. 108

Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1. отсутствие события налогового правонарушения;
2. отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
3. совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
4. истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
   — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, ст. 109

Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения

1. Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
2. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
3. Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.
4. Вина организации в совершении налогового правонаруше
   — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, ст. 110

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1. совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2. совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
   2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3. иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

1. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаютс
   — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, ст. 112

Для инициирования ликвидации ООО или прекращения статуса ИП без документов вы как номинальный директор вправе подать заявление о недостоверности сведений, но ликвидация по решению учредителей (статья 57 Федерального закона № 14-ФЗ, статья 61 ГК РФ) вам недоступна, так как вы не являетесь учредителем. Однако если компании фактически не ведут деятельность, можно надеяться на их исключение из реестра как недействующих. Согласно статье 64.2 ГК РФ, юридическое лицо, которое в течение 12 месяцев не представляло отчетность и не имело операций по счетам, считается фактически прекратившим деятельность и подлежит исключению из ЕГРЮЛ. Аналогично для ИП: статья 22.4 Федерального закона № 129-ФЗ позволяет регистрирующему органу исключить ИП при отсутствии отчетности в течение 15 месяцев и наличии недоимки. После подачи вами заявления о недостоверности налоговая проверит, не является ли компания недействующей, и может инициировать процедуру исключения. Если же компания активна, ликвидацию могут провести только учредители либо по решению суда (статья 61 ГК РФ). Вы можете обратиться в суд с требованием о ликвидации, если докажете, что ваше право как номинального директора нарушено (например, вы не можете выйти из статуса), но это сложный путь — проще сначала убрать себя из реестра через заявление о недостоверности.

Статья 64.2. Прекращение недействующего юридического лица

1. Считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).
2. Исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не препятствует привлечению к ответственности лиц, указанных в статье 53.1 настоящего Кодекса.
   — Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ, ст. 64.2

Статья 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
2. При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего
   — Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 21.1

Статья 22.4. Исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа. 1. Индивидуальный предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность в случае, если к моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия: истекло пятнадцать месяцев со дня окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Индивидуальный предпри
— Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 22.4

Статья 61. Ликвидация юридического лица... 2. Юридическое лицо ликвидируется по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом... 3. Юридическое лицо ликвидируется по решению суда: ... 5. Решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) или на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительным документом, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ, ст. 61

Статья 57. Ликвидация общества

1. Общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований настоящего Федерального закона и устава общества. Общество может быть ликвидировано также по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации.
2. Решение общего собрания участников общества о добровольной ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии принимается по предложению совета директоров (наблюдательного совета) общества, исполнительного органа или участника общества.
3. Порядок ликвидации общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.
   — Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 57

Что касается сроков: промедление усиливает риски, так как налоговые и административные правонарушения имеют срок давности, но чем дольше вы остаётесь в реестре, тем выше вероятность того, что компания совершит действия, за которые вас привлекут. Для налоговых правонарушений срок давности по статье 113 НК РФ составляет три года. Однако для уголовной ответственности по статье 173.1 УК РФ сроки давности зависят от категории преступления (небольшой тяжести — 2 года, средней — 6 лет). При этом освобождение по примечанию 2 к статье 173.1 УК РФ возможно только при добровольном сообщении, поэтому действовать нужно немедленно. Административные правонарушения по статье 14.25 КоАП РФ имеют срок давности один год (согласно общим правилам КоАП). Рекомендую подать заявление о недостоверности сведений в течение нескольких дней после обнаружения статуса — это минимизирует риск привлечения к ответственности.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, ст. 113