Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте договор с платёжным сервисом: кто принимает платеж и применяет ККТ, тот и выдает чек.
  2. 2
    Внесите в договоры с заказчиками условие об оплате третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК РФ).descriptionДополнительное соглашение об оплате к договору возмездного оказания услуг
  3. 3
    Обеспечьте идентификацию платежа: указывайте в назначении платежа номер договора и заказчика.
  4. 4
    Получайте от заказчика письменное подтверждение, что оплата с карты ФЛ произведена за него.
  5. 5
    Учитывайте доход на УСН на дату поступления денег от сервиса на ваш расчетный счет.
  6. 6
    При споре предъявляйте требования к заказчику по договору, а не к платившему физическому лицу.

Документы и доказательства

  • Договоры с клиентами-ИП/ООО с условием об оплате третьим лицом
  • Платёжные поручения и чеки сервиса, подтверждающие оплату за конкретного клиента
  • Письменное поручение клиента об оплате с карты ФЛ (подтверждение ст. 313 ГК РФ)
  • Выписка с расчётного счёта о поступлении средств от сервиса (для учёта дохода)
  • Переписка с клиентом, подтверждающая предпринимательскую цель заказа

  • Срочно: первые шаги

    • Убедитесь, что чек выдает сервис; если нет — зарегистрируйте свою ККТ.

  • Сроки и риски

    • Включите в договоры с заказчиками условие об оплате третьим лицом (физлицом) за должника — это исключит споры.
    • Обеспечьте идентификацию платежа: в назначении указывайте договор и заказчика, иначе риск претензий о неосновательном обогащении.
    • Доход на УСН признавайте на дату поступления денег от сервиса на ваш р/с, а не на дату оплаты картой.
    • При споре с платящим ФЛ о возврате денег доказывайте связь платежа с договором — иначе риск взыскания как неосновательного обогащения.

  • Чего не делать

    • Не считайте, что оплата с карты физлица меняет статус ваших отношений с заказчиком: они остаются B2B, если договор заключён с ИП или ООО.
    • Не применяйте к таким отношениям Закон о защите прав потребителей: ваши заказчики используют услуги в предпринимательской деятельности.
    • Не возвращайте деньги платившему физлицу без оснований: при наличии связи платежа с договором неосновательное обогащение не возникает.
    • Не признавайте доход на дату оплаты картой: для УСН доход возникает при поступлении средств от сервиса на ваш расчётный счёт.
    • Не пробивайте чек, если по договору с сервисом именно он принимает платежи и применяет свою ККТ: обязанность лежит на пользователе ККТ.
    • Не предъявляйте претензии платившему физлицу: должником по договору остаётся заказчик, требования адресуйте ему.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если платёжный сервис откажется выдавать чеки от своего имени, — это создаст риск налоговых претензий к вам.
    • Адвокат нужен при споре с клиентом о неоплате: взыскание долга в арбитраже требует профессиональной подготовки иска.
    • Привлеките адвоката, если платящее физлицо заявит о неосновательном обогащении и потребует вернуть деньги.
    • Консультация адвоката необходима, если налоговая оспорит момент признания дохода или потребует доначислить налоги.
    • Обратитесь к адвокату при подготовке договора с сервисом-посредником, чтобы закрепить его обязанность применять ККТ.
    • Адвокат понадобится, если клиент-потребитель попытается применить ЗоЗПП, — нужна защита от необоснованных штрафов.

  • Альтернативные пути

    • Закрепите в договоре с платёжным сервисом, что он применяет ККТ и выдаёт чек, — это снимет с вас обязанность по 54-ФЗ.
    • Пропишите в договоре, что услуги приобретаются для предпринимательской деятельности, — это исключит применение ЗоЗПП.
    • Укажите в назначении платежа или идентификаторе заказа данные заказчика и договора — это исключит претензии о неосновательном обогащении.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Вы — индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги поставщикам на маркетплейсах. Часть клиентов — ИП или ООО — оплачивает услуги напрямую на ваш расчётный счёт. Другая часть клиентов, также использующих услуги в предпринимательской деятельности, оплачивает через платёжный сервис-посредник с банковской карты физического лица; сервис удерживает комиссию, выдаёт чек и перечисляет средства на ваш расчётный счёт. Юридически значимо, что договорные отношения возникают между вами и клиентом-ИП/ООО, а способ расчёта (карта ФЛ через посредника) является лишь техническим способом исполнения денежного обязательства и не изменяет субъектный состав договора.

Характер договора определяется сторонами и предметом, а не способом оплаты

Способ расчёта (карта физического лица через платёжный сервис) не меняет субъектный состав и квалификацию договора. Отношения между вами и клиентом определяются тем, с кем и о чём заключён договор, а не тем, кто технически перечислил деньги.

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. 2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору. (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 42-ФЗ) 3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора. 4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).
— п. 1 ст. 421 ГК РФ

Квалификация договора подчиняется свободе договора: стороны сами определяют, кто является заказчиком. Если договор заключён с ООО или ИП и предмет — услуги для ведения предпринимательской деятельности (торговля на маркетплейсах), то правоотношение остаётся между субъектами предпринимательской деятельности, даже если фактическая оплата поступила с карты физического лица. Для этой квалификации действует правило о предпринимательской деятельности.

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. (В редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. 2. Неотчуждаемые права и свободы человека и другие нематериальные блага защищаются гражданским законодательством, если иное не вытекает из существа этих нематериальных благ. 3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Статья 3. Гражданское законодательство и иные акты, содержащие нормы гражданского права 1. В соответствии с Конституцией Российской Федерации гражданское законодательство находится в ведении Российской Федерации. 2.
— п. 1 ст. 2 ГК РФ (предпринимательская деятельность)

К вам как ИП применяются правила о коммерческих организациях, то есть вы — равный профессиональный участник оборота, а не «продавец перед потребителем».

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
— п. 3 ст. 23 ГК РФ

Вывод: между вами и клиентом, использующим услуги для своей предпринимательской деятельности, складываются отношения двух субъектов предпринимательской деятельности (ИП — ИП / ИП — ООО), независимо от того, что платёж прошёл с карты физического лица через сервис. Способ оплаты — лишь технический способ исполнения денежного обязательства и на квалификацию сторон договора не влияет.

Оплата с карты физического лица — это исполнение обязательства третьим лицом

Когда клиент-ООО (или ИП) поручает физическому лицу оплатить услугу с его карты, а равно когда ФЛ платит за услуги, заказываемые для бизнеса, возникает конструкция исполнения обязательства третьим лицом. Должником по договору остаётся клиент, а ФЛ лишь исполняет его денежное обязательство.

Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом 1. Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо. 2. Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях: 1) должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства; 2) такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество. 3. Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.
— п. 1, 3 ст. 313 ГК РФ

Для вас как кредитора важно зафиксировать, что платёж произведён за конкретного должника (клиента по договору), а не «просто так» от постороннего лица. Это снимает риск того, что платящее ФЛ потом потребует возврат как неосновательного обогащения: если исполнение возложено должником на ФЛ (или ФЛ оплатило за должника при его согласии), правовое основание платежа — договор, и деньги возврату не подлежат.

Статья 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение 1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.
— п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Неосновательное обогащение возникает только при отсутствии правового основания платежа. Поскольку основание есть (договор с клиентом, во исполнение которого вносится оплата), обогащение отсутствует.

Вывод: юридически оплата с карты ФЛ не создаёт договорных отношений «ФЛ–ИП». Плательщик-ФЛ выступает лишь третьим лицом, исполняющим обязательство заказчика. Права и обязанности по договору возникают у заказчика (ООО/ИП), и требования (в том числе о взыскании задолженности, неустойки) предъявляются именно к нему.

Закон о защите прав потребителей не применяется

Правило решающее: ЗоЗПП защищает только гражданина, приобретающего услуги для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.

отношения, одной из сторон которых выступает гражданин, использующий, приобретающий, заказывающий либо имеющий намерение приобрести или заказать товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а другой – организация либо индивидуальный предприниматель (изготовитель, исполнитель, продавец, импортер), осуществляющие продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг, являются отношениями, регулируемыми Гражданским кодексом Российской Федерации
— п. 1 Постановления Пленума ВС РФ № 17 от 28.06.2012

Поскольку ваши клиенты покупают услуги «для поставщиков на маркетплейсах» — то есть для ведения собственной предпринимательской деятельности (продажи товаров на маркетплейсах), — они не являются «потребителями» в смысле Закона. Цель приобретения услуги связана с предпринимательской деятельностью, что исключает применение ЗоЗПП, в том числе повышенных гарантий (неустойка по ЗоЗПП, моральный вред, штраф 50% по п. 6 ст. 13 ЗоЗПП).

Важно: определяющим является не статус плательщика, а цель и сторона договора. Даже если физическое лицо лично заключило договор и оплатило с карты, но услуга используется им в предпринимательской деятельности (для торговли на маркетплейсе), ЗоЗПП не применяется. И наоборот: если договор заключён физическим лицом для личных целей, ЗоЗПП применяется, даже если оплата прошла через сервис.

Вывод: пока услуги реально предназначены для предпринимательской деятельности клиента, отношения регулируются только ГК РФ (гл. 39), и потребительских гарантий у клиента нет.

Налоговый учёт: момент признания дохода (УСН) и кассовый чек

На УСН доход признаётся кассовым методом — на дату фактического поступления денег на ваш счёт (или в кассу), то есть когда платёжный сервис перечислил вам средства на расчётный счёт, а не когда клиент заплатил сервису.

датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках , и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)
— п. 1 ст. 346.17 НК РФ

Это означает: датой дохода является день, когда деньги поступили от сервиса на ваш р/с, а не день, когда клиент оплатил картой. Сумма дохода — перечисленная сервисом сумма (после удержания его комиссии), что вы должны отразить и в книге учёта доходов.

По кассовому чеку: обязанность выдать чек лежит на «пользователе» ККТ — том лице, которое фактически принимает деньги от клиента и применяет ККТ.

пользователь - организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов; применение контрольно-кассовой техники - совокупность действий организации или индивидуального предпринимателя с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, и используемой по адресу и месту ее установки (применения), указанным при регистрации (перерегистрации), по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации контрольно-кассовой техники, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
— ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ (определения), п. 2

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
— п. 2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ

Если чек клиенту выдаёт платёжный сервис (он принимает деньги и применяет свою ККТ), то в отношении расчёта «клиент → сервис» пользователем ККТ является сервис, и он обязан пробить чек. В отношении расчёта «сервис → вы» (перечисление вознаграждения исполнителю) выдача чека между ИП/организациями в безналичном порядке по общему правилу не требуется. Однако если сервис лишь технический инструмент, а деньги юридически принимаете вы (в зависимости от конструкции вашего договора с сервисом — агентский/комиссионный или услуги по приёму платежей), обязанность применить ККТ может лежать на вас. Это следует проверить по условиям вашего договора с сервисом.

Вывод: доход на УСН признавайте на дату поступления денег от сервиса. По чеку — убедитесь, кто по договору с сервисом является принимающим платёж лицом: если приём платежей осуществляет сервис с применением своей ККТ, ваша обязанность пробивать чек при таком расчёте отсутствует.

Риски и практические меры защиты

Ключевой практический риск — претензия платящего физического лица о возврате «ошибочно переведённых» денег как неосновательного обогащения (ст. 1102 ГК РФ, процитирована выше), если впоследствии нельзя будет доказать, что платёж произведён за конкретного клиента по конкретному договору.

Чтобы исключить этот риск и споры о квалификации, рекомендуется:

  1. Прямо предусмотреть в договоре с клиентом условие о том, что оплата может производиться самим клиентом либо третьим лицом (в том числе физическим лицом) за клиента, и в таком случае считается надлежащим исполнением обязательства клиента (реализация п. 1 ст. 313 ГК РФ).
  2. Обеспечить связку платежа с договором (назначение платежа, номер счёта/договора, идентификатор заказа), чтобы платёж ФЛ можно было соотнести с конкретным клиентом.
  3. Если платит физическое лицо, не являющееся стороной договора, — получить от клиента простое подтверждение (письмо/поручение в мессенджере, e-mail), что платёж с карты такого-то ФЛ производится в счёт оплаты по договору.

Следствие процитированных норм: пока у вас есть договор с клиентом и прослеживается связь платежа с ним, деньги, поступившие от ФЛ за услуги клиента, не являются неосновательным обогащением и возврату платящему ФЛ не подлежат; требования при споре предъявляются к заказчику по договору (ООО/ИП), а не к платящему лицу.

Вывод: способ оплаты через сервис и карту ФЛ сам по себе законен и не превращает отношения «ИП–ООО/ИП» в «ИП–ФЛ». Для защиты зафиксируйте в договоре возможность оплаты третьим лицом и обеспечьте идентификацию платежа — это устраняет основные риски.

Отношения между вами и клиентом, использующим услуги для предпринимательской деятельности, остаются отношениями между субъектами предпринимательской деятельности (ИП — ООО/ИП), независимо от того, что оплата технически прошла с карты физического лица через платёжный сервис. Способ расчёта не меняет квалификацию договора и не превращает его в отношения «ФЛ — ИП».

Квалификация отношений. Сторона договора определяется тем, с кем заключён договор и для каких целей приобретается услуга (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Если заказчиком выступает ООО или ИП, а услуги приобретаются для ведения предпринимательской деятельности (торговля на маркетплейсах), то отношения регулируются как B2B на основании п. 1 ст. 2 ГК РФ и п. 3 ст. 23 ГК РФ. Тот факт, что платёж прошёл с карты физического лица, является лишь техническим способом исполнения денежного обязательства и не изменяет субъектный состав договора.

Оплата с карты ФЛ — исполнение обязательства третьим лицом. Когда клиент (ООО/ИП) поручает физическому лицу оплатить услугу с его карты либо ФЛ платит за услуги, заказываемые для бизнеса, применяется конструкция исполнения обязательства третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК РФ). Должником по договору остаётся клиент, а платящее ФЛ не приобретает прав и обязанностей стороны договора. Требования (о взыскании задолженности, неустойки) предъявляются именно к заказчику по договору, а не к платящему лицу.

Отсутствие неосновательного обогащения. Поскольку платёж имеет правовое основание — договор с клиентом, во исполнение которого он внесён, — неосновательное обогащение по п. 1 ст. 1102 ГК РФ не возникает. Деньги, поступившие от ФЛ за услуги клиента, возврату платящему ФЛ не подлежат при условии, что прослеживается связь платежа с конкретным договором.

Закон о защите прав потребителей не применяется. Согласно п. 1 Постановления Пленума ВС РФ № 17 от 28.06.2012, ЗоЗПП защищает только граждан, приобретающих услуги для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Поскольку ваши клиенты используют услуги для ведения предпринимательской деятельности на маркетплейсах, они не являются потребителями, и потребительские гарантии (неустойка по ЗоЗПП, моральный вред, штраф 50% по п. 6 ст. 13 ЗоЗПП) к ним не применяются.

Налоговый учёт (УСН). Доход признаётся кассовым методом — на дату поступления денежных средств от платёжного сервиса на ваш расчётный счёт, а не на дату оплаты клиентом картой (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Сумма дохода — фактически перечисленная сервисом сумма (после удержания его комиссии).

Кассовый чек. Обязанность выдать чек лежит на пользователе ККТ — том лице, которое фактически принимает деньги от клиента (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ). Если платёжный сервис принимает деньги и применяет свою ККТ, чек клиенту выдаёт сервис. Обязанность применить ККТ может лежать на вас, если по условиям договора с сервисом принимающим платёж лицом являетесь вы — это необходимо проверить по условиям договора с сервисом.

Пошаговые действия

  1. Проверьте договор с платёжным сервисом. Установите, кто по его условиям является принимающим платёж лицом и кто применяет ККТ. Если сервис принимает деньги с применением своей ККТ — ваша обязанность пробивать чек при таком расчёте отсутствует.

  2. Внесите в договоры с клиентами условие об оплате третьим лицом. Прямо предусмотрите, что оплата может производиться самим клиентом либо третьим лицом (в том числе физическим лицом) за клиента, и в таком случае считается надлежащим исполнением обязательства клиента (реализация п. 1 ст. 313 ГК РФ).

  3. Обеспечьте идентификацию платежа. В назначении платежа, номере счёта/договора или идентификаторе заказа указывайте, за какого клиента и по какому договору производится оплата. Это позволит соотнести платёж ФЛ с конкретным клиентом и исключит риск претензий о неосновательном обогащении.

  4. Получайте подтверждение от клиента при оплате третьим лицом. Если платит физическое лицо, не являющееся стороной договора, запросите у клиента простое подтверждение (письмо, сообщение в мессенджере, e-mail), что платёж с карты такого-то ФЛ производится в счёт оплаты по договору.

  5. Ведите учёт доходов на УСН по дате поступления денег от сервиса. Отражайте в книге учёта доходов сумму, фактически перечисленную сервисом на ваш расчётный счёт (после удержания комиссии), на дату такого поступления.

  6. При споре с клиентом (ООО/ИП) о взыскании задолженности требования предъявляются к заказчику по договору, а не к платящему ФЛ.

  7. При претензии платящего ФЛ о возврате денег ссылайтесь на наличие правового основания платежа (договор с клиентом) и на ст. 313 ГК РФ. Если спор дойдёт до суда, он рассматривается судом общей юрисдикции по месту жительства ФЛ — при условии, что не доказана связь платежа с договором.