Как начать преподавать курсы по бровям и ламинированию ресниц: нужны ли ИП, самозанятость и лицензия для выдачи сертификатов

Нужна ли лицензия на курсы по бровям и ресницам

Ключевой вопрос — подпадает ли ваша деятельность под лицензирование. Общий принцип сформулирован в ч. 1 ст. 91 ФЗ-273: образовательная деятельность по общему правилу лицензируется.

Образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. […]
— ч. 1 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»

Однако из этого общего правила есть прямое и решающее для вас исключение, установленное в ч. 2 той же статьи:

Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.
— ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»

То же самое дублирует подзаконный акт — Положение о лицензировании:

Настоящее Положение устанавливает порядок лицензирования образовательной деятельности, осуществляемой образовательными организациями, организациями, осуществляющими обучение, а также индивидуальными предпринимателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно […]
— п. 1 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. ПП РФ № 1490

Это означает для вашей ситуации следующее. Если вы как ИП будете преподавать лично, без привлечения наёмных педагогических работников, вы осуществляете образовательную деятельность «непосредственно» и не подпадаете под лицензирование вовсе — вы не являетесь соискателем лицензии, и получать её не обязаны. Лицензия потребуется только в том случае, если вы решите привлекать других преподавателей (по найму либо иным образом организовав «организацию, осуществляющую обучение») — тогда вы становитесь соискателем лицензии и обязаны её получить.

Важный смежный вопрос — что вообще считается «образовательной деятельностью» по ФЗ-273. Курсы по бровям и ламинированию ресниц для взрослых по своей природе ближе всего к дополнительному образованию детей и взрослых, а именно к дополнительным общеразвивающим программам, которые реализуются в том числе для взрослых:

Дополнительные общеобразовательные программы подразделяются на дополнительные общеразвивающие программы, дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств и дополнительные образовательные программы спортивной подготовки. Дополнительные общеразвивающие программы реализуются для детей и для взрослых.
— ч. 2 ст. 75 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»

Для такого рода программ нет утверждённых федеральных государственных образовательных стандартов (ФГОС) и обязательных государственных требований к содержанию, поэтому вы сами определяете программу и формат занятий.

Вывод. При личном преподавании без наёмных педагогов лицензия на образовательную деятельность вам не требуется — вы как ИП, осуществляющий образовательную деятельность непосредственно, исключены из числа соискателей лицензии (ч. 2 ст. 91 ФЗ-273, п. 1 Положения № 1490). Лицензия понадобится только если вы начнёте привлекать других преподавателей.

Какую организационно-правовую форму выбрать: ИП или самозанятость

Поскольку ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, она является предпринимательской и требует легализации одним из двух способов: регистрация ИП либо регистрация в качестве самозанятого (налог на профессиональный доход, НПД).

Самозанятость — самый простой вариант. Ключевая норма:

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. 7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10.
— ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Преподавание курсов (личные услуги по обучению) не относится к видам деятельности, требующим обязательной регистрации в качестве ИП, — поэтому вы вправе работать как самозанятый без открытия ИП.

Однако у самозанятости есть жёсткие ограничения, прямо следующие из закона:

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
— ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

1. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей
   — пп. 4, 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Это означает для вашей ситуации:

• Самозанятость подходит, только если вы преподаёте лично и не нанимаете работников по трудовым договорам. Если захотите привлечь других преподавателей — либо уйдёте за рамки лимита дохода 2,4 млн руб. в год — придётся регистрировать ИП (и в случае наёмных педагогов — получать лицензию).
• При самозанятости ставка налога ниже (4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц/ИП), не нужно платить обязательные страховые взносы и покупать онлайн-кассу.

ИП — вариант универсальнее: можно нанимать работников, применять УСН или патент. Но если у вас только личное преподавание — самозанятость юридически достаточна и проще.

Вывод. Для чисто личного преподавания (без наёмных педагогов и при доходе до 2,4 млн руб./год) достаточно самозанятости — ИП открывать не обязательно. Если планируете масштабирование (другие преподаватели по найму, доход свыше лимита) — регистрируйте ИП; и в этом случае, при привлечении педагогов, потребуется лицензия (см. предыдущий блок).

Можно ли выдавать собственные сертификаты и в чём их юридический смысл

Вы вправе выдавать своим ученикам документы (сертификаты) по окончании курса, но нужно точно понимать, что это за документ и чего он НЕ даёт.

Закон прямо дозволяет организации, осуществляющей образовательную деятельность, выдавать документы об обучении по собственному образцу:

Организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе выдавать лицам, освоившим образовательные программы, по которым не предусмотрено проведение итоговой аттестации, документы об обучении по образцу и в порядке, которые установлены этими организациями самостоятельно.
— ч. 15 ст. 60 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»

Здесь две критически важные оговорки для вашей ситуации:

1. Ваш сертификат — это «документ об обучении» собственного (свободного) образца, а НЕ документ о квалификации или об образовании государственного образца. Документы о квалификации (удостоверение о повышении квалификации, диплом о профпереподготовке, свидетельство о профессии) выдаются только организациями, имеющими лицензию, и дают право заниматься деятельностью, для которой квалификация установлена законом. Ваш сертификат такого статуса не имеет и не приравнивается к ним.

2. Сертификат собственного образца можно выдавать только по программам, по которым не предусмотрено проведение итоговой аттестации. Если вы захотите проводить формальную итоговую аттестацию и выдавать «документ о квалификации» — это уже зона лицензированной образовательной деятельности, и без лицензии вы этого делать не вправе.

Практически это означает: вы можете называть выдаваемый документ «сертификат об обучении» / «сертификат о прохождении курса», составлять его в произвольной форме (с вашим именем, названием курса, количеством часов, датой), и это законно. Но вы не должны оформлять его как «диплом о профессиональной переподготовке», «удостоверение о повышении квалификации» или «свидетельство о профессии» — такие документы вправе выдавать только лицензированные организации, и их подделка/имитация создаёт риск административной и уголовной ответственности (ст. 171 УК РФ).

Вывод. Выдавать собственные сертификаты (документы об обучении свободного образца) по курсам без итоговой аттестации — законно на основании ч. 15 ст. 60 ФЗ-273. Но такой сертификат — не документ о квалификации и не приравнивается к нему; формулировать его нужно корректно (не «диплом»/«удостоверение о повышении квалификации»), чтобы не выходить за рамки лицензируемой деятельности.

Ответственность за работу без оформления и за имитацию лицензируемой деятельности

Риски возникают в двух сценариях: (а) ведение деятельности как физическое лицо вообще без регистрации, (б) осуществление образовательной деятельности в обход лицензии, когда она обязательна.

Общая норма об уголовной ответственности за незаконное предпринимательство:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Уголовная ответственность наступает только при крупном ущербе или извлечении дохода в крупном размере (по ст. 171 УК РФ — ущерб/доход свыше 2,25 млн руб.). Для типичного начинающего преподавателя этот порог обычно не достигается, поэтому основной практический риск — административная ответственность:

• ст. 14.1 КоАП РФ — осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП (штраф для граждан от 500 до 2000 руб.) — актуально, если вы работаете как физлицо, вообще не зарегистрировавшись ни как ИП, ни как самозанятый;
• ст. 19.20 ч. 2 КоАП РФ — осуществление деятельности без лицензии, если она обязательна. Актуально только в том случае, если вы ведёте образовательную деятельность с привлечением наёмных педагогов без лицензии.

Ключевой вывод из связки норм: если вы работаете легально (самозанятый или ИП) и преподаёте лично — ни состав по ст. 14.1 КоАП (вы зарегистрированы), ни состав по ст. 19.20 КоАП (лицензия вам не требуется по ч. 2 ст. 91 ФЗ-273) к вам не применимы. Ответственность возникает только при нарушении одного из этих двух условий.

Вывод. Чтобы исключить административную (а при крупных суммах — уголовную) ответственность, достаточно выполнить два условия: (1) зарегистрироваться как самозанятый или ИП, (2) не вести лицензируемую образовательную деятельность (т.е. преподавать лично, без наёмных педагогов, и выдавать только документы об обучении собственного образца без итоговой аттестации). Нарушение любого из условий создаёт риск ответственности по ст. 14.1/19.20 КоАП РФ и, при крупном ущербе, по ст. 171 УК РФ.

Онлайн-формат: что дополнительно нужно учесть

Для онлайн-обучения дополнительно к основной рамке действуют требования о защите персональных данных учеников и об информации на сайте.

При сборе данных учеников (ФИО, контакты, платёжные данные) вы выступаете оператором персональных данных. Закон обязывает получить согласие на обработку и разместить политику обработки персональных данных, а также уведомить Роскомнадзор об обработке персональных данных (либо зафиксировать согласие локально). Нарушение порядка обработки персданных влечёт административную ответственность по ст. 13.11 КоАП РФ (штрафы для граждан и ИП установлены в зависимости от состава нарушения).

Для дистанционного формата не требуется отдельная лицензия именно из-за онлайн-режима — лицензионный режим определяется тем же критерием (личное преподавание без наёмных педагогов), что и для офлайн. Онлайн-формат сам по себе не «усложняет» режим, если вы придерживаетесь модели личного преподавания.

Кроме того, на вашем сайте/в оферте желательно зафиксировать существенные условия оказания услуг: предмет (курс), стоимость, порядок выдачи сертификата, порядок возврата средств. Это регулируется общими нормами о защите прав потребителей (гл. 39 ГК РФ — возмездное оказание услуг, Закон о защите прав потребителей), поскольку ваши ученики — потребители (физические лица).

Вывод. Для онлайн-обучения дополнительно к регистрации (самозанятость/ИП) необходимо: оформить обработку персональных данных (политика конфиденциальности, уведомление Роскомнадзора, согласия учеников) и зафиксировать условия курса в оферте/договоре. Отдельная «онлайн-лицензия» законом не предусмотрена — онлайн-режим не меняет вывод о том, нужна ли лицензия (зависит только от того, преподаёте ли вы лично или привлекаете педагогов).