Нужно ли ИП или самозанятость для наращивания ресниц и можно ли выдавать сертификаты при обучении?

Обязательно ли оформлять ИП или самозанятость для наращивания ресниц

Общий принцип ГК РФ: предпринимательская деятельность по общему правилу требует госрегистрации, но для отдельных видов деятельности закон может предусмотреть иной порядок.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.
— п. 1 ст. 23 ГК РФ

Именно таким «иным порядком» выступает специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость). Он прямо разрешает вести деятельность без регистрации в качестве ИП, за исключением видов деятельности, требующих обязательной регистрации ИП по федеральным законам.

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. 7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10.
— ч. 6 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Наращивание ресниц — это косметическая (бытовая) услуга, а не медицинская деятельность и не лицензируемый вид. Федеральных законов, которые требовали бы для оказания таких услуг обязательной регистрации гражданина именно в качестве ИП, нет. Следовательно, регистрировать ИП необязательно — достаточно статуса самозанятого (НПД).

При этом нужно соблюдать ограничения режима НПД: нельзя иметь наёмных работников по трудовым договорам и нельзя превышать лимит дохода 2,4 млн рублей в год, иначе право на режим утрачивается.

лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1.
— п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. 2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется. 3.
— п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Для вашей ситуации это означает: пока вы работаете одна (без наёмных мастеров) и ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, вы вправе применять самозанятость и не регистрироваться как ИП. Если планируете нанять работников или ожидаете более высокий доход — потребуется переход на ИП (упрощённую или патентную систему).

Вывод: для наращивания ресниц обязательная регистрация ИП не требуется — достаточно оформить самозанятость (НПД), при условии работы без наёмных работников и дохода до 2,4 млн руб./год.

Нужна ли лицензия на образовательную деятельность для обучения наращиванию ресниц

Образовательная деятельность, по общему правилу, подлежит лицензированию. Но при личном преподавании (непосредственно самим ИП/лицом, без привлечения наёмных педагогов) лицензия не требуется.

Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно. 3. Лицензирование образовательной деятельности осуществляется лицензирующим органом - федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере образования, или исполнительным органом субъекта Российской Федерации, осуществляющим переданные полномочия Российской Федерации в сфере образования, в соответствии с полномочиями, установленными статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона. Исполнительный орган субъекта Российской Федерации, осуществляющий переданные Российской Федерацией полномочия в сфере образования, при лицензировании образовательной деятельности организации, осуществляющей образовательную деятельность и имеющей расположенные в других субъектах Российской Федерации филиалы, организует осуществление лицензирования образовательной деятельности в таких филиалах во взаимодействии с исполнительными органами субъектов Российской Федерации, осуществляющими переданные Российской Федерацией полномочия в сфере образования, на территориях которых находятся соответствующие филиалы организации, осуществляющей образовательную деятельность. (В редакции федеральных законов от 17.06.2019 № 140-ФЗ, от 11.06.2021 № 170-ФЗ, от 08.08.2024 № 232-ФЗ) 4.
— ч. 2 ст. 91 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ

Ключевое исключение закреплено в ч. 2 ст. 91: соискателями лицензии являются, в том числе, ИП, «за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно». То есть если вы преподаёте лично — лицензия не нужна. Если привлекаете наёмных педагогических работников — лицензия обязательна.

Определение образовательной деятельности дано в п. 1 ст. 2 ФЗ № 273-ФЗ: это целенаправленный процесс обучения и воспитания, осуществляемый в интересах человека, в том числе в целях «профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей».

образование - единый целенаправленный процесс воспитания и обучения, являющийся общественно значимым благом и осуществляемый в интересах человека, семьи, общества и государства, а также совокупность приобретаемых знаний, умений, навыков, ценностных установок, опыта деятельности и компетенции определенных объема и сложности в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей и интересов; 2) воспитание - деятельность, направленная на развитие личности, формирование у обучающихся трудолюбия, ответственного отношения к труду и его результатам, создание условий для самоопределения и социализации обучающихся на основе социокультурных, традиционных российских духовно-нравственных ценностей и принятых в российском обществе правил и норм поведения в интересах человека, семьи, общества и государства, формирование у обучающихся чувства патриотизма, гражданственности, уважения к памяти защитников Отечества и подвигам Героев Отечества, закону и правопорядку, человеку труда и старшему поколению, взаимного уважения, бережного отношения к культурному наследию и традициям многонационального народа Российской Федерации, природе и окружающей среде;
— п. 1 ст. 2 ФЗ № 273-ФЗ

Обучение наращиванию ресниц (передача профессиональных навыков по системе занятий) подпадает под это определение — следовательно, носит признаки образовательной деятельности. Но поскольку вы планируете преподавать сами, лицензия вам не требуется, в силу исключения ч. 2 ст. 91. Однако если формат останется разовым мастер-классом без программы и аттестации, он и вовсе не будет квалифицироваться как образовательная деятельность по ФЗ № 273-ФЗ (это просто платная услуга).

Важно: ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ называет в качестве субъекта образовательной деятельности именно индивидуального предпринимателя. Это означает, что для систематической образовательной деятельности по программам (профессионального обучения) одного статуса самозанятого может быть недостаточно.

Индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. 2. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (его территориальный орган), в порядке и в сроки, которые установлены законодательством о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, уведомляет исполнительный орган субъекта Российской Федерации, осуществляющий переданные ему полномочия Российской Федерации в сфере образования, о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 232-ФЗ ) 3. Индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. Физические лица, которые в соответствии с трудовым законодательством не допускаются к педагогической деятельности или отстраняются от работы, не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей. (В редакции Федерального закона от 31.12.2014 № 489-ФЗ ) 4.
— ч. 1 ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ

Курсы по наращиванию ресниц как профессия — это программа профессионального обучения (профессия «Мастер по наращиванию ресниц» включена в Перечень профессий рабочих, должностей служащих, утв. Приказом Минпросвещения от 14.07.2023 № 534). Программы профессионального обучения ИП вправе реализовывать согласно ч. 3 ст. 32, но субъектом является ИП, а не самозанятый как таковой.

Вывод: лицензия на образовательную деятельность вам не нужна, пока вы преподаёте лично (без наёмных педагогов) — это следует из прямого исключения ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ. Если же решите нанять педагогических работников или вести систематические программы профессионального обучения, для полной чистоты правового статуса целесообразно оформить ИП (лицензия по-прежнему не понадобится при личном преподавании).

Сможете ли вы выдавать сертификаты и даёт ли ваш собственный сертификат право обучать

Выдавать документы об обучении вправе организации, осуществляющие образовательную деятельность, — по образцам, которые устанавливаются ими самостоятельно (когда итоговая аттестация программами не предусмотрена).

Организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе выдавать лицам, освоившим образовательные программы, по которым не предусмотрено проведение итоговой аттестации, документы об обучении по образцу и в порядке, которые установлены этими организациями самостоятельно. 16. За выдачу документов об образовании и (или) о квалификации, документов об обучении и дубликатов указанных документов плата не взимается. Статья 61. Прекращение образовательных отношений 1. Образовательные отношения прекращаются в связи с отчислением обучающегося из организации, осуществляющей образовательную деятельность: 1) в связи с получением образования (завершением обучения); 2) досрочно по основаниям, установленным частью 2 настоящей статьи. 2. Образовательные отношения могут быть прекращены досрочно в следующих случаях: 1) по инициативе обучающегося или родителей (законных представителей) несовершеннолетнего обучающегося, в том числе в случае перевода обучающегося для продолжения освоения образовательной программы в другую организацию, осуществляющую образовательную деятельность;
— ч. 15 ст. 60 ФЗ № 273-ФЗ

Практический смысл этой нормы: если вы ведёте обучение как образовательную деятельность (в качестве ИП, преподающего лично — лицензия не нужна), вы вправе самостоятельно установить форму документа об обучении и выдавать собственный «сертификат» по завершении курса. Такой сертификат будет документом об обучении, но не документом о квалификации государственного образца (диплом, удостоверение о повышении квалификации, свидетельство о профессии рабочего). Документы о квалификации выдаются только по итогам итоговой аттестации в рамках дополнительного профессионального образования или профессионального обучения с соблюдением установленных требований.

Теперь о вашем собственном сертификате. Право на занятие педагогической деятельностью по общему правилу привязано к образовательному цензу, а не к наличию «сертификата об окончании курсов».

Право на занятие педагогической деятельностью имеют лица, имеющие среднее профессиональное или высшее образование и отвечающие квалификационным требованиям, указанным в квалификационных справочниках, и (или) профессиональным стандартам , если иное не установлено настоящим Федеральным законом . (В редакции Федерального закона от 08.06.2020 № 165-ФЗ ) 2. Номенклатура должностей педагогических работников организаций, осуществляющих образовательную деятельность, должностей руководителей образовательных организаций утверждается Правительством Российской Федерации. 3. Лица, обучающиеся по образовательным программам высшего образования по специальностям и направлениям подготовки "Образование и педагогические науки" и успешно прошедшие промежуточную аттестацию не менее чем за три года обучения, допускаются к занятию педагогической деятельностью по основным общеобразовательным программам, а также по учебным предметам, курсам, дисциплинам (модулям) основного общего образования и (или) среднего общего образования, предусмотренным образовательными программами среднего профессионального образования.
— ч. 1 ст. 46 ФЗ № 273-ФЗ

Из этой нормы следует: ваш сертификат о прохождении курсов по наращиванию ресниц сам по себе не является документом, дающим формальное «право преподавать» — это документ, подтверждающий, что вы освоили навык (фактическую подготовку), но не педагогическую квалификацию. Однако применительно к вашей ситуации это ограничение практического значения не имеет, так как: (а) к освоению дополнительных общеразвивающих программ (а это наиболее близкий формат ваших курсов) допускаются любые лица без предъявления требований к уровню образования; (б) вы преподаёте как ИП/самозанятое лицо, а не устраиваетесь педагогическим работником в образовательную организацию.

Связка с дополнительным образованием взрослых:

Дополнительное образование детей и взрослых направлено на формирование и развитие творческих способностей детей и взрослых, удовлетворение их индивидуальных потребностей в интеллектуальном, нравственном и физическом совершенствовании, формирование культуры здорового и безопасного образа жизни, укрепление здоровья, а также на организацию их свободного времени. Дополнительное образование детей обеспечивает их адаптацию к жизни в обществе, профессиональную ориентацию, а также выявление и поддержку детей, проявивших выдающиеся способности. Дополнительные общеобразовательные программы для детей должны учитывать возрастные и индивидуальные особенности детей. 2. Дополнительные общеобразовательные программы подразделяются на дополнительные общеразвивающие программы, дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств и дополнительные образовательные программы спортивной подготовки. Дополнительные общеразвивающие программы реализуются для детей и для взрослых. Дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств реализуются для детей. Дополнительные образовательные программы спортивной подготовки реализуются для детей и для взрослых. (В редакции Федерального закона от 30.04.2021 № 127-ФЗ) 3. К освоению дополнительных общеобразовательных программ допускаются любые лица без предъявления требований к уровню образования, если иное не обусловлено спецификой реализуемой образовательной программы. 4.
— ч. 1 ст. 75 ФЗ № 273-ФЗ

Вывод: выдавать собственные сертификаты о прохождении ваших курсов вы вправе (как документы об обучении по самостоятельно установленному образцу) — при условии, что ведёте обучение в статусе, допускающем образовательную деятельность (личное преподавание ИП без лицензии). Ваш собственный сертификат о курсах подтверждает вашу практическую квалификацию, но не является формальным «разрешением преподавать»; формально-педагогического образовательного ценза для личного преподавания в вашем формате закон не требует — ограничение ст. 46 касается занятия должностей педагогических работников, а не индивидуального преподавания ремеслу.

Ответственность и риски при работе без оформления

Ведение систематической деятельности по оказанию услуг без какой-либо регистрации (ни ИП, ни самозанятости) содержит риски. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает при причинении крупного ущерба или извлечении дохода в крупном размере.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 07.12.2011 № 420-ФЗ, от 26.07.2017 № 203-ФЗ, от 26.07.2019 № 207-ФЗ, от 06.04.2024 № 79-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. (В редакции федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ; от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное организованной группой, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Для вас это означает: если вы вообще не оформите ни ИП, ни самозанятость и будете вести деятельность, в случае извлечения дохода в крупном размере (более 3,5 млн руб. по примечанию к ст. 170.2 УК — крупный размер для целей ст. 171) либо причинения крупного ущерба возможна уголовная ответственность. При обычных объёмах работы мастера такой порог маловероятен, но административная ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ (ведение деятельности без регистрации/без лицензии) остаётся реальным риском, если деятельность не оформлена вовсе.

Практические риски также связаны с:

1. Санитарными требованиями — кабинет, где оказываются парикмахерские/косметические услуги, должен соответствовать санитарно-эпидемиологическим требованиям (ранее СанПиН 2.1.2.2631-10 для организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги). Наращивание ресниц не относится к медицинским услугам и не требует медицинской лицензии, но гигиенические требования к дезинфекции инструментов, одноразовым материалам соблюдать необходимо.
2. Использованием арендованного помещения — по договору аренды кабинет должен использоваться по целевому назначению; если помещение арендовано как офисное/жилое, а используется под салон услуг, это может быть нарушением договора и поводом для расторжения (ст. 615 ГК РФ о соответствии пользования условиям договора и назначению имущества).

Вывод: чтобы полностью снять риски, достаточно оформить самозанятость (постановка на учёт через приложение «Мой налог» бесплатна и занимает несколько минут), а для обучения с оформлением статуса ИП — пройти регистрацию ИП. Это устраняет и административный, и уголовный риск незаконного предпринимательства при сохранении минимальной налоговой нагрузки.

Налоговые ставки и страховые взносы при самозанятости (НПД)

Налоговые ставки по режиму НПД зависят от того, кому вы оказываете услуги.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона. 2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. 3.
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ, п. 4

Для наращивания ресниц это означает: с дохода от клиентов — физических лиц уплачивается налог 4%; с дохода от ИП и организаций (например, если ваш кабинет будет сдаваться под корпоративные заказы или обучение по договору с юрлицом) — 6%. Налог исчисляет сам налоговый орган и присылает уведомление в приложении «Мой налог» — самостоятельно рассчитывать и подавать декларации не нужно.

Что касается страховых взносов: самозанятые, применяющие НПД, не признаются плательщиками страховых взносов (за исключением ИП на НПД в определённых случаях — но для физического лица без статуса ИП это правило действует в полном объёме).

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима. Статья 3. Информационный обмен с налоговыми органами (Наименование в редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 1. Мобильное приложение "Мой налог" - программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. 2. Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" размещается в сети "Интернет" на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. 3.
— ч. 11 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Практический вывод: при регистрации самозанятого вы освобождаетесь и от НДФЛ, и от обязательных страховых взносов — платите только 4% (физлицам) / 6% (ИП и юрлицам). Это минимальная налоговая нагрузка при вашей деятельности. Стоит учитывать: не уплачивая взносы, вы не формируете страховой стаж для пенсии — по желанию взносы можно уплачивать добровольно.

Вывод: налоговые ставки НПД — 4% (доходы от физлиц) и 6% (доходы от ИП и юрлиц); обязательные страховые взносы самозанятый без статуса ИП не уплачивает.