Может ли самозанятый обучать шитью платно без ИП?

Можно ли обучать шитью на платной основе без регистрации ИП

По общему правилу гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью только с момента регистрации в качестве ИП. Однако Федеральный закон о налоге на профессиональный доход (НПД) предусматривает изъятие: физическое лицо вправе вести деятельность без регистрации ИП.

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
— ч. 6 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Для вас это означает: самозанятая вправе оказывать платные услуги по обучению шитью без регистрации ИП, поскольку такая деятельность облагается НПД и закон не требует для неё обязательной регистрации в качестве ИП. Обратите внимание на оговорку в ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ — «за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве ИП». Обучение шитью при личном преподавании не относится к таким видам (подробнее в следующем блоке о лицензии).

Одновременно подтверждён и базовый принцип общего правила через ГК:

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта
— п. 1 ст. 23 ГК РФ

Это означает, что абзац второй п. 1 ст. 23 ГК РФ как раз и допускает особые случаи, предусмотренные законом (включая режим НПД), когда регистрация ИП не обязательна.

Гражданско-правовая форма ваших отношений с учениками — возмездное оказание услуг по обучению:

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. 2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по
— п. 1 ст. 779 ГК РФ

Итог: регистрировать ИП не обязательно — достаточно статуса самозанятой (НПД), при котором платные занятия по обучению шитью законны без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Нужна ли лицензия на обучение шитью

Образовательная деятельность по общему правилу подлежит лицензированию, но из лицензирования прямо исключены лица, осуществляющие образовательную деятельность непосредственно (без привлечения наёмных педагогов):

Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно
— ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»

Этот подход продублирован и в Положении о лицензировании образовательной деятельности:

Настоящее Положение устанавливает порядок лицензирования образовательной деятельности, осуществляемой образовательными организациями, организациями, осуществляющими обучение, а также индивидуальными предпринимателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно
— п. 1 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. ПП РФ от 18.09.2020 № 1490

Смысл для вашей ситуации: если вы будете преподавать шитью лично, без привлечения наёмных педагогических работников, образовательная лицензия вам не требуется. Достаточно статуса самозанятой (НПД). Закон напрямую не требует от физического лица-самозанятого получать такую лицензию, когда оно обучает самостоятельно: лицензирование распространяется на образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, и ИП, но не на физическое лицо, лично осуществляющее преподавание.

Однако при изменении формата вашей «школы» это правило перестанет действовать. Если вы начнёте арендовать помещение под полноценную школу и привлекать наёмных преподавателей (а не вести занятия сами), деятельность станет подлежать лицензированию, а статус самозанятой станет невозможен (см. блок об условиях НПД). В этом случае потребуется регистрация ИП, лицензия и переход на иной налоговый режим.

Статья 32 ФЗ № 273-ФЗ подтверждает, что индивидуальные предприниматели могут вести образовательную деятельность как непосредственно, так и с привлечением педагогов:

Индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. Физические лица, которые в соответствии с трудовым законодательством не допускаются к педагогической деятельности или отстраняются от работы, не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей
— ч. 3 ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ

Итог: лицензия на обучение шитью не требуется, если вы преподаёте лично, без наёмных педагогов; при создании школы с привлечением преподавателей появятся требования о лицензии и регистрации ИП.

Условия применения НПД (запрет наёмных работников, лимит дохода, ставки)

Самозанятость предполагает деятельность без работодателя и без привлечения наёмных работников по трудовым договорам:

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества
— ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Ключевые ограничения, которые нельзя нарушать, сформулированы в ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ: самозанятый не вправе иметь работников в трудовых отношениях, а его доход за календарный год не должен превышать 2,4 млн рублей:

лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей
— пп. 4, 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Для вас это означает:

• вы не можете оформить по трудовому договору помощника или второго преподавателя — это автоматически лишит вас права на НПД;
• ваш годовой доход от обучения шитью не должен превышать 2,4 млн рублей; при превышении со следующего месяца вы утрачиваете право на НПД и обязаны зарегистрироваться как ИП (или выбрать иной налоговый режим) и платить налоги с доходов в ином порядке.

Налоговые ставки НПД невелики:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ, п. 4

То есть с платежей от физических лиц (частных учеников) вы платите 4%, с платежей от организаций и ИП — 6%. Налог исчисляется автоматически через приложение, чеки формируются в приложении «Мой налог», отдельной отчётности не требуется.

Итог: пока вы преподаёте сами без наёмных работников и годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, НПД полностью применим с налоговой ставкой 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц и ИП); нарушение этих условий требует регистрации ИП и смены режима.

Статус выдаваемых сертификатов и требования к диплому

Вы вправе выдавать ученикам собственные сертификаты или иные документы об обучении, но их правовой статус строго ограничен. ФЗ № 273-ФЗ различает документы об образовании и о квалификации (дающие право на определённую деятельность, в том числе документы государственного образца — дипломы, аттестаты) и «документы об обучении»:

Организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе выдавать лицам, освоившим образовательные программы, по которым не предусмотрено проведение итоговой аттестации, документы об обучении по образцу и в порядке, которые установлены этими организациями самостоятельно
— ч. 15 ст. 60 ФЗ № 273-ФЗ

Смысл для вас: выдаваемые вами сертификаты — это документы об обучении, образец и порядок которых вы устанавливаете сами. Они не являются документами о квалификации государственного образца и не дают выпускнику формального права заниматься профессиональной деятельностью. Это важно честно отражать на сертификате и в рекламе, чтобы не вводить учеников в заблуждение.

Что касается вашего диплома о профессиональной переподготовке: он подтверждает вашу квалификацию и повышает доверие учеников, однако закон прямого требования о наличии диплома именно для обучения шитью (как дополнительной общеразвивающей программы для взрослых) не устанавливает — к освоению дополнительных общеразвивающих программ допускаются любые лица без предъявления требований к уровню образования (ч. 3 ст. 75 ФЗ № 273-ФЗ). Диплом о профпереподготовке ценен в первую очередь как доказательство квалификации для клиентов и как основание, если вы решите в будущем оформляться как ИП.

Итог: собственные сертификаты об обучении шитью выдавать можно, но они являются документами об обучении (не государственного образца о квалификации); ваш диплом о профпереподготовке законом для личного обучения шитью не обязателен, но подтверждает вашу компетентность.

Риски ответственности при нарушении условий

Основные риски возникают не от статуса самозанятой как такового, а от превышения рамок НПД либо ведения деятельности без лицензии там, где она обязательна.

Прежде всего, само по себе ведение платных занятий в режиме НПД без ИП законно и ответственности не влечёт, поскольку ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ прямо разрешает такую деятельность без регистрации (см. первый блок). Ответственность за незаконное предпринимательство наступает только там, где регистрация или лицензия обязательны, а лицо их не получило:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Для вашей ситуации это значит: пока вы преподаёте лично без наёмных работников, при доходе до 2,4 млн руб./год и без лицензируемой деятельности — состав незаконного предпринимательства отсутствует, ответственность не наступает. Риск возникает в двух случаях:

1. Превышение лимита или найм работников — тогда вы перестаёте отвечать условиям НПД и обязаны зарегистрировать ИП; продолжение деятельности без регистрации при доходе в крупном размере может квалифицироваться по ст. 171 УК РФ.
2. Ведение деятельности, требующей лицензии (например, школа с наёмными преподавателями) без лицензии — тот же риск по ст. 171 УК РФ.

В части административной ответственности за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации применяется ст. 14.1 КоАП РФ (штраф за деятельность без регистрации/лицензии) — однако она не применяется, пока вы находитесь в рамках законного режима НПД.

Итог: при соблюдении условий НПД (личное преподавание, доход до 2,4 млн руб./год, отсутствие наёмных работников, отсутствие лицензируемой деятельности) ответственность за незаконное предпринимательство вам не грозит; риски появляются только при выходе за эти рамки без регистрации ИП и лицензии.

Диплом о профессиональной переподготовке: обязательность для преподавателя

Закон не предъявляет требований к уровню образования преподавателя для обучения по дополнительным общеразвивающим программам (к которым относится обучение шитью взрослых):

К освоению дополнительных общеобразовательных программ допускаются любые лица без предъявления требований к уровню образования, если иное не обусловлено спецификой реализуемой образовательной программы
— ч. 3 ст. 75 ФЗ № 273-ФЗ

Это означает, что для допуска к преподаванию шитью на платной основе ваш диплом о профессиональной переподготовке обязательным требованием не является — к освоению таких программ допускаются любые лица, а симметрично закон не устанавливает и обязательного образовательного ценза для того, кто ведёт такие занятия лично (в отличие от педагогической деятельности в образовательной организации, где ценз существует по трудовому законодательству). Ваш диплом о профпереподготовке и практический опыт выполняют фактическую, а не нормативную роль: они подтверждают квалификацию перед учениками, повышают доверие и служат основой для позиционирования услуг, а также понадобятся, если вы в будущем решите оформиться ИП.

Одновременно норма о налоговых ставках уже подтверждена (см. блок об условиях НПД): налог с доходов самозанятого составляет 4% при расчётах с физическими лицами и 6% с юридических лиц и ИП.

Итог: диплом о профпереподготовке для личного обучения шитью законом не обязателен, но подтверждает вашу квалификацию перед клиентами и полезен при переходе в статус ИП.