Какие документы и маркировка нужны для продажи своих и импортных товаров на маркетплейсе: сертификаты, декларации, этикетка

Форма ведения бизнеса: ИП или самозанятость — ключевая развилка

Ваш план включает два разных вида деятельности, которые по-разному регулируются налоговым законодательством: (1) перепродажа товара, закупленного за границей, и (2) продажа товара собственного изготовления.

Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав
— п. 2 ч. 4 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход»

Это означает: режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость) напрямую запрещён лицам, «осуществляющим перепродажу товаров». Закупка товара за границей и его последующая продажа на маркетплейсе — это классическая перепродажа, а значит, по этой части деятельности самозанятость применить нельзя. Более того, тот же пункт запрещает самозанятым реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (система «Честный ЗНАК»), и подакцизных товаров.

С практической точки зрения это означает две развилки:

1. Если самозанятость — вы можете продавать в этом режиме только товар собственного изготовления, который не подпадает под обязательную маркировку «Честный ЗНАК» и не является подакцизным. Закупаемый за рубежом товар в этом режиме продавать нельзя — это будет нарушением, дающим налоговому органу основания доначислить НДФЛ и страховые взносы.
2. Если вы хотите совмещать оба направления (импорт-перепродажу и собственное производство) — вам нужно регистрировать ИП (либо ООО). ИП может применять упрощённую систему налогообложения или патент, и вправе как перепродавать купленный товар, так и продавать самостоятельно изготовленную продукцию.

Это не просто налоговый, а правовой вопрос: режим НПД на перепродажу не распространяется, поэтому если значительная часть товара закупается — корректная форма для старта именно ИП.

Вывод: при совмещении перепродажи импортного товара и продажи собственной продукции регистрируйте ИП; самозанятость допустима только в части товара собственного изготовления, не подлежащего обязательной маркировке.

Что обязательно указывать на этикетке (маркировке) товара

Базовый перечень сведений, которые обязаны быть на товаре (этикетке), установлен Законом РФ «О защите прав потребителей».

Информация о товарах (работах, услугах) 1. Изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора. По отдельным видам товаров (работ, услуг) перечень и способы доведения информации до потребителя устанавливаются Правительством Российской Федерации. 2. Информация о товарах (работах, услугах) в обязательном порядке должна содержать: наименование технического регламента или иное установленное законодательством Российской Федерации о техническом регулировании и свидетельствующее об обязательном подтверждении соответствия товара обозначение;
— ст. 10 Закона РФ № 2300-1 «О защите прав потребителей»

Из этой нормы следует минимальный состав обязательной информации на этикетке и в карточке товара: наименование товара; сведения об изготовителе и импортёре (наименование, адрес/место нахождения); сведения об основных потребительских свойствах; состав (для продуктов питания); срок службы или срок годности; правила и условия безопасного использования; гарантийный срок, если он установлен; информация об обязательном подтверждении соответствия (номере сертификата/декларации и органе, их выдавшем) — если товар подлежит обязательной оценке соответствия. Вся эта информация доводится на русском языке.

Важно: к перечню из ст. 10 ЗоЗПП добавляются специальные требования к маркировке, установленные техническими регламентами Таможенного союза/ЕАЭС для конкретной категории товара (например, ТР ТС 009/2011 для парфюмерно-косметической продукции, ТР ТС 017/2011 для продукции лёгкой промышленности, ТР ТС 021/2011 для пищевой продукции). Именно техрегламент дополняет обязательную маркировку: знак ЕАС, состав, дата изготовления, наименование и адрес изготовителя, условия хранения — в том виде, который предписан для каждой категории. Поэтому определить, что именно писать на этикетке, можно только после установления категории товара и применимого к нему технического регламента.

Вывод: на этикетку в обязательном порядке наносятся сведения по ст. 10 ЗоЗПП (изготовитель/импортёр, наименование, состав/свойства, сроки, правила безопасного использования, реквизиты подтверждения соответствия), а конкретный состав маркировки доопределяется техническим регламентом, действующим для вашей категории товара.

На какие товары обязательны сертификат или декларация о соответствии (и что это за документы)

Оба документа — это формы обязательного подтверждения соответствия продукции обязательным требованиям безопасности.

Обязательное подтверждение соответствия проводится только в случаях, установленных соответствующим техническим регламентом, и исключительно на соответствие требованиям технического регламента. Объектом обязательного подтверждения соответствия может быть только продукция, выпускаемая в обращение на территории Российской Федерации. 2. Форма и схемы обязательного подтверждения соответствия могут устанавливаться только техническим регламентом с учетом степени риска недостижения целей технических регламентов. 3. Декларация о соответствии и сертификат соответствия имеют равную юридическую силу и действуют на всей территории Российской Федерации в отношении каждой единицы продукции, выпускаемой в обращение на территории Российской Федерации во время действия декларации о соответствии или сертификата соответствия, в течение срока годности или срока службы продукции, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок формирования и ведения реестра сертификатов соответствия и деклараций о соответствии устанавливается Правительством Российской Федерации. Указанным порядком предусматриваются в том числе правила определения предельного объема сертификатов соответствия, выдаваемых органами по сертификации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 22.12.2020 № 460-ФЗ) Организация формирования и ведения реестра сертификатов соответствия и деклараций о соответствии осуществляется национальным органом по аккредитации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 22.
— п. 1 ст. 23 ФЗ № 184-ФЗ «О техническом регулировании»

Из этого следует три ключевых правила: (1) обязательное подтверждение соответствия проводится только в случаях, установленных техническим регламентом, и только на соответствие его требованиям; (2) форма и схемы (сертификация или декларирование) устанавливаются только техническим регламентом с учётом степени риска; (3) декларация о соответствии и сертификат имеют равную юридическую силу — разница не в «надёжности» документа, а в том, кто его оформляет и по какой схеме.

Правительством Российской Федерации до дня вступления в силу соответствующих технических регламентов утверждаются и ежегодно уточняются единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, и единый перечень продукции, подлежащей декларированию соответствия, в том числе перечень документов по стандартизации, устанавливающих требования к указанной продукции, а также код указанной продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и перечень документов по стандартизации, содержащих правила и методы исследований (испытаний) и измерений, включая правила отбора образцов, необходимые для осуществления оценки соответствия. Обязательное подтверждение соответствия продукции, указанной в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется в соответствии с порядком обязательного подтверждения соответствия, утверждаемым Правительством Российской Федерации. Продукция, соответствие которой подтверждено в порядке, предусмотренном настоящей статьей, маркируется знаком обращения на рынке в соответствии со статьей 27 настоящего Федерального закона. Порядок маркирования продукции, соответствие которой подтверждено в порядке, предусмотренном настоящей статьей, устанавливается федеральным органом исполнительной власти по техническому регулированию.
— п. 3 ст. 46 ФЗ № 184-ФЗ «О техническом регулировании»

Эта норма объясняет, где искать ответ на вопрос «нужен ли документ на мой товар»: там, где для конкретной категории товара нет действующего технического регламента ЕАЭС, обязательное подтверждение соответствия проводится по единым перечням продукции (подлежащей обязательной сертификации и подлежащей декларированию), утверждаемым Правительством РФ. В настоящее время действует Единый перечень, утверждённый Постановлением Правительства РФ от 23.12.2021 № 2425 (пришёл на смену перечням, утверждённым ПП РФ № 982 от 01.12.2009).

Практический механизм определения, нужен ли вам документ и какой именно:

1. Определите категорию товара (продукты, косметика, текстиль, игрушки, электроника, бытовая химия и т.д.).
2. Проверьте, есть ли на эту категорию действующий технический регламент ЕАЭС (например, ТР ТС 009/2011, 017/2011, 021/2011, 007/2011 для детских товаров, 004/2011 для низковольтного оборудования и др.).
3. Если регламент есть — он сам указывает форму: обязательная сертификация или декларирование (для конкретных групп продукции).
4. Если регламента нет — сверьтесь с едиными перечнями ПП РФ № 2425 (список «подлежащей обязательной сертификации» и список «подлежащей декларированию»).

Товар собственного изготовления не освобождается от этой обязанности: как следует из ст. 23 ФЗ № 184-ФЗ, объектом обязательного подтверждения соответствия является продукция, выпускаемая в обращение, независимо от того, изготовили ли вы её сами или закупили. Разница лишь в том, кто выступает заявителем: для импортного товара заявителем может быть продавец либо лицо, выполняющее функции иностранного изготовителя (ст. 24 ФЗ № 184-ФЗ), а для своего производства — вы как изготовитель.

выпускать в обращение продукцию, подлежащую обязательному подтверждению соответствия, только после осуществления такого подтверждения соответствия; указывать в сопроводительной документации сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии; (В редакции Федерального закона от 21.07.2011 № 255-ФЗ) предъявлять в органы государственного контроля (надзора), а также заинтересованным лицам документы, свидетельствующие о подтверждении соответствия продукции требованиям технических регламентов (декларацию о соответствии, сертификат соответствия или их копии) либо регистрационный номер сертификата соответствия или декларации о соответствии; (В редакции федеральных законов от 20.04.2015 № 102-ФЗ, от 11.06.2021 № 170-ФЗ) приостанавливать или прекращать реализацию продукции, если действие сертификата соответствия или декларации о соответствии приостановлено либо прекращено , сертификат соответствия или декларация о соответствии признаны недействительными, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 1 статьи 25 настоящего Федерального закона ; (В редакции федеральных законов от 21.07.2011 № 255-ФЗ, от 22.12.2020 № 460-ФЗ) извещать орган по сертификации об изменениях, вносимых в техническую документацию или технологические процессы производства сертифицированной продукции;
— п. 1 ст. 28 ФЗ № 184-ФЗ «О техническом регулировании»

Дополнительно заявитель обязан указывать сведения о сертификате или декларации в сопроводительной документации и предъявлять документы контрольным органам — это касается и продаж через маркетплейс.

Вывод: обязательность сертификата или декларации определяется категорией товара через технический регламент ЕАЭС, а при его отсутствии — через единые перечни (ПП РФ № 2425). Собственное изготовление от этой обязанности не освобождает — меняется лишь заявитель (для импортного товара им может быть продавец/импортёр, для своего — вы как изготовитель).

Если документы не нужны: «отказное письмо» и требования маркетплейсов

Ситуация, когда товар не подпадает под обязательную сертификацию/декларирование, в законодательстве прямо не урегулирована как особый «документ». Закон устанавливает лишь, что обязательное подтверждение соответствия проводится только в случаях, установленных техрегламентом (п. 1 ст. 23 ФЗ № 184-ФЗ). Следовательно, если ваша категория товара не попадает ни в технический регламент, ни в единые перечни, — обязательный документ о соответствии не требуется, и вы вправе продавать такой товар без сертификата и декларации.

При этом маркетплейсы в силу своих внутренних правил оферты часто запрашивают документы о соответствии даже на товары, которые по закону не подлежат обязательному подтверждению. Для таких случаев на практике используют так называемое отказное письмо — разъяснение органа по сертификации (аккредитованной организации) о том, что конкретная продукция не подлежит обязательной сертификации/декларированию. Это документ не предусмотрен законом как обязательный, но он подтверждает отсутствие обязательности и принимается площадками. Как отмечено в близкой ранее разобранной ситуации (автопарфюмерия), для продукции, «предназначенной для ароматизации воздуха, а не для нанесения на тело», обязательная сертификация по ТР ТС 009/2011 не нужна — вместо неё оформляется добровольная декларация либо отказное письмо.

Отдельно: если товар не подлежит обязательному подтверждению соответствия, он не должен маркироваться знаком обращения на рынке (ЕАС), а нанесение такого знака на товар, соответствие которого не подтверждено, само по себе является правонарушением.

Вывод: если категория вашего товара не подпадает под обязательную оценку соответствия, обязательные сертификат/декларация не требуются; для маркетплейсов можно оформить отказное письмо или добровольную декларацию. Но определение «не подпадает» должно быть подтверждено именно по категории товара — гадать по общим признакам нельзя.

Ответственность за продажу без документов и без обязательной маркировки

За нарушения в этой сфере предусмотрена административная (а при крупном ущербе — уголовная) ответственность.

Реализация продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия, без указания в сопроводительной документации сведений о сертификате соответствия или декларации о соответствии - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до трехсот тысяч рублей. (Дополнение статьей - Федеральный закон от 18.07.2011 № 237-ФЗ)
— ст. 14.45 КоАП РФ

Эта норма применяется к ситуации, когда продукция подлежит обязательному подтверждению соответствия, но вы реализуете её без указания сведений о сертификате/декларации в сопроводительной документации — штраф для ИП (как должностного лица) от 20 до 40 тыс. руб., для юрлиц от 100 до 300 тыс. руб.

Нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов 1. Нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов или подлежащих применению до дня вступления в силу соответствующих технических регламентов обязательных требований к продукции либо к продукции и связанным с требованиями к продукции процессам проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации либо выпуск в обращение продукции, не соответствующей таким требованиям, за исключением случаев, предусмотренных статьями 6.31, 9.4, 10.3, 10.6, 10.8, частью 2 статьи 11.21, статьями 14.37, 14.43 1 , 14.44, 14.46, 14.46 1 , 20.4 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 05.05.2014 № 119-ФЗ; от 31.12.2014 № 521-ФЗ; от 29.12.2017 № 446-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до трехсот тысяч рублей
— ч. 1 ст. 14.43 КоАП РФ

Более широкий состав — продажа продукции, не соответствующей требованиям техрегламентов, либо выпуск в обращение такой продукции: штраф для ИП от 20 до 30 тыс. руб., для юрлиц от 100 до 300 тыс. руб. (ч. 1), а при причинении вреда здоровью/имуществу — выше, с возможной конфискацией (ч. 2).

Маркировка продукции знаком обращения продукции на рынке, соответствие которой требованиям технических регламентов не подтверждено в порядке, предусмотренном законодательством о техническом регулировании, либо маркировка знаком соответствия продукции, соответствие которой требованиям технических регламентов не подтверждено в порядке, предусмотренном законодательством о техническом регулировании, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до трехсот тысяч рублей
— ст. 14.46 ч. 1 КоАП РФ

Нанесение знака обращения (ЕАС) на товар, соответствие которого требованиям техрегламентов не подтверждено, — самостоятельное правонарушение: штраф для должностных лиц от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц от 100 до 300 тыс. руб.

Продажа товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, а также хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 настоящей статьи и частью 1 статьи 6.34 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 26.07.2006 № 134-ФЗ, от 21.12.2013 № 365-ФЗ, от 11.06.2021 № 204-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения. (В редакции федеральных законов от 22.06.2007 № 116-ФЗ; от 31.12.2014 № 530-ФЗ) 3.
— ст. 15.12 ч. 2 КоАП РФ

Продажа товара без обязательной маркировки (это касается и средств идентификации «Честный ЗНАК» для тех категорий, где маркировка обязательна) влечёт штраф с конфискацией товара: для граждан 2–4 тыс. руб., для должностных лиц 5–10 тыс. руб., для юрлиц 50–300 тыс. руб. — во всех случаях с конфискацией предметов правонарушения.

Все перечисленные размеры штрафов — административные. Важно понимать: если продажа без обязательной маркировки или без документов о соответствии будет квалифицирована как осуществление предпринимательской деятельности с нарушением, а в особо крупных размерах — возможна уголовная ответственность (в т.ч. за оборот немаркированных товаров), однако для типовых ситуаций малого бизнеса основным риском являются именно административные штрафы по КоАП РФ и изъятие партии товара.

Вывод: продажа без обязательного сертификата/декларации или без обязательной маркировки влечёт административные штрафы (для ИП — в диапазоне от 5 до 40 тыс. руб. в зависимости от состава, для юрлиц — до 300 тыс. руб. и выше) с конфискацией товара; поэтому обязательность документов и маркировки нужно проверить по категории товара до первой поставки.

Как выходить на маркетплейс и список документов для старта

Продажа через маркетплейс — это продажа дистанционным способом, на которую распространяются Правила розничной продажи (ПП РФ от 31.12.2020 № 2463, с 01.09.2026 — ПП РФ от 30.05.2026 № 657).

При продаже товара дистанционным способом продавец обязан заключить договор розничной купли-продажи с любым лицом
— п. 15 Правил розничной продажи, утв. ПП РФ № 2463/657

Кроме того, при дистанционной продаже продавец обязан доводить до потребителя информацию о себе и полную информацию о товаре — это обеспечивается размещением сведений в карточке товара (в том числе реквизиты изготовителя, импортёра, подтверждение соответствия). Требования к информации о товаре те же, что и к офлайн-этикетке (ст. 10 ЗоЗПП), поэтому карточка товара на маркетплейсе должна дублировать обязательную маркировку.

Минимальный пакет документов для старта:

1. Регистрация ИП (или ООО) — учитывая, что часть товара импортируется (перепродажа), как обосновано выше.
2. Договор/оферта с маркетплейсом — условия площадки определяют дополнительные требования к документам.
3. Документы о соответствии на каждую категорию товара, если товар подпадает под обязательную оценку: сертификат соответствия или декларация о соответствии (зарегистрированная в реестре), либо отказное письмо — если товар не подлежит обязательному подтверждению.
4. Регистрация в системе «Честный ЗНАК» и маркировка средствами идентификации — только если ваша категория товара включена в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке (обувь, одежда и текстиль, парфюмерия, отдельные категории пищевой продукции и т.д.). Перечень таких товаров утверждается Правительством РФ; если товара в нём нет — маркировка средствами идентификации не требуется.
5. Документы на импорт (если закупаете за границей): внешнеторговый контракт, таможенная декларация, документы происхождения; на товары, подлежащие оценке соответствия, — документ о соответствии должен быть получен до выпуска товара в обращение на территории РФ.

При этом учтите ограничение режима НПД: товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, самозанятый продавать не вправе (п. 2 ч. 4 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ) — ещё один довод в пользу ИП, если ваш ассортимент попадает в перечень «Честного ЗНАКА».

Вывод: начните с регистрации ИП, затем для каждой позиции ассортимента определите категорию товара → применимый техрегламент/единый перечень → оформите сертификат, декларацию или отказное письмо → при необходимости зарегистрируйтесь в «Честном ЗНАКЕ» → и только затем выводите товар на маркетплейс, отразив обязательную информацию в карточке товара.