Какие коды ОКВЭД добавить ИП для дохода от рекламы на сайте и выполнения студенческих работ через онлайн-биржу

Какой ОКВЭД соответствует деятельности по монетизации своего сайта за счёт показов рекламы

Основной код для приёма выплат от рекламной сети за размещение (показ) объявлений на своём сайте — 73.11 «Деятельность рекламных агентств». Классификатор прямо относит к этой группировке подготовку и размещение рекламных материалов именно в сети Интернет.

73.11 Деятельность рекламных агентств Эта группировка включает: - предоставление всех видов услуг в области рекламы (через заключение субподрядного договора), включая консультирование, творческое обслуживание, изготовление рекламных материалов и закупки Она включает: - подготовку и проведение рекламных кампаний: подготовку и размещение рекламных материалов в газетах, периодических изданиях, на радио, телевидении, в информационно-коммуникационной сети Интернет и прочих средствах массовой информации, подготовку и размещение рекламы, например, на афишных тумбах, рекламных щитах, стендах для афиш и объявлений, в витринах, в демонстрационных залах, размещение рекламы на автомобилях и автобусах и т.п., воздушную рекламу, распространение или доставку рекламных материалов или пробных образцов, подготовку стендов и прочих демонстрационных материалов и сайтов; - проведение маркетинговых исследований и прочие услуги в сфере рекламы, нацеленные на привлечение и удержание клиентов, промо-акции продукции, маркетинговые исследования пунктов продаж, адресную рассылку рекламных материалов, консультирование в области маркетинга
— группировка 73.11 ОК 029-2014 (ОКВЭД2)

Для клиента это означает: если сайт используется как площадка, на которой агентство/сеть размещает рекламные материалы, а он получает вознаграждение за показы, — это и есть деятельность, охватываемая 73.11. Доход от рекламы здесь первичен, а сам факт того, что реклама размещается на принадлежащем вам ресурсе, не превращает деятельность в «издание» или «торговлю».

Более узкая группировка, которую стоит заявить дополнительно, — 73.12 «Представление в средствах массовой информации», прямо охватывающая рекламирование путём продажи места для рекламы.

73.12 Представление в средствах массовой информации Эта группировка включает: - рекламирование в средствах массовой информации путем продажи времени и места для рекламы
— группировка 73.12 ОК 029-2014 (ОКВЭД2)

Для ситуации клиента 73.12 уместен как уточняющий код, если сайт фактически продаёт «место» (баннеры, блоки) под рекламу. Это снимет вопросы налоговой о том, почему при рекламных доходах не заявлен рекламный код.

Если сайт по характеру близок к контентному/медийному порталу с периодически обновляемым содержанием, уместен и код 63.12 «Деятельность web-порталов».

63.12 Деятельность web-порталов Эта группировка включает: - функционирование web-сайтов с использованием поисковой системы для создания и поддержки обширной базы данных Интернет-адресов, содержащихся в легко доступной форме; - функционирование прочих web-сайтов, которые действуют как порталы информационно-коммуникационной сети Интернет (например, медиа-сайты, предлагающие периодически обновляемое содержание, СМИ, размещаемые в Интернете
— группировка 63.12 ОК 029-2014 (ОКВЭД2)

Этот код описывает функционирование сайта как портала; он не заменяет 73.11, а дополняет его, если сайт сам по себе является медиаплощадкой. Включать его имеет смысл, только если это соответствует реальной модели сайта.

Вывод по вопросу: для рекламных выплат от сети основной код — 73.11, дополнительно — 73.12 (при медийном характере сайта — ещё 63.12). Именно 73.11/73.12 корректно закрывают доход «за показы объявлений» и снимают первичный вопрос налоговой о соответствии кода источнику дохода.

Какой ОКВЭД соответствует выполнению студенческих работ (курсовые, рефераты) через онлайн-биржу

Прямой группировки «написание курсовых» в ОКВЭД нет. Наиболее защитимый вариант — 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки», поскольку она охватывает разнообразные коммерческие услуги, требующие высоких профессиональных знаний, и деятельность консультантов.

74.90 Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки Эта группировка включает: - разнообразные виды деятельности по оказанию коммерческих услуг; - деятельность, требующую высоких профессиональных знаний и опыта, но не включает повседневные деловые функции, как правило скоротечные; - организацию работы брокеров, т.е. организацию купли-продажи фирм малого и среднего бизнеса, включая деловую практику, кроме риэлторства; - организацию работы брокеров, т.е. организацию купли-продажи патентов; - аудит бухгалтерских счетов и оценку фрахтовых ставок; - подготовку метеорологических прогнозов; - консультирование в части безопасности; - консультирование в области сельского хозяйства; - консультирование в области экологии; - предоставление прочих технических консультаций; - деятельность консультантов, кроме архитекторов, проектировщиков и консультантов по управлению
— группировка 74.90 ОК 029-2014 (ОКВЭД2)

Для клиента это означает: выполнение интеллектуальных работ по заказу — это «прочая профессиональная деятельность», а не образование. Группировка 74.90 носит остаточный характер (деятельность, не включённая в другие группировки), что как раз удобно для нестандартных текстовых услуг.

Важный разграничитель — 85.41.9 «Образование дополнительное детей и взрослых, не включенное в другие группировки».

85.41.9 Образование дополнительное детей и взрослых, не включенное в другие группировки Эта группировка включает: - образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы Эта группировка также включает: - дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста
— группировка 85.41.9 ОК 029-2014 (ОКВЭД2)

Обратите внимание: 85.41.9 — это именно образовательные услуги (курсы по подготовке к экзаменам, обучение), а не выполнение работ «за студента». Поэтому кодом 85.41.9 злоупотреблять не стоит: если фактически вы оказываете услугу по подготовке текста работы, а не обучаете, заявление 85.41.9 создаёт риск расхождения ЕГРИП с фактической деятельностью. Если же вы планируете ещё и консультационные/обучающие занятия, 85.41.9 можно заявить как дополнительный.

Вывод по вопросу: для дохода от выполненных через биржу студенческих работ заявляйте 74.90 как основной или дополнительный код. Код 85.41.9 добавляйте только при реально образовательном характере услуг, иначе он даст обратный эффект — расхождение заявленного и фактического.

Обязательность указания кодов в ЕГРИП и порядок их добавления у действующего ИП

Коды ОКВЭД — обязательный элемент сведений о предпринимателе в реестре, поэтому их нельзя «оставить как есть», если деятельность расширяется.

Статья 22 2 . Порядок внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей 1. Для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
— п. 1 ст. 22.2 ФЗ № 129-ФЗ

Для клиента: сведения об ОКВЭД вносятся в ЕГРИП заявлением по установленной форме. Изменения вносятся на основании подписанного заявителем заявления и подтверждающего документа (если изменение сведений требует подтверждения). Статья 22.2 — это именно процедура для действующего ИП, который добавляет/меняет коды.

Регистрирующий орган обязан внести изменения в короткий срок, а сами изменения производятся по месту жительства предпринимателя.

1. Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ) 2. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 209-ФЗ) 3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.06.2003 № 76-ФЗ) Статья 9. Порядок представления документов при государственной регистрации 1. В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - многофункциональный центр), направлены в соответствии с настоящим пунктом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
   — п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ

Для ситуации клиента это означает: подав заявление, вы получите новую редакцию сведений ЕГРИП в пределах пяти рабочих дней. Регистрирующий орган — налоговая по месту жительства ИП; документы можно подать лично, через МФЦ, по почте или электронно.

Отдельно замечу: код, связанный с образованием/работой с несовершеннолетними, для некоторых сфер требует документа о судимости (ст. 22.1, 22.2 ФЗ № 129-ФЗ указывают справку для сфер образования, воспитания несовершеннолетних). Для вашей деятельности (написание текстов, реклама) этот блок, скорее всего, не задействован, но если заявите коды «образования», будьте готовы к вопросу о соответствующей сфере контроля.

Вывод по вопросу: обязанность заявить коды ОКВЭД существует; действующий ИП подаёт заявление по форме, утверждённой ФНС (для изменений — форма Р21002), и получает обновлённые сведения в ЕГРИП в срок до пяти рабочих дней. Подача — в налоговую по месту жительства (лично/МФЦ/почтой/электронно).

Налоговый режим и последствия несоблюдения кодов (что выбрать, чтобы не было вопросов)

Сам набор кодов ОКВЭД не меняет налоговый режим, но он должен соответствовать фактическим доходам. Доходы от рекламы и от выполненных работ попадают в облагаемую базу вашего режима.

УСН освобождает ИП от НДФЛ по предпринимательским доходам, но иные налоги и взносы уплачиваются.

1. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378 2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378 2 настоящего Кодекса). (В редакции федеральных законов от 31.12.2002 № 191-ФЗ, от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 21.07.2005 № 101-ФЗ, от 17.05.2007 № 85-ФЗ, от 22.07.2008 № 155-ФЗ, от 24.07.2009 № 213-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ , от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Абзац.
   — п. 3 ст. 346.11 НК РФ

Для клиента: если вы на УСН, оба вида дохода (реклама и работы) облагаются в рамках УСН; НДФЛ с них не платится. Коды должны отражать эти доходы, иначе возникает вопрос о занижении базы.

Страховые взносы ИП «за себя» не зависят от кодов, но зависят от суммы дохода.

1 2 . Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: 1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей; (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
— п. 1.2 ст. 430 НК РФ

По доходам от обоих направлений (реклама + работы), суммируясь, взносы считаются в совокупном фиксированном размере и плюс 1% с суммы дохода свыше 300 000 рублей. Коды тут ни при чём — важна корректность учёта дохода.

Если вы совмещаете УСН и патент: патент применяется только к видам деятельности из перечня.

1. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых; (В редакции Федерального закона от 06.02.2020 № 8-ФЗ) 16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; 17) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ) 18) деятельность ветеринарная; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ) 19) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ) 20) изготовление изделий народных художественных промыслов; 21) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ) 22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий; 23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии; 24) чеканка и гравировка ювелирных изделий; 25) деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ) 26) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
   — подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Обратите внимание: в списке есть услуги в сфере дополнительного образования детей и взрослых — то есть при образовательном (репетиторском) характере услуг патент возможен. Деятельность рекламного агентства и «прочая профессиональная» в перечень патента не входят — по ним патент как таковой не применим.

Региональный срез (пример — г. Москва):

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых 660 17. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 660 18. Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов 660 19. Деятельность ветеринарная 1320 20. Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, земельных участков (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект): 1) до 50 кв.
— п. 16 ст. 1 Закона Москвы от 31.10.2012 № 53

Для клиента это означает: если в вашем регионе в законе о ПСН есть соответствующий вид (в Москве — п. 16, потенциально возможный доход 660 тыс. руб.), работы/обучение могут быть переведены на патент. Точный перечень и суммы смотрите в законе субъекта по месту жительства.

Отдельно о самозанятости: если вы зарегистрированы как ИП, применение НПД возможно только при соблюдении ограничений.

1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
   — подп. 8 п. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
   — п. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Ограничения НПД: лимит 2,4 млн рублей в год, запрет на наёмных работников, запрет на деятельность в интересах другого лица по агентским договорам/поручению/комиссии. Для ситуации клиента важно: если онлайн-биржа выступает агентом-посредником и заказы фактически исполняются в интересах третьих лиц, применение НПД к доходам через биржу рискованно; кроме того, лимит 2,4 млн при двух источниках может быть превышен.

Ответственность за недостоверные сведения о кодах ОКВЭД

1. Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, - влечет наложение административного штрафа
   — ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ

Для клиента: недостоверные сведения в ЕГРИП — это самостоятельное административное правонарушение с административным штрафом, независимо от налоговых последствий. Именно поэтому заявление «на всякий случай» кодов, не соответствующих реальной деятельности, — плохая стратегия.

Вывод по вопросу: налоговый режим выбирается по вашей системе (УСН — оба дохода; патент — только по видам из перечня субъекта РФ; НПД — с осторожностью из-за лимита 2,4 млн и запрета на посреднические схемы). Коды ОКВЭД должны соответствовать фактическим доходам, иначе есть риск спора о базе и ответственности по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.

Что указать в заявлении, чтобы у налоговой и банка не было вопросов (рекомендации)

Вариант структуры кодов (основной + дополнительные):

• Основной — тот вид, который приносит основной/первичный доход. Если преобладает реклама — 73.11; если преобладают работы по заказам — 74.90.
• Дополнительные — всё остальное, что вы реально ведёте: второй основной доход (74.90 или 73.11), уточняющие 73.12 и/или 63.12 (по сайту), и 85.41.9 — только если оказываете реальные образовательные/консультационные услуги.

Ограничений по количеству кодов закон не устанавливает — указывайте ровно те, которые соответствуют фактической деятельности, не «про запас». Запасной (нереальный) код = недостоверные сведения = риск по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.

Что обосновывает выбор кодов (доказательства): договоры (оферты) с рекламной сетью и онлайн-биржей, акты/отчёты о начислениях, выписки о поступлениях, условия биржи о порядке выполнения заказов. Их стоит хранить: при запросе налоговой или банка они подтвердят, что заявленный код соответствует реальному источнику дохода, а не выбран произвольно.

Про банк: формального перечня «код — операция» в законе нет, но банк в рамках контроля против легализации проверяет соответствие назначения платежей заявленным видам деятельности. Если код не покрывает поступления (например, приходят «услуги по написанию работ», а в ЕГРИП только «торговля»), банк может запросить пояснения. Соответствие кодов фактическим операциям — главный способ снять такой вопрос заранее.

Вывод по вопросу: в заявлении указывайте основной код по преобладающему доходу и дополнительные — по всем реально ведущимся направлениям (реклама → 73.11/73.12, сайт → 63.12 при медийном характере, выполнение работ → 74.90, при реальном обучении → 85.41.9). Лишних кодов не добавляйте. Храните договоры и отчёты как подтверждение соответствия кодов фактическому доходу.

Риск блокировки операций банком из-за несоответствия кодов (115-ФЗ)

Банк в рамках контроля по Федеральному закону № 115-ФЗ вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции. Судебная практика подтверждает, что отказ банка признаётся правомерным при наличии подозрений в отмывании доходов, при этом оценивается в том числе соответствие операций и назначения платежей характеру деятельности клиента.

отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции4. Х. обратился в суд с иском к Банку о признании незаконными действий, выразившихся в отказе в закрытии банковского счета, взыскании неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами, компенсации морального вреда, штрафа в размере 50% от суммы, присужденной судом в пользу потребителя. Разрешая спор и оставляя исковые требования без удовлетворения, суд первой инстанции сослался на то, что 3 июня 2016 г. на счета четырех физических лиц, в том числе Х., поступили денежные средства от общества в размере 400 000 руб. каждому с назначением платежа «возврат денежных средств по договору займа от 8 апреля 2016 г.». Данные операции вызвали у сотрудников службы финансового мониторинга Банка подозрения об их совершении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, поскольку указанное общество зарегистрировано в качестве юридического лица 22 апреля 2016 г., однако договор займа заключен 8 апреля 2016 г., то есть в то время, когда юридическое лицо еще не было создано. Суд не усмотрел в действиях Банка нарушений прав и законных интересов истца, указав, в частности, что ответчик действовал в рамках возложенных на него Федеральным законом от 7 августа 2001 г.
— п. 13 Обзора судебной практики ВС РФ от 17.10.2018 (115-ФЗ)

Для клиента это означает: банк не обязан формально сверять каждую операцию с кодом ОКВЭД, но наличие в ЕГРИП кодов, не «покрывающих» приходящие платежи (например, поступления за «написание работ» при коде «торговля»), — типовое основание для запроса пояснений и приостановки/отказа в операции в рамках финмониторинга. Соответствие заявленных кодов фактическим источникам дохода снижает этот риск напрямую.

Прямой нормы, обязывающей банк требовать именно код ОКВЭД под каждую операцию, в законе нет — банк действует в рамках общих обязанностей по 115-ФЗ (идентификация клиента, фиксация сведений, оценка подозрительности операций). Поэтому рекомендация по кодам носит превентивный характер.

Вывод по вопросу: формального требования «код = операция» в законодательстве нет, но несоответствие кодов характеру поступлений — типовой триггер банковского контроля по 115-ФЗ с риском запроса пояснений, приостановки или отказа в операции. Заявлять коды, соответствующие фактическим доходам, — обязательное условие минимизации этого риска; одновременно недостоверные коды в ЕГРИП влекут ответственность по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.