Может ли самозанятый производить настольные игры через подрядчика и продавать их на маркетплейсах по НПД

Квалификация деятельности: собственное производство или перепродажа

Главный риск вашей схемы — запрет, установленный п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ, по которому применять НПД не вправе лица, осуществляющие перепродажу товаров.

1. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
   — п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

При этом объектом налогообложения является доход от реализации товаров собственного изготовления:

1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме;
   — ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ

Закон № 422-ФЗ не раскрывает понятие «перепродажа» и не содержит прямого признака «товар собственного производства». Поэтому квалификация зависит от того, кто по экономической сути является изготовителем товара. В вашей схеме это так: концепцию и правила игры придумали вы (творческий труд), а физическая печать (коробка, фишки, карточки, поле, вкладыш) — лишь тиражирование вашего же интеллектуального продукта по вашему заданию и спецификации силами копицентра. Это принципиально отличается от закупки готового чужого товара для последующей перепродажи: вы не приобретаете «чужую» игру, а заказываете изготовление своей продукции по собственному оригинал-макету. Вы выступаете изготовителем и правообладателем, а копицентр — лишь подрядчиком по изготовлению вашего товара.

Подтверждает статус изготовителя и норма об интеллектуальной собственности:

Автором произведения науки, литературы или искусства признается гражданин, творческим трудом которого оно создано. Лицо, указанное в качестве автора на оригинале или экземпляре произведения либо иным образом в соответствии с пунктом 1 статьи 1300 настоящего Кодекса, считается его автором, если не доказано иное. (В редакции Федерального закона от 12.03.2014 № 35-ФЗ) Статья 1258. Соавторство 1. Граждане, создавшие произведение совместным творческим трудом, признаются соавторами независимо от того, образует ли такое произведение неразрывное целое или состоит из частей, каждая из которых имеет самостоятельное значение. 2. Произведение, созданное в соавторстве, используется соавторами совместно, если соглашением между ними не предусмотрено иное. В случае, когда такое произведение образует неразрывное целое, ни один из соавторов не вправе без достаточных оснований запретить использование такого произведения. Часть произведения, использование которой возможно независимо от других частей, то есть часть, имеющая самостоятельное значение, может быть использована ее автором по своему усмотрению, если соглашением между соавторами не предусмотрено иное. 3. К отношениям соавторов, связанным с распределением доходов от использования произведения и с распоряжением исключительным правом на произведение, соответственно применяются правила пункта 3 статьи 1229 настоящего Кодекса. 4.
— ст. 1257 ГК РФ, п. 4

1. Гражданин или юридическое лицо, обладающие исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (правообладатель), вправе использовать такой результат или такое средство по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом. Правообладатель может распоряжаться исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (статья 1233), если настоящим Кодексом не предусмотрено иное. Правообладатель может по своему усмотрению разрешать или запрещать другим лицам использование результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации. Отсутствие запрета не считается согласием (разрешением).
   — ст. 1229 ГК РФ, п. 1

Именно вы — автор произведения (правил игры, оформления, макета), и именно вы вводите конечный продукт в оборот как изготовитель. Заказ печати в копицентре по договору подряда не превращает вас в перепродавца чужого товара — точно так же, как ранее в прежних ответах было установлено в отношении футболок с собственным принтом и 3D-печатных изделий: обработка/изготовление по собственному макету образует реализацию товара собственного производства.

Оговорка о риске: поскольку закон не даёт легального определения «перепродажи», ключевое — документально закрепить, что изготовление ведётся по вашему заказу и макету (договор подряда/оказания услуг с копицентром, в котором вы — заказчик, а не покупатель готового товара; ваши авторские макеты, ТЗ, переписка). Тогда деятельность квалифицируется как реализация товаров собственного производства, а не запрещённая перепродажа.

Вывод: порядок, при котором вы придумываете игру и заказываете её изготовление в копицентре по собственному макету, квалифицируется как реализация товара собственного производства и не подпадает под запрет перепродажи (п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). Регистрировать ИП для этого не требуется.

Можно ли с НПД торговать и выдавать чеки; лимиты и ставки

Самозанятый вправе вести деятельность без регистрации ИП:

1. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. 7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10.
   — ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Понятие профессионального дохода не запрещает привлекать стороннего исполнителя по гражданско-правовому договору (копицентр) — запрет установлен только на наёмных работников по трудовым договорам:

1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
   — ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

1. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
   — п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Заказ печати в копицентре — это не приём работников в штат, а гражданско-правовые отношения с самостоятельным исполнителем, поэтому п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ не нарушается. Запрещено лишь нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Обязанность выдавать чек через приложение «Мой налог»:

1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог". 2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники.
   — ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

1. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. 4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. 5. В электронной форме чек может быть передан следующими способами: 1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком); 2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке. 6. В чеке должны быть указаны: 1) наименование документа; 2) дата и время осуществления расчета; 3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца; 4) идентификационный номер налогоплательщика продавца; 5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"; 6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 7) сумма расчетов;
   — ч. 3 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

1. В чеке должны быть указаны: 1) наименование документа; 2) дата и время осуществления расчета; 3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца; 4) идентификационный номер налогоплательщика продавца; 5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"; 6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 7) сумма расчетов; 8) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика); 9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов; 10) идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета); 11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
   — ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ, ч. 6

Это означает: при каждой продаже вы обязаны через приложение «Мой налог» (или через уполномоченного оператора площадки/кредитную организацию) сформировать чек с указанием, среди прочего, наименования товара и суммы. Чек формируется и передаётся покупателю в момент расчёта (электронными средствами платежа), при иных безналичных расчётах — до 9-го числа следующего месяца. Через уполномоченного оператора электронной площадки (маркетплейс) можно передавать сведения о расчётах — именно этот механизм и используется при торговле на маркетплейсах.

Ставки и лимит дохода:

1. 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
   — ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
   — п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Вывод: торговать как самозанятый можно, чеки выдавать — обязательно (через «Мой налог» или уполномоченного оператора площадки). Доход до 2,4 млн руб./год облагается по ставке 4% (продажа физлицам) или 6% (юридическим лицам/ИП). Заказ печати в копицентре не считается наймом работников и режима НПД не нарушает.

Настольная игра как детская игрушка: ТР ТС 008/2011 и маркировка

Ключевой фактор здесь — на кого рассчитана игра. Если игра предназначена для игры детей до 14 лет, она является «игрушкой» по смыслу ТР ТС 008/2011 и требует обязательного подтверждения соответствия:

игрушка - изделие или материал, предназначенные для игры ребенка (детей) в возрасте до 14 лет; игрушка для активного отдыха - игрушка, предназначенная для активного отдыха, в которой опорная конструкция остается неподвижной во время использования и на которой можно выполнять карабканье, прыжки, раскачивание, скольжение, качение, верчение, плескание, ползание или любое сочетание этих действий; (абзац введен решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14.05.2024 N 50) игрушка для игры на воде - игрушка (надувная или ненадувная), несущая нагрузку массы тела ребенка при плавании и (или) предназначенная для игр на мелководье; игрушка настольно-печатная - игрушка, выполненная полиграфическим способом, с использованием или без использования дополнительных игровых элементов;
— ст. 2 ТР ТС 008/2011 (определения — игрушка, игрушка настольно-печатная)

Для «игрушки настольно-печатной», то есть полиграфической продукции с игровыми элементами или без них, применяется ТР ТС 008/2011 — та же норма определяет её как игрушку. Это означает, что детская настольная игра подлежит обязательной оценке соответствия (сертификация или декларирование) до выпуска в обращение.

Косвенно это подкрепляется требованием доводить до потребителя сведения об обязательном подтверждении соответствия (при дистанционной продаже):

Информация об обязательном подтверждении соответствия товара доводится продавцом до сведения потребителей путем размещения в описании товара ссылки на страницу сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись о сертификате соответствия и (или) декларации о соответствии в реестре сертификатов соответствия и деклараций о соответствии и (или) Едином реестре.
— абз. 2 п. 2 ст. 26.1 Закона РФ «О защите прав потребителей»

Развилка, от которой зависит исход:

• Если игра адресована детям до 14 лет — это «игрушка», нужна обязательная сертификация/декларирование по ТР ТС 008/2011. Без документов о соответствии реализация игрушки на рынке таможенного союза не допускается, а маркетплейсы требуют такие документы при карточке товара.
• Если игра позиционируется как семейная/взрослая (14+) — она не подпадает под определение «игрушка» (порог «до 14 лет»), и ТР ТС 008/2011 к ней не применяется; обязательная возрастная маркировка по этому регламенту не требуется.

Отдельно: настольные игры (код ТН ВЭД как игрушки настольные) не входят в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в системе «Честный знак», — запрет п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ (реализация маркируемых товаров) на настольные игры не распространяется.

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
   — п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Вывод: если игра рассчитана на детей до 14 лет — её реализация требует обязательного подтверждения соответствия по ТР ТС 008/2011 (сертификация/декларирование), и без этого документа продавать её нельзя; если игра взрослая/семейная (14+) — техрегламент об игрушках не применяется. Обязательной маркировке «Честный знак» настольные игры не подлежат, и это ограничение НПД на вас не действует.

Продажа через маркетплейс: статус самозанятого

Законодательно самозанятый вправе продавать товары собственного производства через интернет-площадки — в том числе передавая сведения о расчётах через уполномоченного оператора электронной площадки:

1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог". 2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники.
   — ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Ни один федеральный закон не обязывает продавца на маркетплейсе регистрировать ИП: самозанятый действует без государственной регистрации в качестве ИП именно в силу ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ (процитировано выше, > 6. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. 7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10.

— ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ). Обязанность регистрации ИП наступала бы только для видов деятельности, требующих регистрации по федеральному закону, — производство и продажа настольных игр к таким видам не относятся.

При этом требования конкретного маркетплейса (обязательность статуса ИП/самозанятого, предоставление сертификата, возрастной категории товара) устанавливаются не законом, а договором (офертой) самой площадки и её правилами — это частноправовые условия, а не публично-правовое требование. Юридически статус «самозанятый» для продажи товара собственного производства на маркетплейсе достаточен; если отдельная площадка в своей оферте требует именно ИП или юрлицо, это её коммерческое условие, а не требование закона.

Также при дистанционной продаже действуют обязанности продавца по Закону о защите прав потребителей — в частности, право покупателя на возврат товара и срок возврата денег:

1. Потребитель вправе отказаться от товара в любое время до его передачи, а после передачи товара - в течение семи дней. В случае, если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, потребитель вправе отказаться от товара в течение трех месяцев с момента передачи товара. Возврат товара надлежащего качества возможен в случае, если сохранены его товарный вид, потребительские свойства, а также документ, подтверждающий факт и условия покупки указанного товара. Отсутствие у потребителя документа, подтверждающего факт и условия покупки товара, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения товара у данного продавца. Потребитель не вправе отказаться от товара надлежащего качества, имеющего индивидуально-определенные свойства, если указанный товар может быть использован исключительно приобретающим его потребителем. При отказе потребителя от товара продавец должен возвратить ему денежную сумму, уплаченную потребителем по договору, за исключением расходов продавца на доставку от потребителя возвращенного товара, не позднее чем через десять дней со дня предъявления потребителем соответствующего требования.
   — ст. 26.1 Закона РФ «О защите прав потребителей», п. 4

Вывод: для продажи товара собственного производства на маркетплейсах закон не требует регистрации ИП — статуса самозанятого достаточно; чеки формируются через «Мой налог» либо через уполномоченного оператора площадки. Если конкретная площадка ставит условием наличие ИП/сертификата соответствия — это её договорное требование, подлежащее проверке в оферте, а не норма закона о НПД.

Ответственность при нарушении режима и риски переквалификации

Если деятельность ведётся без регистрации ИП и без постановки на учёт как самозанятого (то есть фактически в обход закона), возможна административная ответственность:

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) 1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. 2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой. 3.
   — ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

При этом для самозанятого, вставшего на учёт в приложении «Мой налог», регистрация ИП не требуется, и состав ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ отсутствует — он наступает лишь при ведении предпринимательской деятельности вовсе без регистрации.

Уголовная ответственность наступает лишь при причинении крупного ущерба (свыше 2,25 млн руб.) или извлечении дохода в крупном/особо крупном размере:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 07.12.2011 № 420-ФЗ, от 26.07.2017 № 203-ФЗ, от 26.07.2019 № 207-ФЗ, от 06.04.2024 № 79-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. (В редакции федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ; от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное организованной группой, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Основной практический риск вашей схемы — не уголовная/административная ответственность, а возможная переквалификация налоговым органом деятельности в «перепродажу товаров» (если будет установлено, что вы фактически покупаете готовую продукцию, а не заказываете её изготовление по своему макету). Противоядие — документальное оформление: договор подряда/возмездного оказания услуг с копицентром, где предметом является изготовление продукции по вашему авторскому макету, а не купля-продажа готового товара; сохранение авторских материалов, ТЗ, переписки, доказательств оплаты за изготовление (а не покупку).

Смежный риск — гражданско-правовой: гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность без регистрации, не вправе ссылаться на то, что он не предприниматель, и суд может применить к его сделкам предпринимательские правила (п. 4 ст. 23 ГК РФ, процитировано выше в > 1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.

— п. 1 ст. 23 ГК РФ), что снижает защиту по потребительским сделкам.

Вывод: при постановке на учёт как самозанятый и документальном оформлении изготовления по договору подряда административная/уголовная ответственность за незаконное предпринимательство не наступает. Ключевой риск — переквалификация в перепродажу — снимается договорами с копицентром, фиксирующими, что вы заказчик изготовления своей продукции по своему макету, а не покупатель готового товара.