Что делать, если на меня открыли ИП без моего согласия и я не вела деятельность: закрывать или платить, чем грозит

Обязан ли ИП платить взносы и налоги, если деятельности и дохода не было

Регистрация в качестве ИП означает, что налогоплательщиком является только сама гражданка — «знакомый» не является стороной публично-правовых отношений с бюджетом. По определению НК РФ ИП — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке, и именно регистрация, а не фактическое ведение дел, порождает статус:

индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями
— абз. 5 п. 2 ст. 11 НК РФ

Ст. 430 НК РФ устанавливает фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, который не поставлен в зависимость от факта ведения деятельности или получения дохода. Пока лицо сохраняет статус ИП, обязанность по уплате фиксированных взносов существует:

Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам 1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года ; (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 322-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ) При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года .
— ст. 430 НК РФ

Это означает: за оба года «простоя» у клиентки накопились фиксированные взносы на ОПС и ОМС (плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб., только если доход реально был). Нужно уточнить, какой налоговый режим применяется (это решающий неизвестный факт): если уведомление о переходе на УСН не подавалось, по умолчанию действует ОСНО — тогда ИП обязан сдавать декларации 3-НДФЛ и НДС; если применялся НПД/УСН — состав отчётности иной. Поскольку доходов фактически не было, налоговый «нулёвый» результат возможен, но только при условии сдачи нулевых деклараций — само отсутствие дохода от отчётности не освобождает.

Убытков от самой просрочки добавляет пеня, которая начисляется за каждый день автоматически и не зависит от чьей-либо вины:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
   — п. 1 ст. 75 НК РФ

Ставка для физических лиц и ИП — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день:

1. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации
   — п. 4 ст. 75 НК РФ

Вывод: статус ИП создаёт самостоятельную публичную обязанность по фиксированным взносам и отчётности независимо от того, что деятельность вёл другой человек; обязанным перед бюджетом лицом остаётся клиентка, а не «знакомый». Если применим нулевой режим — взносы всё равно начисляются, а пени продолжают расти.

Ответственность всем имуществом и сохранение долга после закрытия ИП

Долги ИП — это личные долги гражданина. ГК РФ прямо закрепляет полную имущественную ответственность гражданина:

Статья 24. Имущественная ответственность гражданина Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством. Статья 25. Несостоятельность (банкротство) гражданина 1. Гражданин, который не способен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению арбитражного суда. 2. Основания, порядок и последствия признания арбитражным судом гражданина несостоятельным (банкротом), очередность удовлетворения требований кредиторов, порядок применения процедур в деле о несостоятельности (банкротстве) гражданина устанавливаются законом, регулирующим вопросы несостоятельности (банкротства). (Статья в редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 154-ФЗ) Статья 26. Дееспособность несовершеннолетних в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет 1. Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением названных в пункте 2 настоящей статьи, с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя.
— ст. 24 ГК РФ, п. 5

Задолженность по взносам и налогам, возникшая в период статуса ИП, с закрытием предпринимательства не прекращается — меняется лишь процедура взыскания: по ст. 48 НК РФ взыскание обращается на имущество физического лица, в том числе уже утратившего статус ИП:

1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица
   — п. 1 ст. 48 НК РФ

Отсюда ключевой практический вывод по вопросу «закрывать или платить»: закрытие ИП прекращает начисление новых взносов за периоды после даты закрытия, но НЕ списывает уже возникшую задолженность, пени и штрафы. Поэтому последовательность должна быть такой — сначала закрыть ИП (чтобы остановить рост долга), затем урегулировать уже накопленную задолженность (уплата, рассрочка либо оспаривание отдельных сумм). Если же ничего не делать, долг продолжит расти и «переедет» с ИП на гражданина.

Вывод: закрывать ИП нужно, и делать это выгодно как можно раньше — это останавливает начисление фиксированных взносов за будущие периоды; но закрытие не является способом избавиться от уже накопленных долгов — они сохраняются за гражданином и взыскиваются за счёт его имущества. Соответственно «сначала платить или сначала закрывать» — это не «или/или»: закрыть надо немедленно, а задолженность гасить/урегулировать параллельно.

Процедура закрытия ИП (прекращение статуса)

Прекращение деятельности ИП по собственному решению — заявительный порядок; регистрирующий орган (ФНС) вносит запись в ЕГРИП на основании заявления:

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; (В редакции Федерального закона от 23.07.2008 № 160-ФЗ) б) документа об уплате государственной пошлины; в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктами 2 и 2 4 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" . В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
— п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ

По п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ для регистрации прекращения представляются: заявление по форме, утверждённой ФНС (форма № Р26001), и документ об уплате госпошлины; сведения для СФР истребуются регистрирующим органом по межведомственному запросу, поэтому предъявлять их отдельно не обязательно.

Ограничения по задолженности закон для этого вида регистрации не устанавливает: среди оснований регистрации прекращения (собственное решение, смерть, банкротство, принудительное прекращение по суду, приговор суда) отсутствует условие о предварительном погашении налоговых долгов. Поэтому наличие задолженности не препятствует подаче заявления о закрытии ИП.

Вывод: закрыть ИП можно по собственной инициативе подачей заявления по утверждённой форме (Р26001) в регистрирующий орган; предварительное погашение задолженности законом не требуется. Подача заявления в первую очередь целесообразна, поскольку прекращает начисление фиксированных взносов за периоды после закрытия (см. правовое обоснование по вопросам 1–2).

Ответственность за 2 года без отчётности (налоговая, административная, уголовная)

За непредставленные декларации (расчёты по страховым взносам) предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ — 5% неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% суммы (это «вилка» прямо установлена нормой):

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей
   — п. 1 ст. 119 НК РФ

Дополнительно сам факт нарушения сроков сдачи декларации влечёт административную ответственность:

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета - (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей. (В редакции федеральных законов от 22.06.2007 № 116-ФЗ; от 27.07.2010 № 239-ФЗ)
— ст. 15.5 КоАП РФ

Уголовная ответственность возможна лишь при крупном размере и умысле. По ст. 198 УК РФ крупный размер — сумма неуплаченных налогов/сборов/взносов свыше 2,7 млн руб. за три финансовых года подряд, при этом лицо, впервые совершившее такое деяние, освобождается от ответственности, если полностью уплатит недоимку, пени и штраф:

1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 73-ФЗ) 3. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации . (В редакции Федерального закона от 18.03.2023 № 78-ФЗ) (Примечания в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ)
   — ст. 198 УК РФ (примечание 2), п. 2

Кроме того, существует специальный состав — злостное уклонение гражданина от погашения кредиторской задолженности после вступления в силу судебного акта:

Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) Примечание. (Примечание утратило силу - Федеральный закон от 08.12.2003 № 162-ФЗ)
— ст. 177 УК РФ

Ветвление по решающему факту (сумма долга): при задолженности из фиксированных взносов за 2 года (порядка 80–100 тыс. руб. плюс пени и штрафы) порог крупного размера по ст. 198 УК РФ (2,7 млн руб.) заведомо не достигается, поэтому уголовный риск по налоговому составу практически отсутствует; но он возникает, если по счёту ИП проходили крупные обороты «знакомого», с которых налоги не уплачивались. Риск по ст. 177 УК РФ появляется только после вступившего в силу судебного акта и при злостном (умышленном) уклонении от его исполнения.

Вывод: клиентке грозят прежде всего налоговые штрафы по ст. 119 НК РФ (не менее 1 000 руб. за каждую несданную декларацию) и административный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ (300–500 руб.); уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ маловероятна при «нулевом» характере деятельности, а по ст. 177 УК РФ — возможна только при злостном уклонении после судебного акта. Точный размер рисков определяется суммой в личном кабинете и режимом налогообложения.

Принудительное взыскание: требование, блокировка счетов, судебный приказ

Сначала ФНС выставляет требование об уплате задолженности, которое должно быть исполнено в установленный срок, а при неисполнении запускается взыскание:

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения . Требование об уплате задолженности, направленное реорганизованной организации, ее правопреемнику не направляется. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 4. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
— п. 4 ст. 69 НК РФ

Далее налоговый орган обеспечивает взыскание через приостановление операций по счетам (в том числе личным):

1. Приостановление операций по счетам в банке , по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности , если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3 2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 19.12.2023 № 610-ФЗ) Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
   — п. 1 ст. 76 НК РФ

Взыскание не обращается на виды доходов, защищённые исполнительским иммунитетом:

1. Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов: 1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью; 2) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца; 3) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц; 4) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф; 5) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами; 6) ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое); 7) денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; 8) компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде: а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
   — ч. 1 ст. 101 ФЗ № 229-ФЗ

Судебное взыскание осуществляется через судебный приказ, выносимый мировым судьёй:

1. Судебный приказ - судебный акт, вынесенный судьей единолично на основании заявления по требованию взыскателя о взыскании обязательных платежей и санкций , за исключением предъявляемых в соответствии с законодательством о налогах и сборах требований о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации . (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 288-ФЗ ) 2. На вступивший в законную силу судебный приказ распространяются положения статьи 16 настоящего Кодекса. 3. Судебный приказ является одновременно исполнительным документом и приводится в исполнение в порядке, установленном для исполнения судебных решений. Статья 123 2 . Подача заявления о вынесении судебного приказа Заявление о вынесении судебного приказа подается в суд по общим правилам подсудности, установленным настоящим Кодексом. Статья 123 3 . Форма и содержание заявления о вынесении судебного приказа 1. Заявление о вынесении судебного приказа и прилагаемые к такому заявлению документы подаются мировому судье на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе в форме электронного документа . (В редакции Федерального закона от 30.12.2021 № 440-ФЗ ) 2. В заявлении о вынесении судебного приказа должны быть указаны: 1) наименование суда, в который подается заявление; 2) наименование взыскателя, его адрес , номера телефона, факса, адрес электронной почты, реквизиты банковского счета;
   — ч. 1 ст. 123.1 КАС РФ

Судебный приказ подлежит безусловной отмене судьёй, если в установленный срок поступят возражения должника относительно его исполнения; после отмены взыскатель вправе обратиться с административным иском в порядке главы 32 КАС РФ:

Статья 123 7 . Отмена судебного приказа 1. Судебный приказ подлежит отмене судьей, если от должника в установленный частью 3 статьи 123 5 настоящего Кодекса срок поступят возражения относительно его исполнения. 2. В определении об отмене судебного приказа указывается, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 настоящего Кодекса. 3. Копии определения об отмене судебного приказа направляются взыскателю и должнику не позднее трех дней после дня его вынесения. 4. Возражения должника, поступившие в суд по истечении установленного частью 3 статьи 123 5 настоящего Кодекса срока, не рассматриваются судом и возвращаются лицу, которым они были поданы, за исключением случая, если это лицо обосновало невозможность представления возражений в указанный срок по не зависящим от него причинам. Статья 123 8 . Выдача судебного приказа 1. В случае, если в установленный срок должником не представлены возражения, взыскателю выдается второй экземпляр судебного приказа, заверенный гербовой печатью суда, для предъявления его к исполнению. По просьбе взыскателя судебный приказ может быть направлен судом для исполнения судебному приставу-исполнителю, в том числе в виде электронного документа, подписанного судьей усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2.
— ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ

Важно также контролировать сроки взыскания: по п. 2 ст. 48 НК РФ решение о взыскании принимается в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования, а пропуск срока делает решение недействительным:

1. В целях настоящей статьи принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Решение о взыскании задолженности, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности
   — п. 2 ст. 48 НК РФ

Вывод по вопросу «платить ли сразу»: до окончания срока исполнения требования деньги принудительно не списываются, однако по его истечении пеня продолжает начисляться, а затем возможны приостановление операций по счетам и судебный приказ. Ключевые защитные действия — получать корреспонденцию из личного кабинета, вовремя подавать возражения на судебный приказ (по ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ) и проверять соблюдение ФНС шестимесячного срока по ст. 48 НК РФ. Подсудность единообразна во всех случаях: судебный приказ — мировой судья (ст. 17.1, ч. 1 ст. 123.1 КАС РФ), после его отмены спор — по правилам главы 32 КАС РФ.

Что можно взыскать со «знакомого» (гражданско-правовые последствия)

Перед бюджетом клиентка отвечает сама, но у неё есть требование к знакомому — через возмещение убытков (в том числе уплаченных ею впоследствии налогов и взносов) и/или возврат неосновательного обогащения, если он получил или сберёг за её счёт деньги:

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы. Статья 16. Возмещение убытков, причиненных государственными органами и органами местного самоуправления Убытки, причиненные гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежат возмещению Российской Федерацией, соответствующим субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием. Статья 16 1 .
— п. 2 ст. 15 ГК РФ

Если знакомый сберёг имущество (деньги, которые он не потратил, а «переложил» на неё в виде обязательств) или получил доход за её счёт, применяется правило о неосновательном обогащении:

1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество
   — п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Дополнительно значима характеристика предпринимательской деятельности как самостоятельной и осуществляемой на свой риск — она подчёркивает, что запись в ЕГРИП оформлена на клиентку, но фактическую деятельность вёл иной субъект:

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность
— абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ

Для успеха в суде критичны доказательства: переписка, свидетельские показания, реквизиты счёта, куда поступали деньги, любое соглашение о ведении деятельности знакомым. Если деньги по счёту ИП не проходили, а самого обогащения у знакомого не было, взыскание убытков будет затруднено. Если же деньги поступали знакомому или от его контрагентов через счёт ИП с 2023 года, следует учесть налоговые последствия этих операций (это создаёт риск доначисления налогов и ст. 198 УК РФ при крупных суммах).

Вывод: со «знакомого» теоретически можно взыскать убытки (уплаченные налоги/взносы) или неосновательное обогащение, но это самостоятельный, отдельный от ФНС процесс — публичная обязанность остаётся на клиентке, и взыскание с него возможно только при наличии доказательств причинной связи и его обогащения. Взыскание обращается в суд общей юрисдикции по правилам искового производства; для этого нужны письменные доказательства, которые следует собрать немедленно.

Условия применения: когда взносы/штрафы можно снизить или не платить

Обязанность по уплате фиксированных взносов проистекает из факта регистрации в качестве ИП (ст. 430 НК РФ — цит. в вопросе 1); закон предусматривает освобождение от уплаты взносов за отдельные периоды по прямо перечисленным основаниям, а не за «отсутствие деятельности». Соответственно, отсутствие дохода само по себе не снимает обязанность, но влияет на налоговую базу и размер штрафов по ст. 119 НК РФ (минимальная «вилка» 1 000 руб. — цит. в вопросе 4).

Ветвление по решающим неизвестным фактам:
– если в спорные периоды имелись перечисленные в НК РФ основания освобождения (уход за ребёнком до 1,5 лет, мобилизация и аналогичные) — взносы за такие периоды можно исключить, представив в ФНС подтверждающие документы;
– если применялся УСН/НПД/ПСН с нулевым доходом — состав отчётности минимален и налоговых доначислений не возникает, но фиксированные взносы сохраняются (при НПД уплата фиксированных взносов не является обязательной в силу самого режима);
– если применялась ОСНО (уведомление о переходе не подавалось) — риск доначислений и штрафов выше, требуется подача нулевых деклараций для снижения санкций.

Смягчающие обстоятельства позволяют снизить размер налоговых санкций; но по «нулевым» периодам штраф по ст. 119 НК РФ и так находится на минимальном пороге (1 000 руб.).

Вывод: полностью «обнулить» долг за период «простоя» по общему правилу нельзя — фиксированные взносы начисляются в силу самого статуса ИП; однако конкретная сумма зависит от применяемого режима, наличия периодов освобождения и своевременной подачи нулевых деклараций. Точный расчёт возможен только после сверки сумм и режима в личном кабинете; при наличии оснований освобождения их следует заявить в ФНС с приложением подтверждающих документов.

Исполнение решения: что делать практически

Погашение задолженности происходит через единый налоговый счёт: после закрытия ИП налоги и взносы уплачиваются как физическим лицом по реквизитам ЕНС (через личный кабинет налогоплательщика либо в банке). Если в личном кабинете висит требование, начинать следует с его исполнения/reconcile: проверить суммы, сальдо ЕНС и при несогласии — обжаловать.

Ключевое по срокам исполнения: требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения, если более длительный срок не указан в требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). При неисполнении ФНС в течение шести месяцев принимает решение о взыскании (п. 2 ст. 48 НК РФ), затем возможны приостановление операций по счетам (п. 1 ст. 76 НК РФ) и судебный приказ мирового судьи (ст. 17.1, ч. 1 ст. 123.1 КАС РФ).

Если начнут поступать судебные приказы — по каждому нужно решить отдельно: при несогласии с суммой/сроком подать возражения мировому судье; при согласии — приказ служит исполнительным документом и передаётся приставам. Если долг неподъёмный — обсуждать с ФНС рассрочку/отсрочку (единый налоговый счёт) или, при банкротных критериях, обращение в арбитражный суд с заявлением о банкротстве гражданина (основание — ст. 25 ГК РФ, ст. 213.4 Закона № 127-ФЗ).

Вывод: практически действие первое — закрыть ИП (прекратить рост взносов), действие второе — сдать нулевую отчётность (снизить штрафы по ст. 119 НК РФ), действие третье — свериться по ЕНС и урегулировать сумму (уплата, рассрочка, обжалование), четвёртое — отслеживать корреспонденцию из личного кабинета и реагировать на судебные приказы в срок. Параллельно можно готовить требование к «знакомому» о возмещении убытков.

Как начисляются пени и из чего складываются суммы в личном кабинете

Суммы в личном кабинете — это отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС), то есть разница между внесёнными едиными налоговыми платежами и денежным выражением «совокупной обязанности»:

совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227 1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ;
— абз. 3 п. 2 ст. 11 НК РФ (совокупная обязанность)

Совокупная обязанность включает налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени и штрафы — то есть все начисления «в одном котле». Именно из неё налоговый орган впоследствии формирует требование и объём взыскания (ст. 48 НК РФ обращает взыскание в размере, не превышающем отрицательного сальдо ЕНС).

Пеня — это автоматическое начисление за каждый день просрочки, которое не требует ни решения налогового органа, ни доказательства вины:

1. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов
   — п. 3 ст. 75 НК РФ

По ставке для физлиц/ИП (1/300 ключевой ставки ЦБ за день — п. 4 ст. 75 НК РФ, цит. в вопросе 1) пеня линейно растёт за каждый день непогашения: чем дольше не платится, тем больше итоговая сумма. К сумме взносов и пеней добавляются штрафы по ст. 119 НК РФ (за несданные декларации). Поэтому цифры в личном кабинете «растут» именно за счёт: (1) фиксированных взносов за каждый полный месяц статуса ИП, (2) непрерывных пеней, (3) штрафов за отчётность.

Вывод: точная сумма в личном кабинете = взносы + пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день) + штрафы, аккумулированные на ЕНС. Чтобы остановить рост, необходимо сначала закрыть ИП (прекратить начисление взносов), затем погасить отрицательное сальдо; пени перестают начисляться по день фактического исполнения совокупной обязанности включительно.