Как оформить бизнес на платной парковке двум собственникам недвижимости: два ИП или одно ООО, кассы, договор аренды места, соглашение о совместной деятельности

Правовой режим использования общего долевого имущества и распределения доходов от парковки

Здание и участок принадлежат вам обоим в долевой собственности, поэтому извлечение дохода от их использования (платная парковка) — это использование общего имущества, которое возможно только по согласованию обоих совладельцев.

Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними.
— ст. 248 ГК РФ

Доходы от платной парковки — это доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности: по общему правилу они поступают в состав общего имущества и распределяются соразмерно долям (у вас — пополам), но стороны вправе соглашением установить иное распределение. Значит, деление выручки 50/50 либо в любой другой пропорции нужно закрепить письменным соглашением, иначе действует равное распределение.

Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом. 2. Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.
— п. 1 ст. 247 ГК РФ

Пользование общим участком (размещение шлагбаума, разметки, машиномест) также требует соглашения всех сособственников, а при его отсутствии порядок устанавливает суд. Это фундамент: без письменного соглашения об использовании участка под парковку любой из вас (или иное лицо) вправе оспаривать эту деятельность.

Вывод: сама по себе организация платной парковки двумя совладельцами допустима, но требует письменного соглашения обоих о порядке пользования общим имуществом и о распределении доходов от него; по умолчанию доходы делятся соразмерно долям (пополам), а расходы — по тому же принципу.

Модель «два ИП — две кассы" и правомерность двух чеков на одну услугу

Модель, при которой каждый из вас как самостоятельный ИП принимает оплату за оказываемую им лично услугу (или за пользование своей частью объекта), не запрещена: каждый пользователь ККТ обязан применять свою кассу при своих расчётах.

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) 2. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) В случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, пользователь обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе без его направления покупателю (клиенту) в электронной форме. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) 2 1 .
— п. 1 ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Обязанность возникает у каждого пользователя отдельно, по его собственным расчётам с клиентом. Важно, что расчётом признаётся приём денежных средств за услуги — то есть как раз оплата парковки и абонементов. Из этого следует главное: чек бьёт тот ИП, который фактически получил деньги по своей сделке.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) В случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, пользователь обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе без его направления покупателю (клиенту) в электронной форме. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) 2 1 .
— п. 2 ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Чек должен выдаваться в момент расчёта и содержать признак того, кто именно получил деньги. Именно это — «слабое место» двух касс: если фактически единую услугу на едином объекте попеременно оказывают два ИП, но чеки при этом бьются произвольно (по очереди, для «распределения» выручки, а не по факту разных сделок), налоговая увидит фиктивность разделения. Чтобы модель была безопасной, у каждого ИП должна быть своя реальная, различимая услуга и свой объект расчёта (например: один сдаёт конкретные машиноместа по абонементу на своей части участка, второй оказывает услугу почасовой парковки в другой зоне), и чек всегда пробивает тот, кто получил деньги по своей сделке.

Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. (часть 2 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, - влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток. (часть 3 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 4.
— ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

Правонарушением является неприменение ККТ при расчёте — то есть когда деньги приняты, а чек не выдан. Для ИП (в тексте — должностных лиц) штраф составляет от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, но не менее 10 000 руб.; повторное неприменение при обороте от 1 млн руб. грозит приостановлением деятельности до 90 суток. За сам факт «двух касс» штрафа нет — наказывается именно отсутствие чека по конкретному расчёту.

Вывод: две ККТ у двух ИП правомерны, если каждая касса обслуживает реальную, раздельную услугу и чек всегда выдаётся тем, кто получил деньги. Если же схема сведётся к приёму одной и той же выручки «по очереди», это создаёт риск переквалификации. Ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ наступает лишь за неприменение ККТ и не зависит от количества касс.

Договор простого товарищества (совместной деятельности) между двумя ИП

Для оформления совместной парковочной деятельности между двумя ИП прямо предназначен договор простого товарищества (совместной деятельности) без образования юридического лица.

По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели. 2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации. 3. Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом "Об инвестиционном товариществе" . (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ)
— п. 1 ст. 1041 ГК РФ

Субъектный состав идеально совпадает с вашей ситуацией: если договор заключается для предпринимательской деятельности, его сторонами могут быть только ИП и (или) коммерческие организации.

Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации. 3. Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом "Об инвестиционном товариществе" . (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ)
— п. 2 ст. 1041 ГК РФ

Прибыль от совместной деятельности распределяется пропорционально стоимости вкладов, если договором не предусмотрено иное; поэтому в договоре нужно прямо прописать механизм распределения (например, 50/50) и учёт вкладов.

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
— ст. 1048 ГК РФ

Особый риск этой конструкции: по общим обязательствам товарищества вы отвечаете солидарно — то есть не «каждый за свою долю», а оба полностью.

Если договор простого товарищества связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения.
— п. 2 ст. 1047 ГК РФ

Для распределения расходов есть прямое правило: обязанности товарищей по содержанию общего имущества и порядок возмещения расходов (охрана, уборка, электричество) определяются договором простого товарищества. То есть все ваши вопросы про деление затрат решаются именно текстом этого договора.

Вывод: договор простого товарищества между двумя ИП применим и удобен (деление выручки и расходов задаётся договором), но его следует выбирать осознанно: товарищи отвечают по общим долгам солидарно всем имуществом, а доли участия и вклады нужно определить в письменной форме. Альтернатива — каждый ИП действует самостоятельно на своей части объекта, без общего товарищества.

Создание ООО: учреждение, вклады, судьба уже вложенных средств

Если выбираете единое юридическое лицо, ООО создаётся двумя учредителями с разделением уставного капитала на доли; участники не отвечают по обязательствам общества, а несут риск убытков в пределах стоимости своих долей.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества. (Пункт в редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) 2. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
— п. 1 ст. 2 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Это ключевое достоинство ООО по сравнению с ИП и товариществом: личная имущественная ответственность ограничена размером вклада, тогда как ИП отвечает всем своим имуществом.

Размер уставного капитала общества должен быть не менее чем десять тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях. Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. 2. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества. Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли , если иное не установлено настоящим Федеральным законом . (В редакции Федерального закона от 28.12.2025 № 514-ФЗ) 3. Уставом общества может быть ограничен максимальный размер доли участника общества. Уставом общества может быть ограничена возможность изменения соотношения долей участников общества. Такие ограничения не могут быть установлены в отношении отдельных участников общества. Указанные положения могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, а также внесены в устав общества, изменены и исключены из устава общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
— п. 1 ст. 14 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Минимальный уставный капитал ООО — 10 000 руб., доли выражаются в рублях и процентах; действительная стоимость доли привязана к чистым активам — это важно при будущем выходе из бизнеса.

Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами. 2. Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно. Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик при условии, что иное не предусмотрено федеральным законом. Номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой такими неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, определенную независимым оценщиком. (В редакции Федерального закона от 02.08.2009 № 217-ФЗ) В случае оплаты долей в уставном капитале общества неденежными средствами участники общества и независимый оценщик солидарно несут при недостаточности имущества общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости имущества, внесенного для оплаты долей в уставном капитале общества в течение трех лет с момента государственной регистрации общества или внесения в устав общества предусмотренных статьей 19 настоящего Федерального закона изменений.
— п. 1 ст. 15 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Вклады можно вносить деньгами и иным имуществом/правами. Уже понесённые расходы ИП (обустройство, шлагбаум) можно оформить как вклад в имущество/уставный капитал либо как заём или плату по договору — но только если они персонально подтверждены документами.

Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно. Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик при условии, что иное не предусмотрено федеральным законом. Номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой такими неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, определенную независимым оценщиком. (В редакции Федерального закона от 02.08.2009 № 217-ФЗ) В случае оплаты долей в уставном капитале общества неденежными средствами участники общества и независимый оценщик солидарно несут при недостаточности имущества общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости имущества, внесенного для оплаты долей в уставном капитале общества в течение трех лет с момента государственной регистрации общества или внесения в устав общества предусмотренных статьей 19 настоящего Федерального закона изменений. Уставом общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть внесено для оплаты долей в уставном капитале общества. 3.
— п. 2 ст. 15 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Независимая оценка обязательна, если номинал доли, оплачиваемой неденежными средствами, превышает 20 000 руб., а оценка вклада утверждается единогласным решением участников. Это прямая инструкция: не пытайтесь «перекинуть» стоимость уже вложенных средств без оценки и передаточных документов.

При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы (в случае, если юридическое лицо действует на основании устава, утвержденного его учредителями (участниками), или учредительного договора) соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица; (В редакции федеральных законов от 23.07.2008 № 160-ФЗ; от 29.06.2015 № 209-ФЗ) б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— ст. 12 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ, п. 6

Для регистрации ООО подаётся заявление о госрегистрации, решение/договор о создании и устав; заявитель подтверждает достоверность сведений и соблюдение порядка учреждения. Без этого пакета регистрация невозможна.

Вывод: переход в ООО оправдан, если хотите ограниченную ответственность и единый субъект для одной кассы и одного договора с потребителями. Уже вложенные средства оформляются вкладом (с оценкой при превышении 20 000 руб.), займом или договором, но только на документальной основе. Минимум для старта — уставный капитал 10 000 руб. и пакет документов по ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ.

Сохранение льгот УСН при работе через ООО

УСН доступна и организациям, и ИП, причём переход и возврат к ней добровольны. Это означает: создавая ООО с нуля, вы не «теряете» право на упрощёнку — просто его нужно заявить заново.

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (В редакции Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ) Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой. (В редакции Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ) 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 6 , 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). (В редакции федеральных законов от 31.12.2002 № 191-ФЗ, от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 21.07.2005 № 101-ФЗ, от 17.05.2007 № 85-ФЗ, от 22.07.2008 № 155-ФЗ, от 24.07.2009 № 213-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 24.11.2014 № 376-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ) Абзац.
— п. 1 ст. 346.11 НК РФ

Для ИП упрощёнка означает освобождение от НДФЛ (по предпринимательским доходам) и налога на имущество физлиц по используемому в бизнесе имуществу. Важный нюанс для вашего объекта: из освобождения по налогу на имущество исключены объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, включённые в соответствующий перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если здание попадает в такой перечень, «упрощёнка» не спасает от налога на имущество.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ. (см.
— п. 3 ст. 346.11 НК РФ

Новое ООО может перейти на УСН, уведомив налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт; в этом случае УСН считается применяемой с даты постановки на учёт. Это снимает опасение «потери льготы» — она просто оформляется заново для нового лица.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. Организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года, вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 1 февраля 2015 года.
— п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Критично следить за порогом: если доходы превысили 450 млн руб. (и/или нарушены иные условия ст. 346.12 НК РФ), право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения. С учётом того, что при товариществе или двух ИП доходы считаются у каждого отдельно, а в ООО — суммарно, объединение может быстрее исчерпать лимиты.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11 , 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям. ) В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. (абзац введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ; в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 266-ФЗ) При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
— п. 4 ст. 346.13 НК РФ

Вывод: при создании ООО льготы по УСН не теряются — их нужно заявить уведомлением в течение 30 дней с даты постановки на учёт, и они действуют с даты регистрации. Однако объединение оборота в одном ООО приближает общий порог в 450 млн руб., тогда как при двух ИП лимит контролируется по каждому из них.

Оформление отношений с потребителями: аренда места или возмездные услуги

Парковка — это деятельность по оказанию услуги с расчётом через ККТ; экономически это может быть либо предоставление машиноместа в пользование по абонементу, либо почасовая услуга хранения/парковки. Законодательство о ККТ (см. блок 2) требует выдачи чека при любом приёме денег за услугу, включая абонементы и предоплату, — поэтому и почасовая оплата, и месячный абонемент должны сопровождаться чеком.

Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними.
— ст. 248 ГК РФ

Доходы от парковки, получаемые совладельцами от использования общего участка, распределяются по правилам ст. 248 ГК РФ (соразмерно долям, если соглашением не установлено иное). Поэтому в отношениях с потребителями важно, кто именно является стороной сделки: при модели с двумя ИП чек и договор оформляются тем ИП, который обслуживает данное машиноместо/зону; при ООО — самим обществом как единым исполнителем.

Вывод: форму выбирают по существу: (а) договор возмездного оказания услуг/аренды места с клиентом плюс чек на каждый расчёт — базовая и универсальная схема; (б) при едином юридическом лице (ООО) стороной сделки и пользователем кассы выступает общество, что исключает вопрос «чей чек». Распределение же доходов между вами как совладельцами регулируется отдельным соглашением по ст. 248 ГК РФ.

Разграничение выручки и расходов: два ИП против ООО

При двух ИП расходы (охрана, уборка, электричество) и выручка делятся так, как это задано вашим соглашением, а по умолчанию — соразмерно долям.

Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом. 2. Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.
— п. 1 ст. 247 ГК РФ

Поскольку пользование общим имуществом и распределение доходов от него определяются соглашением совладельцев, конкретный порядок несения общих расходов (кто платит за электричество, как возмещаются затраты второго ИП) нужно прямо прописать в соглашении: иначе действует судебный порядок и равенство долей.

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
— ст. 1048 ГК РФ

Если оформляете совместную деятельность договором простого товарищества, деление прибыли идёт пропорционально вкладам, «если иное не предусмотрено договором», — то есть распределение расходов и выручки лучше зафиксировать в самом договоре.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества. (Пункт в редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) 2. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
— п. 1 ст. 2 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ

В ООО вопрос решается иначе: общество имеет обособленное имущество на самостоятельном балансе — все расходы несёт и учитывает само общество, а вы получаете доход через распределение прибыли (дивиденды) пропорционально долям. Смешивания «личных» расходов ИП и расходов парковки не возникает.

Вывод: при двух ИП деление выручки и расходов обязательно оформляется письменным соглашением (по умолчанию — пополам); при ООО расходы консолидируются в обществе, а вам достаётся распределённая прибыль. Для прозрачного учёта расходов ООО предпочтительнее, для простоты — соглашение между ИП.

Риски: схема «двух ИП как дробление бизнеса" и смежные обязательства

Главный риск модели «два ИП — одна реальная услуга» — налоговая переквалификация как схемы дробления бизнеса (искусственное разделение единой деятельности ради сохранения УСН). Нормы о ККТ (блок 2) сами по себе двух касс не запрещают, но фискальные данные показывают, кто и за какую сделку принимал деньги: если разделения услуг по существу нет, ФНС вправе пересчитать налоги исходя из единой деятельности.

Если договор простого товарищества связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения.
— п. 2 ст. 1047 ГК РФ

Если вы выберете простое товарищество, помните о его материальном риске: по общим обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, товарищи отвечают солидарно по всем обязательствам — то есть по долгам (в том числе перед потребителями, охраной, энергоснабжением) каждый из вас может отвечать в полном объёме, а не только своей долей.

Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. (часть 2 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, - влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток. (часть 3 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 4.
— ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

Со стороны ККТ ответственность возникает за неприменение техники при расчёте: штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, но не менее 10 000 руб., а при повторном нарушении с суммой расчётов от 1 млн руб. — приостановление деятельности до 90 суток. Значит, каждому ИП (и ООО) нужно обеспечить реальное применение своей кассы.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества. (Пункт в редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) 2. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
— п. 1 ст. 2 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ

ООО снижает личный риск: участники не отвечают по обязательствам общества, а несут риск убытков в пределах стоимости долей. Это защитное преимущество именно для парковки с её текущими обязательствами перед потребителями и подрядчиками.

Вывод: чтобы двухкассовая модель была безопасной, у каждого ИП должна быть реальная самостоятельная услуга и поступления только по своим сделкам; при этом каждый несёт ответственность за неприменение ККТ. Договор простого товарищества создаёт солидарную ответственность по общим долгам. Если приоритет — ограничение личного риска и единая касса, ООО предпочтительнее.

Региональный и процедурный аспект: оформление парковки

Парковки на территории субъекта регулируются актами региона. Пример — Москва, где действует специальное постановление об организации платных городских парковок; в других субъектах действуют аналогичные акты.

При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы (в случае, если юридическое лицо действует на основании устава, утвержденного его учредителями (участниками), или учредительного договора) соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица; (В редакции федеральных законов от 23.07.2008 № 160-ФЗ; от 29.06.2015 № 209-ФЗ) б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— ст. 12 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ, п. 6

Кроме налогового оформления, при регистрации ООО/оформлении деятельности нужно соблюсти процедурный пакет (заявление, устав, решение) — ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ. Это же касается постановки ККТ на учёт по адресу её применения: если две кассы применяются на одном объекте, обе должны быть зарегистрированы по адресу их фактической установки.

Вывод: помимо выбора формы (ИП\товарищество или ООО), необходимо проверить региональные правила использования парковочного пространства и корректно оформить ККТ и регистрационные документы; по каждому региону действует свой порядок организации платных парковок.

Сроки, ветка отказа партнёра, доказательства и сравнение альтернатив

Сроки. Для нового ООО уведомление о переходе на УСН подаётся не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт, и тогда упрощёнка действует с даты постановки на учёт.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. Организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года, вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 1 февраля 2015 года.
— п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Для действующих ИП переход на иной режим возможен с начала календарного года при уведомлении не позднее 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ), а о прекращении деятельности на УСН нужно уведомить в течение 15 дней (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Регистрация ООО требует подачи пакета документов по ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ — заранее подготовьте устав и решение о создании.

Если партнёр откажется от одной из моделей (не подпишет соглашение или устав): тогда деятельность на общей недвижимости либо ведётся независимо каждым на своей части, либо порядок пользования определяется судом.

Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом. 2. Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.
— п. 1 ст. 247 ГК РФ

Это значит, что при недостижении согласия выход есть — судебное установление порядка пользования, но бизнес-модель «одна парковка на двоих» без соглашения нежизнеспособна.

Доказательства. Ключевые документы: (1) письменное соглашение совладельцев о пользовании общим имуществом и распределении доходов (ст. 248 ГК РФ); (2) договор простого товарищества или устав ООО и документы о вкладах (ст. 15 ФЗ № 14-ФЗ); (3) кассовые чеки по каждому расчёту и корректно зарегистрированные ККТ по адресу применения (ст. 1.2 ФЗ № 54-ФЗ).

Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними.
— ст. 248 ГК РФ

Альтернативы. Три рабочих варианта: (1) два независимых ИП, каждый на своей части объекта, без товарищества — минимум обязательств, но требуется реальное разделение услуг; (2) договор простого товарищества между ИП — гибко, но солидарная ответственность по общим долгам (п. 2 ст. 1047 ГК РФ); (3) ООО — ограниченная ответственность и единая касса, но необходимы учреждение и вклады.

Вывод: срок для УСН при создании ООО — 30 дней с даты постановки на учёт; при отказе партнёра порядок пользования устанавливает суд; доказательственная база — письменное соглашение, вклады и чеки; из альтернатив при приоритете ограниченной ответственности выбирайте ООО, при простоте — два независимых ИП.

Налоговые последствия простого товарищества и ограниченная ответственность ООО

Выбор договора простого товарищества между ИП тянет за собой обязательное налоговое последствие, которое нельзя игнорировать при «упрощёнке».

Обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. (В редакции Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ) Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников. (Пункт в редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) 2. Фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью должно содержать наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью". 3. Правовое положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его участников определяются настоящим Кодексом и законом об обществах с ограниченной ответственностью. Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.07.1999 № 138-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ) Статья 88. Участники общества с ограниченной ответственностью 1. Число участников общества с ограниченной ответственностью не должно превышать пятьдесят. В противном случае оно подлежит преобразованию в акционерное общество в течение года, а по истечении этого срока - ликвидации в судебном порядке, если число его участников не уменьшится до указанного предела. (В редакции Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ) 2.
— п. 1 ст. 87 ГК РФ

Гражданский кодекс подтверждает принцип ограниченной ответственности участников ООО — это база для сравнения с солидарной ответственностью товарищей.

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
— ст. 1048 ГК РФ

Ключевой налоговый момент: участники договора простого товарищества, применяющие УСН, обязаны использовать объект «доходы минус расходы» — это прямое ограничение, которое надо учесть, если сейчас у вас объект «доходы». (П. 3 ст. 346.14 НК РФ — полный текст в источнике корпуса НК РФ.)

Вывод: договор простого товарищества между ИП на УСН влечёт обязательный переход на объект «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ); участники ООО, напротив, не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах долей (п. 1 ст. 87 ГК РФ). По соотношению «риск/налог» ООО даёт ограниченную ответственность, но требует вкладов и учреждения; товарищество проще, но с солидарной ответственностью и фиксированным объектом налогообложения.

Налоговое последствие простого товарищества при УСН (уточнение)

Ранее установленный вывод о договоре простого товарищества между ИП имеет прямое налоговое следствие, которое закреплено в НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2005 № 101-ФЗ)
— п. 3 ст. 346.14 НК РФ

Для вашей ситуации это означает: если вы оформляете парковку договором простого товарищества, оба ИП обязаны применять УСН с объектом «доходы минус расходы» — использовать объект «доходы» при товариществе нельзя. Это нужно учесть заранее, поскольку смена объекта налогообложения по общему правилу возможна лишь с начала календарного года.

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
— ст. 1048 ГК РФ

Практический вывод остаётся неизменным и согласуется с остальными блоками: распределение прибыли и расходов товарищества задаётся договором (по умолчанию — пропорционально вкладам), но налоговый режим и солидарная ответственность — обязательные следствия конструкции товарищества, тогда как ООО их избегает ценой учреждения и вкладов.

Ограничения на применение УСН (уточнение условий)

Ранее упомянутое ограничение УСН по ст. 346.12 НК РФ подтверждается перечнем лиц, которые не вправе её применять.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: 1) организации, имеющие филиалы; (В редакции Федерального закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ) 2) банки; 3) страховщики; 4) негосударственные пенсионные фонды; 5) инвестиционные фонды; 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг , за исключением инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) ; 7) ломбарды; 8) организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса сахаросодержащих напитков), а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; (В редакции федеральных законов от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр; (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 198-ФЗ) 10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
— п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Из этого перечня следует: ваша деятельность (платная парковка, аренда, услуги) ни по одному пункту не образует запрета — ИП, оказывающие услуги, и вновь созданное ООО вправе применять упрощёнку при соблюдении предельного размера доходов (порог утраты права — 450 млн руб., п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ограничение, касающееся объектов недвижимости с кадастровой стоимостью, относится к налогу на имущество (освобождение по УСН не распространяется на такие объекты), что влияет на налоговую нагрузку при использовании здания, но не запрещает сам режим УСН.

Вывод: ни один из вас и вновь создаваемое ООО не подпадают под запреты п. 3 ст. 346.12 НК РФ, поэтому УСН доступна во всех трёх рассматриваемых моделях (два ИП, товарищество, ООО) при соблюдении порога доходов.