Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Определите код ТН ВЭД каждого изделия по классификатору — от этого зависит право на НПД.
  2. 2
    Зарегистрируйтесь как самозанятая через приложение «Мой налог» до первой продажи.
  3. 3
    Формируйте чек в «Мой налог» по каждой продаже и передавайте покупателю.
  4. 4
    Применяйте ставку 4% при продаже физлицам, 6% — ИП и юрлицам.
  5. 5
    Следите за лимитом дохода 2,4 млн рублей в год — при превышении НПД утрачивается.
  6. 6
    Если код изделия в перечне маркировки — зарегистрируйте ИП и подключитесь к «Честному знаку».

Документы и доказательства

  • Чеки, сформированные в приложении «Мой налог» по каждой продаже.
  • Справка о постановке на учёт как плательщика НПД из приложения «Мой налог».
  • Коды ТН ВЭД и ОКПД2 на каждое изделие (свитеры, костюмы) по классификатору.
  • Документы на сырьё: чеки и накладные на пряжу и ткань.
  • Сведения о доходах за календарный год для контроля лимита 2,4 млн рублей.
  • Информация для покупателей: состав, размер, правила ухода, данные изготовителя.

  • Срочно: первые шаги

    • Определите код ТН ВЭД каждого изделия: свитеры, костюмы, верхняя одежда.
    • Сверьте код с перечнем маркируемых товаров: 4203 10 000, 6106, 6201, 6202, 6302.
    • Если код в перечне — НПД запрещён, регистрируйте ИП и подключайтесь к «Честному знаку».

  • Сроки и риски

    • Проверьте код ТН ВЭД каждого изделия: при попадании в перечень маркировки НПД запрещён.
    • Свыше 2,4 млн рублей дохода в год право на НПД утрачивается — потребуется ИП.
    • Продажа немаркированного товара из перечня — штраф 2 000–4 000 рублей с конфискацией.
    • Работа без регистрации самозанятой или ИП — штраф от 500 до 2 000 рублей.
    • Ставка налога: 4% — физлицам, 6% — ИП и юрлицам.

  • Чего не делать

    • Не продавайте изделия, подпадающие под маркировку (ТН ВЭД 4203 10 000, 6106, 6201, 6202, 6302), как самозанятая.
    • Не работайте без постановки на учёт в «Мой налог» — это штраф по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ.
    • Не продавайте немаркированный товар из перечня ПП № 1956 — штраф и конфискация по ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ.
    • Не превышайте доход 2,4 млн рублей в год — иначе утратите право на НПД.
    • Не продавайте без чека через «Мой налог» — это обязанность по ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ.
    • Не привлекайте наёмных работников по трудовым договорам — это лишает права на НПД.

  • Когда нужен адвокат

    • Если код изделия входит в перечень маркировки по ПП № 1956: Изделие подпадает под маркировку по кодам ТН ВЭД 6201, 6202, 6106, 6302, 4203 10 000 — НПД запрещён.
    • Если годовой доход приближается к 2,4 млн рублей: Годовой доход приближается к 2,4 млн рублей — риск утраты НПД и переход на ИП.
    • Если планируются продажи ИП или юрлицам: Планируете продавать ИП или юрлицам — ставка 6% и иные налоговые последствия.
    • Если получено требование налоговой или уведомление о штрафе: Получили требование налоговой или уведомление о штрафе по ст. 14.1 или 15.12 КоАП РФ.
    • Если покупатель предъявил претензию по качеству или безопасности: Покупатель предъявил претензию по качеству или безопасности товара.
    • Если возник спор с налоговым органом о квалификации деятельности: Спор с налоговым органом о квалификации деятельности как перепродажи.

  • Альтернативные пути

    • Продавайте только изделия из перечня, не подпадающие под маркировку, оставаясь на НПД.
    • Оформите самозанятость через приложение «Мой налог» — дата постановки на учёт равна дате заявления.
    • Формируйте чек по каждой продаже знакомым и через соцсети — ККТ не требуется.
    • Следите за лимитом 2,4 млн рублей в год: при превышении переходите на ИП (УСН или патент).

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — физическое лицо, планирующее систематическое изготовление и продажу одежды собственного производства (свитеры, костюмы) в объёме 20 изделий, без привлечения наёмных работников, с реализацией через социальные сети и знакомым. Изделия создаются личным трудом из покупного сырья (пряжа, ткань), что исключает квалификацию деятельности как перепродажи товаров. Клиент не зарегистрирован в качестве ИП и рассматривает применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Затронутые правоотношения:

  • Налоговые (НПД по ФЗ № 422-ФЗ) — определяют саму возможность законной продажи изделий собственного изготовления без регистрации ИП, а также обязанности по формированию чеков, применению налоговых ставок и соблюдению лимита дохода.
  • Административно-правовые (маркировка товаров лёгкой промышленности по ПП РФ № 1956) — отнесение конкретного изделия к перечню маркируемых товаров напрямую влияет на право применять НПД: при маркируемом коде самозанятость запрещена.
  • Административно-деликтные (ст. 14.1, 15.12 КоАП РФ) — устанавливают ответственность за торговлю без регистрации и за продажу немаркированных товаров, что определяет риски при выборе неверной формы ведения деятельности.
  • Гражданско-правовые и потребительские (ст. 2 ГК РФ, Закон РФ № 2300-1) — систематическая продажа с целью прибыли квалифицируется как предпринимательская деятельность, а реализация товаров физическим лицам влечёт обязанности изготовителя/продавца перед потребителями.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Изделия создаются личным трудом клиента из покупного сырья — это исключает запрет на перепродажу товаров, установленный п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ, и делает НПД принципиально применимым.
  2. Отсутствие наёмных работников и работодателя — соответствует легальному определению профессионального дохода (ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ) и позволяет вести деятельность без регистрации ИП (ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ).
  3. Код ТН ВЭД конкретного изделия — решающий фактор для маркировки: если код входит в перечень подп. «д» п. 2 ПП РФ № 1956 (например, верхняя одежда 6201/6202), применять НПД запрещено по п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ; если код отсутствует в перечне — маркировка не требуется и НПД применим.
  4. Систематический характер продаж с целью получения прибыли — формально подпадает под признаки предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ), однако регистрация в качестве самозанятой через приложение «Мой налог» снимает риск ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ.
  5. Объём дохода (20 изделий) — заведомо ниже лимита 2,4 млн рублей в год (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ), поэтому ограничение по доходу не препятствует применению НПД.
  6. Продажа физическим лицам — влечёт применение ставки 4% (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ) и обязанность формировать чек в приложении «Мой налог» по каждой продаже (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ), а также обязанности изготовителя перед потребителями по Закону РФ № 2300-1.

Можно ли продавать свитера и костюмы собственного изготовления как самозанятая

Ключевой запрет для НПД, который мог бы вам помешать, — это запрет на перепродажу товаров. Он вас не касается, поскольку вы не перепродаёте готовое, а создаёте новое изделие своим трудом.

  1. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
    — п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Перепродажа — это реализация товара, который вы сами не производили (купили и продали дальше). Вы же вяжете свитеры из пряжи и шьёте костюмы из купленной ткани, то есть создаёте новую вещь: ткань и пряжа — это сырьё, а не товар, предназначенный для перепродажи. Поэтому запрет п. 2 ч. 2 ст. 4 на вас не распространяется и НПД применим.

НПД прямо разрешает вести деятельность без регистрации ИП, а ваши условия (работаете в одиночку, без наёмных работников) соответствуют легальному определению профессионального дохода.

  1. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
    — ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ
  1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
    — ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Вы подпадаете под оба условия: работодателя у вас нет, наёмных работников вы не привлекаете. Значит, доходы от продажи ваших изделий — это профессиональный доход, и регистрировать ИП не требуется.

Вывод: да, продавать свитеры и костюмы собственного изготовления вы вправе как самозанятая — регистрировать ИП не нужно, если изделия вы производите сами (вяжете, шьёте), а не перепродаёте готовую покупную одежду. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если же вы начнёте покупать готовые изделия и продавать их без переработки — это уже перепродажа, и НПД будет неприменим.

Не теряется ли НПД из-за маркировки одежды

Второй запрет для НПД касается товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации («Честный знак»). Если ваши изделия входят в перечень маркируемой лёгкой промышленности, применять НПД нельзя — это ключевая развилка вашего вопроса.

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    — п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Правительство утвердило перечень маркируемых товаров лёгкой промышленности по кодам ТН ВЭД, в который входят верхняя одежда, блузки и другие позиции.

д) с 1 января 2021 г. в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, вносят в информационную систему мониторинга сведения о маркировке товаров легкой промышленности, а также о вводе товаров легкой промышленности в оборот, их обороте и выводе из оборота (коды 14.11.10, 14.14.13, 14.13.21, 14.13.31, 13.92.12, 13.92.13 и 13.92.14 Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и коды 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза)
— подп. «д» п. 2 Постановления Правительства РФ № 1956

Нанесение средств идентификации на потребительскую упаковку, или на товары легкой промышленности, или ярлык, или этикетку товаров легкой промышленности, ввозимых на территорию Российской Федерации или произведенных на территории Российской Федерации с 1 января 2021 г., в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, является обязательным.
— п. 3 Постановления Правительства РФ № 1956

Приведённые коды (4203 10 000, 6106, 6201, 6202, 6302) показывают, что обязательная маркировка распространяется не на любую одежду, а на конкретные позиции классификатора. Поэтому определять надо не по слову «одежда», а по коду ТН ВЭД вашего конкретного изделия. Отсюда две ветки:

Ветка А (изделие не в перечне): если кода вашего изделия в перечне подп. «д» п. 2 ПП № 1956 нет — маркировать такое изделие не требуется, НПД применим свободно.

Ветка Б (изделие в перечне, напр. верхняя одежда по ТН ВЭД 6201/6202): товар подлежит обязательной маркировке, и тогда НПД запрещён — по п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ придётся регистрировать ИП, становиться участником оборота в системе «Честный знак» и наносить коды маркировки.

Вывод: НПД применим, если код ТН ВЭД вашего изделия отсутствует в перечне, приведённом в подп. «д» п. 2 ПП № 1956 (> д) с 1 января 2021 г. в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, вносят в информационную систему мониторинга сведения о маркировке товаров легкой промышленности, а также о вводе товаров легкой промышленности в оборот, их обороте и выводе из оборота (коды 14.11.10, 14.14.13, 14.13.21, 14.13.31, 13.92.12, 13.92.13 и 13.92.14 Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и коды 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза)

— подп. «д» п. 2 Постановления Правительства РФ № 1956); если код входит в перечень (например, верхняя одежда 6201/6202), применять НПД нельзя по п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ (> 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ) — потребуется регистрация ИП и работа в системе маркировки. Точный код ТН ВЭД определяется по каждому виду изделия по классификатору.

Порядок работы самозанятой: чеки, ставки, лимит дохода

Даже при НПД у вас есть обязанности: формировать чек на каждую продажу и следить за лимитом дохода.

  1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику)
    — ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Это значит, что по каждой продаже (в том числе знакомым и через соцсети) вы обязаны сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю; отдельная ККТ не нужна — её заменяет чек «Мой налога».

Налог считается по льготным ставкам:

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

При продаже физическим лицам (включая знакомых и покупателей из соцсетей) ставка — 4%; если когда-либо продадите ИП или организации — 6%.

И есть жёсткий потолок годового дохода:

  1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
    — п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Доход в 20 изделий в год при обычных ценах до лимита 2,4 млн рублей не дотягивает, поэтому лимит вам не грозит. Но как только доход превысит 2,4 млн рублей в календарном году, право на НПД утрачивается автоматически, и придётся переходить на ИП (УСН или патент).

Вывод: по каждой продаже самозанятая обязана сформировать и передать покупателю чек через приложение «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ); налог — 4% с продаж физлицам и 6% — ИП и организациям (ст. 10); при превышении дохода 2,4 млн рублей в год право на НПД прекращается и потребуется переход на ИП.

Ответственность: чем грозит продажа без оформления и без маркировки

Ваш вопрос «не будет ли проблем с налоговой» имеет и «карательную» сторону. Прежде всего, ГК РФ прямо связывает систематическую продажу товаров с регистрацией в качестве предпринимателя.

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
— абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ

Систематическая продажа 20 изделий в год с целью получения прибыли — это предпринимательская деятельность. Однако для самозанятых сделано исключение: ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ (см. выше) позволяет вести такую деятельность без регистрации ИП. Поэтому, оформив самозанятость через «Мой налог», вы законно снимаете риск привлечения по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ:

  1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
    — ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Это важно как раз потому, что запрет, установленный ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, действует «за исключением случаев» законной работы без регистрации — а самозанятость как раз такой случай.

Отдельная угроза — торговля немаркированным товаром, если ваши изделия подпадают под обязательную маркировку:

  1. Продажа товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, а также хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 настоящей статьи и частью 1 статьи 6.34 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 26.07.2006 № 134-ФЗ, от 21.12.2013 № 365-ФЗ, от 11.06.2021 № 204-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей
    — ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ

Штраф для гражданина за продажу немаркированного товара — от 2 000 до 4 000 рублей с конфискацией предметов правонарушения; для ИП, производящего товар, производство без маркировки наказывается ещё строже. Именно поэтому при маркируемых кодах нельзя оставаться самозанятой: и запрет на НПД, и состав по ст. 15.12 КоАП сработают одновременно.

Вывод: законная самозанятость исключает ответственность по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, несмотря на систематический характер продаж. Но продажа изделий из маркируемых кодов без маркировки образует отдельное правонарушение по ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ (штраф 2 000–4 000 рублей с конфискацией). Регистрация в «Мой налог» обязательна — иначе появляется риск привлечения по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ.

Права покупателей и информация о товаре: работа как «изготовителя»

Продавая одежду покупателям (в том числе знакомым и через соцсети), вы вступаете в отношения Закона о защите прав потребителей и становитесь «изготовителем/продавцом» со своими обязанностями.

Так, предприниматель обязан доводить до покупателя информацию о себе и о товаре:

Изготовитель (исполнитель, продавец) - индивидуальный предприниматель - должен предоставить потребителю информацию о государственной регистрации и наименовании зарегистрировавшего его органа.
— п. 1 ст. 9 Закона РФ № 2300-1

Требования к безопасности товара также обязательны:

  1. Потребитель имеет право на то, чтобы товар (работа, услуга) при обычных условиях его использования, хранения, транспортировки и утилизации был безопасен для жизни, здоровья потребителя, окружающей среды, а также не причинял вред имуществу потребителя. Требования, которые должны обеспечивать безопасность товара (работы, услуги) для жизни и здоровья потребителя, окружающей среды, а также предотвращение причинения вреда имуществу потребителя, являются обязательными и устанавливаются законом или в установленном им порядке.
    — п. 1 ст. 7 Закона РФ № 2300-1

Для одежды это означает, что на изделие распространяются обязательные требования безопасности, установленные в порядке, предусмотренном законом, а также обязанность предоставлять покупателю необходимую и достоверную информацию о товаре (наименование изготовителя, состав, размер, правила ухода). Эти последствия не зависят от того, работаете вы как самозанятая или как ИП, и неисчерпание лимита НПД их не отменяет.

Вывод: продавая изделия покупателям-физлицам, вы выступаете как изготовитель по Закону о защите прав потребителей и обязаны обеспечивать соответствие одежды обязательным требованиям безопасности, а также предоставлять покупателю достоверную информацию о товаре и о себе. Это дополнительная, не связанная с налогами обязанность самозанятого-производителя.

Как зарегистрироваться самозанятой и нужно ли вести отчётность

Для законной работы нужно один раз встать на учёт в налоговом органе — это прямо обязанность, а не право.

  1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
    — ч. 1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

Постановка на учёт делается без визита в инспекцию — через мобильное приложение, которое формирует заявление вместе с данными паспорта и фотографией.

  1. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения "Мой налог".
    — ч. 4 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ
  1. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
    — ч. 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

Приведённые нормы ч. 1, 4 и 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ (> 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

— ч. 1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ, > 4. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения "Мой налог".
— ч. 4 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ, > 10. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
— ч. 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ) устанавливают, что регистрация производится через приложение «Мой налог» (формирование заявления с данными паспорта и фото), а датой постановки на учёт служит дата направления заявления. Отдельная налоговая декларация для самозанятого законом не предусмотрена — налог ФНС исчисляет на основании чеков, которые вы формируете по каждой продаже (норма ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ разобрана выше), а оплата происходит по уведомлению из приложения. Кассовый аппарат не нужен — его заменяет чек «Мой налог».

Вывод: постановка на учёт самозанятой производится через приложение «Мой налог» с даты направления заявления (ч. 1, 4, 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ — > 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

— ч. 1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ, > 4. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения "Мой налог".
— ч. 4 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ, > 10. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
— ч. 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ); вести бухгалтерию и сдавать налоговые декларации не требуется — налог исчисляется налоговым органом по сформированным вами чекам, ККТ покупать не нужно.

Да, вы вправе продавать свитеры и костюмы собственного изготовления как самозанятая без регистрации ИП — при условии, что ваши конкретные изделия не подпадают под обязательную маркировку по кодам ТН ВЭД, указанным в подп. «д» п. 2 Постановления Правительства РФ № 1956.

Развёрнутый вывод по каждому подвопросу

1. Можно ли продавать изделия собственного изготовления как самозанятая?

Да. Запрет на перепродажу товаров (п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ) на вас не распространяется, поскольку вы не перепродаёте готовую одежду, а создаёте новое изделие своим трудом из купленного сырья (пряжи, ткани). Ваша деятельность соответствует определению профессионального дохода: вы работаете без работодателя и не привлекаете наёмных работников (ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ). При этом ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ прямо разрешает вести такую деятельность без регистрации ИП, если федеральными законами не установлена обязательная регистрация для конкретного вида деятельности.

2. Нужно ли открывать ИП из-за того, что это одежда?

Не всегда. Ключевой момент — подпадает ли ваше конкретное изделие под обязательную маркировку средствами идентификации. Перечень маркируемых товаров лёгкой промышленности установлен подп. «д» п. 2 Постановления Правительства РФ № 1956 и включает конкретные коды ТН ВЭД: 4203 10 000, 6106, 6201, 6202, 6302, а также коды ОКПД2 (14.11.10, 14.14.13, 14.13.21, 14.13.31, 13.92.12, 13.92.13, 13.92.14).

  • Если код вашего изделия отсутствует в этом перечне — маркировка не требуется, НПД применим, ИП открывать не нужно.
  • Если код вашего изделия входит в перечень (например, верхняя одежда по ТН ВЭД 6201 или 6202) — товар подлежит обязательной маркировке, и тогда применять НПД запрещено (п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). В этом случае потребуется регистрация ИП, подключение к системе «Честный знак» и нанесение средств идентификации на изделия (п. 3 Постановления Правительства РФ № 1956).

Точный код ТН ВЭД определяется по каждому виду изделия отдельно по классификатору.

3. Какие обязанности возникают при работе как самозанятая?

  • Чеки. По каждой продаже — в том числе знакомым и через соцсети — вы обязаны сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ). Отдельная ККТ не требуется.
  • Налоговые ставки. При продаже физическим лицам — 4% от дохода; при продаже ИП или юридическим лицам — 6% (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ).
  • Лимит дохода. Право на НПД сохраняется, пока доход в текущем календарном году не превысил 2,4 млн рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). При превышении — право на НПД утрачивается, потребуется переход на ИП (УСН или патент).

4. Какая ответственность грозит за нарушения?

  • Работа без регистрации. Систематическая продажа изделий с целью получения прибыли — это предпринимательская деятельность (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Без регистрации в качестве самозанятой или ИП вам грозит штраф от 500 до 2 000 рублей по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. Регистрация через «Мой налог» снимает этот риск.
  • Продажа немаркированного товара. Если ваши изделия подпадают под обязательную маркировку, но вы продаёте их без средств идентификации, наступает ответственность по ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ — штраф от 2 000 до 4 000 рублей с конфискацией предметов правонарушения.

5. Какие обязанности перед покупателями?

Продавая одежду физическим лицам, вы выступаете как изготовитель по Закону РФ № 2300-1 «О защите прав потребителей». Вы обязаны:

  • предоставить покупателю информацию о себе (п. 1 ст. 9 Закона РФ № 2300-1);
  • обеспечить безопасность товара в соответствии с обязательными требованиями (п. 1 ст. 7 Закона РФ № 2300-1);
  • предоставлять достоверную информацию о товаре: состав, размер, правила ухода, наименование изготовителя.

Эти обязанности не зависят от того, работаете вы как самозанятая или как ИП.

Пошаговые действия

  1. Определите коды ТН ВЭД ваших изделий. Проверьте, входят ли свитеры и костюмы, которые вы планируете продавать, в перечень маркируемых товаров лёгкой промышленности (коды 4203 10 000, 6106, 6201, 6202, 6302 по подп. «д» п. 2 Постановления Правительства РФ № 1956). Если сомневаетесь — уточните код по классификатору или обратитесь за консультацией в налоговый орган.

  2. Если ваши изделия не подлежат обязательной маркировке:

    • Зарегистрируйтесь как самозанятая через мобильное приложение «Мой налог» (ч. 1, 4 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ). Датой постановки на учёт считается дата направления заявления (ч. 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ).
    • При каждой продаже формируйте чек в приложении «Мой налог» и передавайте его покупателю (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ).
    • Следите за тем, чтобы доход за календарный год не превысил 2,4 млн рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ).

  3. Если ваши изделия подлежат обязательной маркировке:

    • Зарегистрируйтесь как ИП в налоговом органе по месту жительства.
    • Подключитесь к системе маркировки «Честный знак» как участник оборота товаров лёгкой промышленности.
    • Наносите средства идентификации на каждое изделие перед продажей (п. 3 Постановления Правительства РФ № 1956).
    • Выберите подходящий налоговый режим (УСН или патент), поскольку НПД в этом случае применять нельзя (п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ).

  4. Обеспечьте соблюдение требований Закона о защите прав потребителей: предоставляйте покупателям информацию о себе и о товаре (состав, размер, правила ухода), следите за безопасностью изделий (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 9 Закона РФ № 2300-1).

  5. При отказе в регистрации или иных спорных ситуациях обращайтесь в налоговый орган по месту жительства за письменными разъяснениями; при несогласии с действиями налогового органа их можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд.