Как легально продавать кроссовки, ввезённые из Европы для личного пользования: оформление интернет-магазина, налоги, сертификация и маркировка

Нужно ли регистрировать ИП или самозанятость

Продажа 20 пар кроссовок — уже не разовое распоряжение личным имуществом, а систематическая деятельность по продаже товаров, то есть предпринимательская. По п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от продажи товаров, и такие лица должны быть зарегистрированы в этом качестве.

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. (В редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. 2. Неотчуждаемые права и свободы человека и другие нематериальные блага защищаются гражданским законодательством, если иное не вытекает из существа этих нематериальных благ. 3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Статья 3. Гражданское законодательство и иные акты, содержащие нормы гражданского права 1. В соответствии с Конституцией Российской Федерации гражданское законодательство находится в ведении Российской Федерации. 2.
— п. 1 ст. 2 ГК РФ

Из признака систематичности продаж партии однородного товара через интернет-магазин следует, что физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП с момента начала такой деятельности (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.
   — п. 1 ст. 23 ГК РФ

Для вашей схемы самозанятость (НПД) не подходит — и по перепродаже, и по маркированному товару одновременно.

Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— п. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Кроссовки относятся к обувным товарам, подлежащим обязательной маркировке средствами идентификации, — значит, применяется и п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ (запрет для лиц, реализующих товары, подлежащие обязательной маркировке).

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
   — п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Таким образом, продавать ввезённые кроссовки можно только через ИП (либо ООО). Оптимальный налоговый режим для интернет-магазина — УСН (6 % «доходы» или 15 % «доходы минус расходы»); самозанятость в вашем случае прямо запрещена.

Вывод по вопросу: регистрируйте ИП (не самозанятость) до начала продаж; применяйте УСН, ведите учёт доходов и уплачивайте налог. При выборе режима НПД сделки по продаже маркированной обуви и по перепродаже товара не могут облагаться налогом на профессиональный доход.

Чем грозит продажа без регистрации (незаконное предпринимательство)

Если начать продавать до регистрации ИП, возможна административная ответственность по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ — штраф от 500 до 2 000 рублей.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
   — ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

При крупном ущербе или извлечении дохода в крупном размере возможно и уголовное преследование по ч. 1 ст. 171 УК РФ, но только при одновременном наличии признака незаконности и крупного ущерба гражданам, организациям или государству (либо дохода в крупном размере).

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Для 20 пар обуви крупный размер, как правило, не достигается, поэтому реальнее административный риск — но сам факт продажи без регистрации квалифицируется как незаконное предпринимательство.

Вывод по вопросу: чтобы исключить риск по ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ, начинайте продажи только после государственной регистрации ИП и постановки на налоговый учёт.

Таможня: товар ввезён как «для личного пользования»

Это главный материальный риск. Отнесение товара к личному пользованию — оценочная категория, определяемая таможней по характеру, количеству и частоте перемещения (п. 1 ст. 3 Соглашения о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования).

Отнесение товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу, к товарам для личного пользования осуществляется таможенным органом с применением системы управления рисками исходя из: заявления физического лица о перемещаемых товарах (в устной или письменной форме с использованием пассажирской таможенной декларации) в случаях, установленных настоящим Соглашением; характера и количества товаров; частоты пересечения физического лица и (или) перемещения им товаров через таможенную границу. 2. Товары, указанные в приложении 1 к настоящему Соглашению, независимо от критериев, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не относятся к товарам для личного пользования. 3. К товарам, не отнесенным в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи к товарам для личного пользования, не применяются положения настоящего Соглашения. 4. Если под видом товаров для личного пользования заявлены и выпущены товары, ввезенные с целью их использования в предпринимательской деятельности, то такие товары считаются незаконно перемещенными через таможенную границу и к таким товарам после их выпуска применяются нормы Таможенного кодекса таможенного союза (далее - Кодекс) без учета особенностей, установленных главой 49 Кодекса, и положений настоящего Соглашения. Статья 4 Применение запретов и ограничений в отношении товаров для личного пользования 1.
— п. 1 ст. 3 Соглашения о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования

Ключевое правило: если под видом товаров для личного пользования заявлены и выпущены товары, ввезённые для предпринимательской деятельности, они считаются незаконно перемещёнными через таможенную границу, и к ним применяются общие нормы таможенного кодекса без льгот главы о личном пользовании.

Если под видом товаров для личного пользования заявлены и выпущены товары, ввезенные с целью их использования в предпринимательской деятельности, то такие товары считаются незаконно перемещенными через таможенную границу и к таким товарам после их выпуска применяются нормы Таможенного кодекса таможенного союза (далее - Кодекс) без учета особенностей, установленных главой 49 Кодекса, и положений настоящего Соглашения.
— п. 4 ст. 3 Соглашения (личное пользование)

Партия из 20 пар однородного товара при последующей перепродаже легко расценивается как ввоз с предпринимательской целью. Последствия — доначисление таможенных пошлин и НДС по общим правилам для товаров во внешнеэкономической деятельности, а также риск ответственности за недекларирование (ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ). Судебная практика подтверждает, что таможенный орган вправе принимать решение о корректировке таможенной стоимости и выносить уведомление о неоплаченных суммах таможенных платежей; такие решения взыскиваются в судебном порядке.

корректировки таможенной стоимости и вынесения решения и уведомления о неоплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей. Принятое таможенным органом решение и направленное им уведомление оспорены таможенным представителем в судебном порядке. Решением суда первой инстанции заявленное требование удовлетворено, поскольку таможенным представителем представлены все необходимые документы, подтверждающие таможенную стоимость. Суд апелляционной инстанции, с выводами которого согласился суд кассационной инстанции, отменил решение суда первой инстанции и отказал в удовлетворении заявления, посчитав, что полученные таможенным органом данные сайта международного интернет-аукциона являются основанием для корректировки таможенной стоимости, заявленной таможенным представителем. Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отменила постановления судов апелляционной и кассационной инстанций и оставила в силе решение суда первой инстанции, указав следующее. Принимая ТК ЕАЭС, государства − члены Союза учитывали не только особенности осуществления предпринимательской деятельности 39 на территории Союза, но и активное участие физических лиц в международной торговле с целью приобретения товаров для личного пользования.
— п. 14 Обзора ВС РФ № 9/2026 от 17.06.2026 (таможенные платежи)

Альтернативный путь — добровольно обратиться в таможенный орган и заявить действительную (коммерческую) цель ввоза, доплатив пошлины и НДС, прежде чем начать продажу. Это не «отменяет» факт ввоза по личным основаниям, но существенно снижает риск квалификации товара как незаконно перемещённого и риск ответственности, поскольку платежи будут внесены до начала коммерческого использования. Такой шаг целесообразно согласовать с таможенным представителем (брокером).

Вывод по вопросу: задним числом «переоформить» декларацию о личном пользовании в коммерческую в автоматическом режиме нельзя, но добровольная корректировка цели ввоза и доплата платежей до начала продаж — разумный способ минимизировать риск доначисления пошлин, НДС и ответственности. Для будущих партий оформляйте ввоз как коммерческую партию (ДТ) с уплатой пошлин и НДС.

Сертификация и декларация соответствия на обувь

Обувь — продукция лёгкой промышленности, охваченная техническим регламентом Таможенного союза ТР ТС 017/2011. Продукция выпускается в обращение только при условии её соответствия регламенту и прохождения процедур оценки соответствия; продукция без подтверждённого соответствия не допускается к выпуску в обращение.

1. Продукция выпускается в обращение на таможенной территории Союза при условии ее соответствия настоящему техническому регламенту, а также другим техническим регламентам Союза (Таможенного союза), действие которых на нее распространяется, и при условии, что она прошла процедуры оценки соответствия, установленные настоящим техническим регламентом, а также другими техническими регламентами Союза (Таможенного союза), действие которых на нее распространяется. 2. Продукция, соответствие которой требованиям настоящего технического регламента не подтверждено, не должна быть маркирована единым знаком обращения продукции на рынке Союза и не допускается к выпуску в обращение на таможенной территории Союза. 3. При обращении продукции на рынке должна предоставляться полная и достоверная информация о ней путем маркировки в целях предупреждения действий, вводящих в заблуждение пользователей (потребителей) относительно безопасности такой продукции.
   — п. 1 ст. 3 ТР ТС 017/2011

Продукция, прошедшая оценку соответствия, должна иметь маркировку единым знаком обращения (ЕАС), которая наносится перед выпуском в обращение на рынке.

Продукция легкой промышленности, соответствующая требованиям настоящего технического регламента и прошедшая процедуру оценки соответствия должна иметь маркировку единым знаком обращения продукции на рынке государств-членов. 2. Маркировка единым знаком обращения продукции на рынке государств-членов осуществляется перед выпуском продукции в обращение на рынке. 3. Единый знак обращения продукции на рынке государств-членов наносится любым способом, обеспечивающим четкое и ясное изображение. Продукция маркируется единым знаком обращения продукции на рынке Союза при ее соответствии требованиям всех технических регламентов Союза (Таможенного союза), действие которых на нее распространяется и которые предусматривают нанесение такого знака. 4. Единый знак обращения продукции на рынке государств-членов может наноситься на упаковку, вкладыш, ярлык или приводиться в прилагаемых к продукции документах.
— п. 1 ст. 12 ТР ТС 017/2011

Как заявитель вы обязаны выпускать в обращение продукцию только после подтверждения соответствия и указывать в сопроводительной документации сведения о сертификате или декларации.

выпускать в обращение продукцию, подлежащую обязательному подтверждению соответствия, только после осуществления такого подтверждения соответствия; указывать в сопроводительной документации сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии; (В редакции Федерального закона от 21.07.2011 № 255-ФЗ) предъявлять в органы государственного контроля (надзора), а также заинтересованным лицам документы, свидетельствующие о подтверждении соответствия продукции требованиям технических регламентов (декларацию о соответствии, сертификат соответствия или их копии) либо регистрационный номер сертификата соответствия или декларации о соответствии; (В редакции федеральных законов от 20.04.2015 № 102-ФЗ, от 11.06.2021 № 170-ФЗ) приостанавливать или прекращать реализацию продукции, если действие сертификата соответствия или декларации о соответствии приостановлено либо прекращено , сертификат соответствия или декларация о соответствии признаны недействительными, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 1 статьи 25 настоящего Федерального закона ; (В редакции федеральных законов от 21.07.2011 № 255-ФЗ, от 22.12.2020 № 460-ФЗ) извещать орган по сертификации об изменениях, вносимых в техническую документацию или технологические процессы производства сертифицированной продукции;
— п. 2 ст. 28 ФЗ № 184-ФЗ

Применительно к вашей ситуации: обувь для взрослых по ТР ТС 017/2011 подлежит обязательному декларированию соответствия (документ оформляется на заявителя — продавца/импортёра), а детская обувь — обязательной сертификации. Продажа без подтверждения соответствия влечёт ответственность по ч. 1 ст. 14.43 КоАП РФ (для ИП — штраф от 20 000 до 30 000 рублей).

1. Нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов или подлежащих применению до дня вступления в силу соответствующих технических регламентов обязательных требований к продукции либо к продукции и связанным с требованиями к продукции процессам проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации либо выпуск в обращение продукции, не соответствующей таким требованиям, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 настоящей статьи, а также статьями 6.31 , 9.4 , 10.3 , 10.6 , 10.8 , частью 2 статьи 11.21 , статьями 14.37 , 14.43.1 , 14.44 , 14.46 , 14.46.1 , 20.4 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей;
   — ч. 1 ст. 14.43 КоАП РФ

Вывод по вопросу: на продаваемую вами обувь у ИП должны быть оформлены (приняты) документы о соответствии — декларация (взрослая обувь) или сертификат (детская) — и нанесён знак ЕАС. Проверьте: если на кроссовках нет знака ЕАС и у вас нет документов о соответствии, продавать их нельзя до оформления соответствия.

Маркировка обуви средствами идентификации («Честный знак»)

Обувные товары входят в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в информационной системе мониторинга; введён запрет продажи обуви, сведения о которой отсутствуют в Системе, а также товара, не введённого в оборот (сроки этапов — с 1 ноября 2024 года и далее).

{c21}

Для ИП это означает обязанность зарегистрироваться в системе «Честный знак», описать товар, нанести на каждую пару средства идентификации (коды Data Matrix) или нанести их самостоятельно и ввести товар в оборот. Продажа обуви без обязательной маркировки — самостоятельное правонарушение по ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ (штраф на граждан от 2 000 до 4 000 рублей с конфискацией предметов; для должностных лиц — от 5 000 до 10 000 рублей с конфискацией).

1. Продажа товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, а также хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 настоящей статьи и частью 1 статьи 6.34 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения;
   — ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ

Вывод по вопросу: маркировка обуви обязательна. До продажи зарегистрируйтесь в «Честном знаке», получите и нанесите коды маркировки на каждую пару и введите товар в оборот. Продажа немаркированной обуви приведёт к конфискации товара и штрафу.

Обязанности интернет-магазина перед потребителем

При дистанционной продаже действует правило о «периоде охлаждения»: потребитель вправе отказаться от товара в любое время до передачи, а после передачи — в течение семи дней (а если информация о порядке и сроках возврата не была предоставлена в письменной форме в момент доставки — в течение трёх месяцев). Продавец обязан вернуть деньги не позднее десяти дней с момента требования, за вычетом расходов на доставку возвращённого товара.

1. Потребитель вправе отказаться от товара в любое время до его передачи, а после передачи товара - в течение семи дней. В случае, если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, потребитель вправе отказаться от товара в течение трех месяцев с момента передачи товара. Возврат товара надлежащего качества возможен в случае, если сохранены его товарный вид, потребительские свойства, а также документ, подтверждающий факт и условия покупки указанного товара. Отсутствие у потребителя документа, подтверждающего факт и условия покупки товара, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения товара у данного продавца. Потребитель не вправе отказаться от товара надлежащего качества, имеющего индивидуально-определенные свойства, если указанный товар может быть использован исключительно приобретающим его потребителем. При отказе потребителя от товара продавец должен возвратить ему денежную сумму, уплаченную потребителем по договору, за исключением расходов продавца на доставку от потребителя возвращенного товара, не позднее чем через десять дней со дня предъявления потребителем соответствующего требования.
   — п. 4 ст. 26.1 Закона РФ № 2300-1

Для вас это означает: на сайте нужна полная информация о продавце (ИП, ОГРНИП, адрес), о товаре, цене, условиях доставки и порядке возврата; к каждой доставке — письменная памятка о возврате (иначе срок возврата увеличивается до трёх месяцев). Кроме того, ИП обязан довести до потребителя сведения о государственной регистрации и применять контрольно-кассовую технику (онлайн-кассу) при расчётах.

Вывод по вопросу: оформите сайт и доставку так, чтобы у покупателя были полные данные о продавце и письменная информация о возврате; принимайте возвраты в течение 7 дней (до 3 месяцев без письменной памятки) и возвращайте деньги в 10-дневный срок.

Налоги и сборы (выбор режима, госпошлина, наём персонала)

Самозанятость для вас запрещена, поэтому сравните режимы, доступные ИП для розничной интернет-торговли обувью. Основной рабочий вариант — УСН с объектом «доходы» по ставке 6 % (субъекты РФ вправе снижать её до 1 %).

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 3, 3 1 и 4 настоящей статьи. (В редакции федеральных законов от 28.12.2022 № 564-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ) Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков
   — п. 1 ст. 346.20 НК РФ

При УСН «доходы минус расходы» ставка выше (как правило, 15 %), что выгодно при большой доле документально подтверждённых расходов на закупку и логистику. Патентная система (ПСН) для розничной торговли ограничена площадью торговых объектов и для чисто интернет-продаж с доставкой применяется ограниченно — безопаснее выбрать УСН.

Регистрация ИП облагается государственной пошлиной (800 рублей при подаче в электронной форме через сервис ФНС она не взимается). В дальнейшем ИП на УСН уплачивает налог с доходов и страховые взносы «за себя» (фиксированные + 1 % с дохода свыше 300 000 рублей).

Ветвление по персоналу: если вы будете продавать лично, без наёмных работников, вам достаточно ИП на УСН. Если планируете нанимать сотрудников (напр., кладовщика, оператора), вы обязаны встать на учёт как работодатель, уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат работникам — это не меняет режим УСН, но добавляет налоговые обязанности и отчётность по персоналу (самозанятость при наёмном персонале исключена в любом случае — п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ).

Вывод по вопросу: оптимально — ИП на УСН 6 % (или 15 % при больших подтверждаемых расходах); для чисто розничной интернет-продажи без торгового зала выбирайте УСН, а не патент. Регистрация ИП практически бесплатна при электронной подаче.