Нужна ли лицензия на образовательную деятельность для подготовки к школе без аттестации и как оформить педагога: самозанятый или трудовой договор?

Нужна ли лицензия на образовательную деятельность для «подготовки к школе»

Лицензируется не любая педагогическая работа, а именно образовательная деятельность — то есть деятельность по реализации образовательных программ.

1. Образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Лицензирование образовательной деятельности осуществляется по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки , научным специальностям (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования , по областям и видам профессиональной деятельности, в отношении которых утверждены типовые дополнительные профессиональные программы (для дополнительного профессионального образования, в том числе для дополнительного профессионального медицинского образования и фармацевтического образования - по видам дополнительных профессиональных программ (программ профессиональной переподготовки и (или) программ повышения квалификации), уровням квалификации и специальностям, установленным номенклатурой специальностей специалистов, имеющих медицинское и фармацевтическое образование, утверждаемой в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации") . (В редакции федеральных законов от 30.12.2020 № 517-ФЗ, от 28.02.2025 № 28-ФЗ, от 17.11.2025 № 424-ФЗ) 2. Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.
   — ч. 1 и 2 ст. 91 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ

Для фактов клиента это ключ: если занятия по «подготовке к школе» ведёт самозанятая лично и они не оформлены как реализация образовательной программы, они под режим лицензирования не подпадают напрямую, поскольку соискателем лицензии ИП, работающий непосредственно, прямо исключён из этого круга.

1. Настоящее Положение устанавливает порядок лицензирования образовательной деятельности, осуществляемой образовательными организациями, организациями, осуществляющими обучение, а также индивидуальными предпринимателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно
   — п. 1 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.09.2020 № 1490

То же исключение повторено в подзаконном порядке лицензирования: Положение прямо адресовано организациям и ИП, привлекающим педагогических работников, и не распространяется на ИП, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно (то есть без наёмных педагогов).

1. Индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. 2. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (его территориальный орган), в порядке и в сроки, которые установлены законодательством о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, уведомляет исполнительный орган субъекта Российской Федерации, осуществляющий переданные ему полномочия Российской Федерации в сфере образования, о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 232-ФЗ ) 3. Индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. Физические лица, которые в соответствии с трудовым законодательством не допускаются к педагогической деятельности или отстраняются от работы, не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей. (В редакции Федерального закона от 31.12.2014 № 489-ФЗ ) 4. Индивидуальный предприниматель до начала оказания платных образовательных услуг предоставляет обучающемуся, родителям (законным представителям) несовершеннолетнего обучающегося информацию о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, об уровне своего профессионального образования, общем стаже педагогической работы и о стаже занятия индивидуальной педагогической деятельностью и в случае привлечения им для осуществления образовательной деятельности педагогических работников информацию об их уровне профессионального образования и общем стаже педагогической работы. 5. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников им также предоставляются сведения о дате предоставления и регистрационном номере лицензии на осуществление образовательной деятельности .
   — ст. 32 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ, п. 1

Эта же норма фиксирует порог: ИП вправе вести образовательную деятельность «непосредственно или с привлечением педагогических работников», но при привлечении педагогов он обязан до начала платных занятий предоставлять сведения о дате и регистрационном номере лицензии. То есть сама по себе модель «нанять педагога» лицензию действительно превращает в обязательную — это второй вариант, а не первый.

1. образовательная программа - комплекс основных характеристик образования (объем, содержание, планируемые результаты) и организационно-педагогических условий, который представлен в виде учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), иных компонентов, оценочных и методических материалов, а также в предусмотренных настоящим Федеральным законом случаях в виде рабочей программы воспитания, календарного плана воспитательной работы, форм аттестации;
   — п. 9 ст. 2 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ

Разграничитель — понятие образовательной программы: это комплекс характеристик образования (объём, содержание, планируемые результаты) плюс организационно-педагогические условия, представленный учебным планом, календарным графиком, рабочими программами и формами аттестации. Если у клиента «программы свои», с учебным планом, расписанием, планируемыми результатами и оценкой освоения — это уже реализация образовательной программы, то есть образовательная деятельность, независимо от отсутствия выдаваемых документов.

1. Дополнительные общеобразовательные программы подразделяются на дополнительные общеразвивающие программы, дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств и дополнительные образовательные программы спортивной подготовки. Дополнительные общеразвивающие программы реализуются для детей и для взрослых. Дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств реализуются для детей. Дополнительные образовательные программы спортивной подготовки реализуются для детей и для взрослых. (В редакции Федерального закона от 30.04.2021 № 127-ФЗ) 3. К освоению дополнительных общеобразовательных программ допускаются любые лица без предъявления требований к уровню образования, если иное не обусловлено спецификой реализуемой образовательной программы. 4. Содержание дополнительных общеразвивающих программ и сроки обучения по ним определяются образовательной программой, разработанной и утвержденной организацией, осуществляющей образовательную деятельность. Содержание дополнительных предпрофессиональных программ в области искусств определяется образовательной программой, разработанной и утвержденной организацией, осуществляющей образовательную деятельность, в соответствии с федеральными государственными требованиями.
   — ч. 2 ст. 75 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ

Дополнительные общеразвивающие программы (в т.ч. для детей) — самостоятельный вид программ, реализуемый «образовательной организацией»; уже сам этот факт означает, что если занятия оформлены именно как дополнительная общеразвивающая программа, деятельность лицензируется.

Отдельно от лицензирования решается вопрос о документах: клиент не собирается выдавать «документы об образовании», и это правильно — такие документы вправе выдавать только организации, осуществляющие образовательную деятельность, оформляя их на своём бланке с печатью; выдача «корочки о подготовке к школе» от лица самозанятой создавала бы риск подмены документов государственного образца.

1. Договор об образовании заключается в простой письменной форме между: 1) организацией, осуществляющей образовательную деятельность, и лицом, зачисляемым на обучение (родителями (законными представителями) несовершеннолетнего лица); 2) организацией, осуществляющей образовательную деятельность, лицом, зачисляемым на обучение, и физическим или юридическим лицом, обязующимся оплатить обучение лица, зачисляемого на обучение. 2. В договоре об образовании должны быть указаны основные характеристики образования, в том числе вид, уровень и (или) направленность образовательной программы (часть образовательной программы определенных уровня, вида и (или) направленности), форма обучения, срок освоения образовательной программы (продолжительность обучения). 3. В договоре об образовании, заключаемом при приеме на обучение за счет средств физического и (или) юридического лица (далее - договор об оказании платных образовательных услуг), указываются полная стоимость платных образовательных услуг и порядок их оплаты.
   — ч. 1 ст. 54 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ

При этом если с родителями оформляется возмездный договор именно об образовании, в нём по закону должны быть указаны вид, направленность программы и полная стоимость услуг — это косвенно подтверждает, что «программа» и «не программа» различаются по документам, а не по вывеске.

Вывод по вопросу о лицензии: при модели «клиент сама ведёт занятия лично, без привлечения педагогов и без оформления собственной образовательной программы» лицензия не требуется — ИП, осуществляющий образовательную деятельность непосредственно, исключён из круга соискателей лицензии (ст. 91, ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ, п. 1 Положения № 1490). Как только привлекается наёмный педагог (последний абзац ст. 32 прямо упоминает предоставление сведений о лицензии при привлечении педагогических работников) либо занятия оформляются как реализация образовательной программы (учебный план, расписание, планируемые результаты, аттестация), лицензия становится обязательной, а легальным «обходом» является либо отказ от наёмного труда, либо переход на модель «услуга по присмотру/развитию и репетиторству без образовательной программы», либо получение лицензии.

Сохраняется ли у клиента право на НПД при привлечении педагога

Профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой налогоплательщик не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников по трудовым договорам.

1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
   — ч. 7 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Одновременно НПД прямо запрещён для лиц, «имеющих работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях».

1. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
   — п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Для клиента это означает главное развилочное правило: оформление педагога по трудовому договору немедленно лишает её права применять НПД — не только в отношении её личной выручки, но и как режима в принципе на период наличия трудовых отношений. При этом доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, объектом обложения НПД не являются.

Самозанятому разрешено работать без регистрации ИП, но только по тем видам деятельности, которые не требуют обязательной регистрации ИП по федеральным законам.

1. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
   — п. 1 ч. 2 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Это важно для «подготовки к школе»: если клиент начнёт действовать как образовательная организация (привлекать педагогов, реализовывать программу со сведениями о лицензии), ведение такой деятельности без регистрации ИП и вне рамок НПД повлечёт утрату режима и обязанность платить налоги по общему порядку.

Доходы самозанятого исполнителя, получаемые по гражданско-правовым договорам, облагаются НПД только если заказчик не является его работодателем или лицом, бывшим его работодателем менее двух лет назад (это ограничение работает в обратную сторону — для педагога это важно, если её прежний работодатель-школа станет заказчиком).

1. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
   — п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Вывод по налоговому вопросу: пока педагог привлекается не по трудовому договору (а как самостоятельный самозанятый исполнитель по ГПХ либо как ваш подрядчик при сохранении вашей личной роли исполнителя), клиент сохраняет право на НПД. Как только педагог оформляется по трудовому договору, право на НПД утрачивается (п. 4 ч. 2 ст. 4, ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ), и это уже не вопроса о лицензии, а прямого запрета режима.

Можно ли оформить педагога как самозанятую по ГПХ или обязателен трудовой договор

Договор возмездного оказания услуг — это соглашение, по которому исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определённые действия или деятельность), а заказчик — их оплатить.

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
   — п. 1 ст. 779 ГК РФ

По этой модели педагог-самозанятая вправе прийти на вашу территорию и провести занятия как самостоятельный исполнитель по заданию клиента (например, проведение занятий по конкретному графику с оплатой за занятие), а клиент — оплатить по договору. Это законный способ, если отношения действительно построены как оказание услуг, а не как трудовые.

Однако существует прямой запрет подмены труда гражданско-правовым договором: трудовые отношения — это личное выполнение трудовой функции за плату в интересах, под управлением и контролем работодателя и подчинении правилам внутреннего трудового распорядка, и заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается.

Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. (В редакции Федерального закона от 05.05.2014 № 116-ФЗ) Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
— ст. 15 ТК РФ

Дополнительный риск создаёт фактическое допущение: если педагог фактически работает по постоянному графику «с ведома или по поручению» клиента, отношения возникают как трудовые независимо от отсутствия письменного договора.

Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
— ст. 16 ТК РФ

То есть применяется критерий сути: «приходить работать на вашу территорию» само по себе не превращает отношения в трудовые (у вас просто помещение в аренде), но если педагог встроена в ваш распорядок — постоянные смены, подчинение вашему режиму работы, ваше оборудование, оплата за время присутствия, а не за результат, — суд/трудовая инспекция признают трудовые отношения, а ГПХ — фиктивным.

Последствие незаконной подмены прямо установлено административным штрафом за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, — для предпринимателя от 5 000 до 10 000 рублей.

1. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
   — ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

Кроме того, если педагог фактически работает у вас постоянно, это дополнительно подтверждает, что вы привлекаете педагогического работника, а значит, в материально-правовом срезе влечёт обязанность лицензироваться (см. блок 1, ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ: при привлечении педагогических работников предоставляются сведения о лицензии). То есть «экономия» на трудовом договоре через самозанятость не спасает от лицензионной проблемы, если по сути вы руководите педагогом.

Что касается налогообложения самого педагога-самозанятого, доход от оказания услуг облагается НПД по установленным ставкам.

1. 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
   — ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 4

При этом доход по гражданско-правовому договору, где заказчиком выступает работодатель исполнителя либо его прежний работодатель (менее двух лет), под НПД не подпадает вовсе.

1. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
   — п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Вывод по вопросу оформления педагога: юридически возможны обе модели, и выбор определяет не форма договора, а фактическое содержание отношений. Если педагог оказывает вам конкретные услуги (провела занятие — получила оплату за занятие), не подчинена вашему внутреннему распорядку и не обязана присутствовать по вашему распоряжению, её можно оформить как самозанятую по договору ГПХ с оплатой по факту и ставкой НПД 4/6 % (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ). Если же ей устанавливается постоянный график, режим, она подчинена вашим правилам и контролю, отношения являются трудовыми — обязателен трудовой договор, а попытка «спрятать» их за ГПХ квалифицируется по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ и одновременно подтверждает привлечение педагогического работника для целей лицензирования. При этом при трудовом договоре вы утрачиваете право на НПД (блок 2).

Ответственность за работу без лицензии и незаконное предпринимательство

Если суд/инспекция признают, что фактически ведётся лицензируемая образовательная деятельность без лицензии, применяется административный штраф за предпринимательство без специального разрешения, когда лицензия обязательна.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.
   — ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ

Для гражданина это 2 000–2 500 рублей, для должностного лица — 4 000–5 000 рублей, с возможной конфискацией орудий и продукции. Уголовная ответственность наступает, только если такая деятельность причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжена с извлечением дохода в крупном размере.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 07.12.2011 № 420-ФЗ, от 26.07.2017 № 203-ФЗ, от 26.07.2019 № 207-ФЗ, от 06.04.2024 № 79-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
   — ч. 1 ст. 171 УК РФ

Из этого следует практический вывод для клиента: при скромных оборотах и отсутствии крупного ущерба состав ст. 171 УК РФ маловероятен, но административный риск по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ реален и «страховки» в виде отсутствия выдаваемых документов не даёт, если по сути реализуется образовательная программа с наёмным педагогом. Поэтому ключ к безопасности — не наличие/отсутствие «сертификатов», а отказ от наёмного педагогического труда и от оформления собственной образовательной программы (блок 1).

Вывод по вопросу ответственности: безопасная работа без лицензии строится на личном ведении занятий без педагогов и без образовательной программы; при привлечении педагога и реализации программы без лицензии клиент попадает под ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ (2 000–2 500 руб. для гражданина), а при крупном ущербе/доходе — под ч. 1 ст. 171 УК РФ. Параллельно наём без оформления трудового договора даёт состав по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (5 000–10 000 руб. для ИП).

Аренда, помещение и отношения с родителями

Арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование; плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью.

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью.
— п. 1 ст. 606 ГК РФ

Это означает, что доход от занятий, проведённых в арендованном помещении, — ваш; но использование помещения под занятия с детьми должно соответствовать цели, указанной в договоре аренды (обычно «нежилое помещение» с назначением под офис/кабинет). Если в договоре цель пользования уже допускает занятия с детьми — достаточно письменного согласия арендодателя, которое у вас есть. Если нет — риск претензии за использование не по назначению, поэтому стоит письменно закрепить такое использование допсоглашением.

Если клиент оказывает услуги потребителям (родителям), применяется правило об одностороннем отказе заказчика от договора возмездного оказания услуг с оплатой фактически понесённых расходов.

1. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.
   — п. 1 ст. 782 ГК РФ

Это важно для модели «абонемента»: родители вправе отказаться от дальнейших занятий в любой момент, оплатив фактически понесённые расходы; условие о невозврате авансовых платежей в договоре будет противоречить этой норме.

Вывод по арендно-потребительскому вопросу: ваш доход от занятий законно ваш как арендатора; но используйте помещение строго по назначению, указанному в договоре аренды, при необходимости оформив письменное допсоглашение о занятиях с детьми, и учитывайте право родителей отказаться от договора с оплатой фактических расходов (п. 1 ст. 782 ГК РФ).