Какой ОКВЭД выбрать для ИП, если я делаю поделки ручной работы на заказ: светильники, елочные игрушки, украшаю бутылки? Налоговая требует соответствия кодов

Какие коды ОКВЭД нужно внести под ручные изделия на заказ и достаточно ли одного кода

Закон прямо разделяет два вида кодов в реестре: основной и дополнительные, — и допускает указание нескольких кодов одновременно. Это снимает ваш главный вопрос: указывать нужно НЕ один «универсальный» код, а связку «основной + дополнительные».

1. В едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся следующие сведения об индивидуальном предпринимателе: а) фамилия, имя и (в случае, если имеется) отчество на русском языке (для иностранных граждан и лиц без гражданства такие сведения дополнительно указываются с помощью букв латинского алфавита на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации); б) пол; в) дата и место рождения; г) гражданство (при отсутствии у индивидуального предпринимателя гражданства указывается: "лицо без гражданства"); д) место жительства в Российской Федерации (указывается адрес - наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, - по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке (далее - адрес места жительства); д 1 ) адрес электронной почты индивидуального предпринимателя (при указании таких сведений в заявлении о государственной регистрации); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ) е) данные основного документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (далее - основной документ) (в случае, если индивидуальный предприниматель является гражданином Российской Федерации);
   — п. 2 ст. 5 ФЗ № 129-ФЗ

о) коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности заявительного типа - коды основного вида экономической деятельности и дополнительных видов экономической деятельности (при наличии) с указанием не менее четырех цифровых знаков кода
— пп. «о», «о.1» п. 2 ст. 5 ФЗ № 129-ФЗ

Для вашей деятельности это означает: розничную торговлю можно оставить, но перевести её в разряд дополнительного кода, а основным сделать код раздела C «Обрабатывающие производства» — именно он покрывает изготовление вещей на заказ, а не их перепродажу. Из класса 32 «Производство прочих готовых изделий» под ваши изделия подходят: 32.99 «Производство прочих готовых изделий, не включённых в другие группировки» (изделия ручной работы, декоративные изделия), 31.09 «Производство прочей мебели» и 31.02/31.01 — если светильники изготавливаются как мебельная продукция, а также 26.70/27.40 — если светильники делаются как осветительное оборудование. Дополнительными кодами разумно оставить 47.78/47.91/47.99 (розничная торговля, в том числе через интернет) и, при работе по договорам подряда, 32.12/32.13 (производство ювелирных изделий и бижутерии). Формулировки кодов нужно брать из действующего классификатора ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) — в реестр вносится код, а не произвольное описание.

1. В случае изменения содержащихся в государственных реестрах сведений ранее внесенные сведения сохраняются. Порядок и сроки хранения регистрирующим органом содержащихся в государственных реестрах документов, а также порядок их передачи на постоянное хранение в государственные архивы определяется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. (В редакции федеральных законов от 23.06.2003 № 76-ФЗ; от 23.07.2008 № 160-ФЗ) 4. Записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр. При несоответствии указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи сведений государственных реестров сведениям, содержащимся в документах, представленных при государственной регистрации, сведения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, считаются достоверными до внесения в них соответствующих изменений
   — пп. 3, 4 ст. 5 ФЗ № 129-ФЗ

Отсюда важный практический вывод: пока вы не внесли изменения, сведения ЕГРИП считаются достоверными, поэтому требование налоговой само по себе не создаёт для вас автоматического нарушения — но и тянуть с исправлением нельзя, поскольку именно реестровые коды используются налоговым органом и Фондом для проверки соответствия фактической деятельности (см. блок 4). Достаточно указать один основной код (например, 32.99) плюс 1–3 дополнительных; количество дополнительных кодов законом не ограничено, ограничение — только «не менее четырёх цифровых знаков» в каждом.

Вывод: да, код 47 (розничная торговля) для вашей деятельности является неполным; основным следует указать производственный код ОКВЭД из класса 32 (прежде всего 32.99), а торговые коды — 47.78/47.91/47.99 — сохранить как дополнительные. Указать один код технически возможно, но при фактическом изготовлении на заказ и последующей продаже корректным и безопасным является набор кодов «производство + торговля».

Обязанность и порядок изменения кодов ОКВЭД в ЕГРИП

Обязанность поддерживать сведения реестра в актуальном состоянии реализуется через заявление об изменении сведений: для этого регистрирующему органу подаётся заявление по утверждённой форме (для ИП — форма Р24001, утверждённая приказом ФНС России). Это тот же орган, который направил вам требование, — территориальная инспекция ФНС по месту жительства (регистрирующий орган), а не отдельный орган Росреестра.

Для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти
— п. 1 ст. 22.2 ФЗ № 129-ФЗ

Срок регистрации изменений короткий и чётко установлен — вы успеете ответить налоговой в пределах одной-двух недель с момента подачи заявления.

Внесение в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе, осуществляется в сроки, предусмотренные статьей 8 настоящего Федерального закона. 4. В случае внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе в связи с переменой им места жительства регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись и пересылает регистрационное дело в регистрирующий орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя. 5.
— п. 3 ст. 22.2, п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ) 2. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 209-ФЗ) 3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.06.2003 № 76-ФЗ)
— п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ

Значит: правонарушения в виде «неуказания» кода в законе нет; есть только обязанность представить сведения, и она исполняется заявлением Р24001. Госпошлина за изменение сведений ЕГРИП при подаче в электронной форме не уплачивается, заявление подписывается УКЭП либо подаётся через МФЦ/нотариуса. Копии документов, подтверждающих изменение сведений, представляются по правилам ст. 22.2 (нотариальное свидетельствование копии не требуется, если подлинник предъявляется непосредственно).

Вывод: вам необходимо подать в налоговый орган по месту жительства заявление по форме Р24001 об изменении сведений ЕГРИП, указав новый основной код ОКВЭД (производственный) и дополнительные коды; изменения вносятся в срок не более пяти рабочих дней со дня представления документов. Рекомендуется сделать это в срок, указанный в требовании, и приложить краткие пояснения о фактической деятельности.

Правомерно ли требование налоговой и есть ли ответственность за несоответствие кода

Требование налогового органа основано не на «штрафной», а на контрольной норме об обязательном социальном страховании: соответствие фактически осуществляемого вида деятельности коду в реестре — предмет проверки, а несоответствие влечёт пересчёт страхового тарифа, а не штраф за сам код.

5 2 . В случае выявления в результате камеральной проверки факта несоответствия сведений об основном виде экономической деятельности страхователя страховщик устанавливает страхователю страховой тариф, соответствующий фактически осуществляемому виду экономической деятельности. Сведения о коде по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности основного вида экономической деятельности страхователя, установленного в результате камеральной проверки, с указанием его процентной доли, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу решения о несоответствии сведений об основном виде экономической деятельности страхователя направляются территориальным органом страховщика в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ) 6.
— абз. 1 п. 1 ст. 26.15 ФЗ № 125-ФЗ

Проверка соответствия кода фактической деятельности прямо названа в перечне предметов контроля. Это и есть правовое основание требования, которое вы получили: налоговый орган действует как орган, администрирующий страховые взносы, и сверяет ваш фактический вид деятельности с реестровым кодом.

страхователем, соответствие сведений об основном виде экономической деятельности страхователя, полнота и достоверность представляемых страхователем или застрахованным (лицом, имеющим право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного) сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, а также правильность расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, возмещение которых осуществляется за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. (В редакции федеральных законов от 30.04.2021 № 126-ФЗ, от 28.12.2024 № 529-ФЗ, от 20.02.2026 № 29-ФЗ) 6 1 . В случае выявления в результате выездной проверки факта несоответствия сведений об основном виде экономической деятельности страхователя страховщик устанавливает страхователю страховой тариф, соответствующий фактически осуществляемому виду экономической деятельности.
— ст. 26.16 ФЗ № 125-ФЗ, п. 6

Одновременно существует и специальный состав административной ответственности — но он наказывает за несвоевременное представление сведений в регистрирующий орган, а не за «неправильный» код как таковой.

Несвоевременное представление сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, - (В редакции Федерального закона от 30.03.2015 № 67-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пяти тысяч рублей
— ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ

Уголовный риск по ст. 171 УК РФ в вашей ситуации отсутствует: регистрация у вас есть, лицензия для изготовления декоративных изделий не требуется, а состав требует причинения крупного ущерба.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 07.12.2011 № 420-ФЗ, от 26.07.2017 № 203-ФЗ, от 26.07.2019 № 207-ФЗ, от 06.04.2024 № 79-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. (В редакции федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ; от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное организованной группой, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Вывод: требование налоговой правомерно по существу — оно вытекает из обязанности иметь в реестре код, соответствующий фактической деятельности. Ответственность за сам факт несоответствия кода не установлена; риск составляет штраф по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ в размере 5 000 рублей (либо предупреждение) — но только если сведения не будут представлены своевременно, а также пересчёт страхового тарифа Фондом по п. 5.2 ст. 26.15 ФЗ № 125-ФЗ. Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ исключена.

Налоговый режим и выбор кода под изготовление на заказ (развилка по системе налогообложения)

Выбор основного кода зависит не только от «производство или торговля», но и от применяемого режима. Если вы на ПСН, изготовление на заказ у населения прямо поименовано в региональном законе — и это тот случай, когда один и тот же ваш промысел распадается на разные виды деятельности с разным потенциальным доходом.

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения
— п. 6 ст. 1 Закона Москвы от 31.10.2012 № 53 (ПСН)

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
— п. 1 ст. 1 Закона Москвы от 31.10.2012 № 53 (ПСН)

Обратите внимание: для светильников из металла подходит вид деятельности «изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения», а для ёлочных игрушек и текстильной декорации — «пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения». Для декора бутылок с шампанским (художественное оформление) применимым является вид деятельности «изготовление изделий народных художественных промыслов».

Изготовление изделий народных художественных промыслов 660 23. Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами 1980 24. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 660 25. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии 1320 26. Чеканка и гравировка ювелирных изделий 1320 27. Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений 1320 28. Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками 660 29. Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления 1320 30. Проведение занятий по физической культуре и спорту 660 31. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 660 32. Услуги платных туалетов 1320 33. Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий 660 34. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) 660 35. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) 660 36.
— п. 22 ст. 1 Закона Москвы от 31.10.2012 № 53 (ПСН)

Это означает: если вы планируете ПСН, вам нужны не один, а 2–3 патента (либо один по преобладающему виду), и заявление на патент подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России, с указанием вида деятельности по закону субъекта РФ. Если вы применяете УСН или НПД, специальных «производственных» ограничений нет — достаточно корректного ОКВЭД; при НПД код ОКВЭД вообще не используется, но в этом режиме запрещена перепродажа товаров, поэтому изделия должны изготавливаться вами.

Вывод: при ПСН основным кодом следует указать производственный ОКВЭД, а вид деятельности в заявлении на патент — формулировать по закону субъекта РФ (для Москвы — Закон Москвы от 31.10.2012 № 53), возможно оформление нескольких патентов; при УСН ограничиваются сменой кодов ЕГРИП; при НПД обязательно личное изготовление без перепродажи.

Риски неуказания/некорректного кода: переквалификация и лишение льгот, отказ в ПСН

Главный финансовый риск закреплён не в НК РФ, а в законе об обязательном социальном страховании: при выявлении несоответствия кода фактической деятельности страховщик принудительно устанавливает тариф, соответствующий реальному виду деятельности, — то есть вас «переквалифицируют» без вашего согласия, с доначислением взносов по более высокому классу профессионального риска.

5 2 . В случае выявления в результате камеральной проверки факта несоответствия сведений об основном виде экономической деятельности страхователя страховщик устанавливает страхователю страховой тариф, соответствующий фактически осуществляемому виду экономической деятельности. Сведения о коде по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности основного вида экономической деятельности страхователя, установленного в результате камеральной проверки, с указанием его процентной доли, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу решения о несоответствии сведений об основном виде экономической деятельности страхователя направляются территориальным органом страховщика в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ) 6.
— абз. 1 п. 1 ст. 26.15 ФЗ № 125-ФЗ

Поэтому промедление с исправлением кода грозит не только требованием-разъяснением, но и пересчётом страховых взносов задним числом по фактическому (производственному) виду деятельности, если класс профессионального риска окажется выше торгового. Для вашего промысла (изготовление на заказ, ручной труд) отказ в ПСН возможен только в случаях, прямо указанных в ст. 346.43 НК РФ (превышение лимита доходов, средней численности либо если вид деятельности не поименован в законе субъекта), а само по себе несоответствие ОКВЭД в ЕГРИП основанием для отказа в выдаче патента не является — но патент выдаётся на конкретный вид деятельности по закону субъекта РФ, а не «автоматически» на любой реестровый код. Лишение пониженных тарифов взносов по УСН также привязано к виду деятельности и долю доходов по нему (ст. 427 НК РФ), поэтому корректный основной код — условие сохранения льгот.

Вывод: ключевые риски — принудительная переквалификация тарифа страховых взносов с доначислением (п. 5.2 ст. 26.15 ФЗ № 125-ФЗ), а при ПСН — отказ/невозможность применения патента, если вид деятельности сформулирован неверно. Штраф по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ (5 000 руб. либо предупреждение) наступает только при несвоевременном представлении сведений. Устранение — своевременная подача Р24001 с корректным основным кодом, что минимизирует все перечисленные риски.