Как легально проводить экскурсии в родном городе самозанятому: нужно ли разрешение, аттестация экскурсовода, договоры с музеями и как принимать оплату без претензий налоговой

Можно ли вести экскурсионную деятельность как самозанятый без ИП

Специальный налоговый режим НПД допускает оказание услуг физическим лицам без регистрации ИП.

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Это ключевой вопрос для вас: экскурсионные услуги не входят в перечень видов деятельности, которые по федеральному закону требуют обязательной регистрации ИП (таких, как продажа подакцизных/маркируемых товаров). Ограничения режима НПД касаются иных ситуаций:

лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Три практических следствия для вашей модели: (1) вы не можете привлекать других экскурсоводов по трудовым договорам — только лично вести группы (самозанятый работает один); (2) если вы начнёте продавать «чужие» экскурсии как посредник по договору поручения/комиссии/агентскому — вы выпадете из НПД, поэтому продавайте именно свои услуги по договору возмездного оказания услуг, а не выступайте агентом туроператора; (3) доход за год не должен превысить 2,4 млн руб. — при небольших группах это достижимо.

Объект обложения НПД — ваш доход от реализации услуг:

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Ставка по доходам от физических лиц — 4%:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Вывод: вести экскурсии как самозанятый без регистрации ИП можно — при трёх условиях: без наёмных работников, без агентской/посреднической продажи чужих туров и при годовом доходе до 2,4 млн руб. Регистрация в качестве ИП для экскурсионной деятельности законом не требуется.

Нужна ли аттестация экскурсовода и запись в реестре

Да — это обязательное требование, и оно относится именно к вашей деятельности. Закон определяет экскурсовода через оказание услуг в очной форме и требует аттестации:

экскурсовод (гид) - лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации, прошедшее аттестацию, оказывающее в очной форме услуги по ознакомлению туристов (экскурсантов) с объектами показа, сопровождению туристов (экскурсантов) и информированию туристов (экскурсантов) по пути следования по туристскому маршруту на основании договора, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Экскурсовод (гид) и гид-переводчик вправе оказывать услуги только при условии прохождения ими аттестации в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о туристской деятельности, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Правила оказания услуг экскурсовода (гида) и гида-переводчика устанавливаются Правительством Российской Федерации. Аттестация экскурсоводов (гидов) или гидов-переводчиков проводится аттестационной комиссией, создаваемой органом государственной власти субъекта Российской Федерации в сфере туризма. Не менее двух третей состава аттестационной комиссии должны составлять представители организаций, представляющих профессиональные сообщества туроператоров, турагентов, экскурсоводов (гидов) и (или) гидов-переводчиков, образовательных организаций, которые осуществляют подготовку экскурсоводов (гидов) и (или) гидов-переводчиков, организаций, осуществляющих туристскую деятельность, музеев и иных объектов показа, научных и некоммерческих организаций в сфере культуры, истории, краеведения, искусствоведения, централизованных религиозных организаций и (или) религиозных организаций, входящих в их структуру. Кворум для проведения заседания аттестационной комиссии должен составлять не менее половины от общего числа ее членов. Аттестационная комиссия осуществляет свою деятельность в соответствии с положением, утверждаемым органом государственной власти субъекта Российской Федерации в сфере туризма.
— ч. 1 ст. 4.4 ФЗ № 132-ФЗ

Это ровно набор действий, который вы описываете: платное ознакомление группы с объектами показа и информирование по пути следования. Поэтому для легальной работы на платной основе аттестация обязательна.

Аттестация экскурсоводов (гидов) или гидов-переводчиков проводится аттестационной комиссией, создаваемой органом государственной власти субъекта Российской Федерации в сфере туризма. Не менее двух третей состава аттестационной комиссии должны составлять представители организаций, представляющих профессиональные сообщества туроператоров, турагентов, экскурсоводов (гидов) и (или) гидов-переводчиков, образовательных организаций, которые осуществляют подготовку экскурсоводов (гидов) и (или) гидов-переводчиков, организаций, осуществляющих туристскую деятельность, музеев и иных объектов показа, научных и некоммерческих организаций в сфере культуры, истории, краеведения, искусствоведения, централизованных религиозных организаций и (или) религиозных организаций, входящих в их структуру. Кворум для проведения заседания аттестационной комиссии должен составлять не менее половины от общего числа ее членов. Аттестационная комиссия осуществляет свою деятельность в соответствии с положением, утверждаемым органом государственной власти субъекта Российской Федерации в сфере туризма. Решение об аттестации экскурсовода (гида) или гида-переводчика принимается аттестационной комиссией большинством голосов от числа членов комиссии, присутствующих на ее заседании. При равенстве числа голосов членов комиссии голос председателя комиссии является решающим.
— ч. 3 ст. 4.4 ФЗ № 132-ФЗ

Для прохождения аттестации экскурсовод (гид) или гид-переводчик обращается в орган государственной власти субъекта Российской Федерации в сфере туризма, в котором предполагает оказывать услуги, с заявлением об аттестации. В заявлении об аттестации экскурсовод (гид) или гид-переводчик указывает субъекты Российской Федерации либо муниципальные образования в границах субъекта Российской Федерации, на территориях которых предполагает оказывать услуги, национальные туристские маршруты. В случае, если экскурсовод (гид) или гид-переводчик предполагает оказывать услуги на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, на национальных туристских маршрутах, экскурсовод (гид) или гид-переводчик обращается в орган государственной власти одного из таких субъектов Российской Федерации по своему выбору. Для проведения аттестации экскурсовода (гида) или гида-переводчика, предполагающих оказывать услуги на территориях нескольких субъектов Российской Федерации и (или) на национальных туристских маршрутах, аттестационная комиссия субъекта Российской Федерации, созданная органом государственной власти субъекта Российской Федерации, в который обратился экскурсовод (гид) или гид-переводчик с заявлением об аттестации, направляет в аттестационные комиссии субъектов Российской Федерации, указанных в заявлении об аттестации, приглашения принять участие в заседании, в том числе посредством видео-конференц-связи.
— ч. 8 ст. 4.4 ФЗ № 132-ФЗ

Документы, которые нужно приложить (заявление подаётся в электронном виде, в том числе через портал госуслуг):

К заявлению прилагаются электронные образы следующих документов: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677) а) (Подпункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677) б) копии документов об образовании и о квалификации, подтверждающих получение соискателем среднего профессионального образования или высшего образования, или при условии достижения соискателем 18 лет копию справки об обучении по основной профессиональной образовательной программе, подтверждающей у соискателя статус обучающегося и успешное прохождение промежуточной аттестации по дисциплине (модулю) по видам профессиональной деятельности по оказанию услуг экскурсовода (гида) или гида-переводчика в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 21.08.2025 № 1258) в) копии документов о квалификации, подтверждающих повышение соискателем или присвоение соискателю квалификации по результатам дополнительного профессионального образования в области, соответствующей профилю работы экскурсовода (гида) или гида-переводчика, за исключением соискателей, получивших среднее профессиональное образование или высшее образование по образовательным программам, включающим в себя дисциплину (модуль) по видам профессиональной деятельности по оказанию услуг экскурсовода (гида) или гида-переводчика, либо осваивающих основные профессиональные образовательные программы при условии достижения 18 лет и успешного прохождения промежуточной аттестации по дисциплине (модулю) по видам профессиональной деятельности по оказанию услуг экскурсовода (гида) или гида-переводчика в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами, а также соискателей, имеющих стаж работы в качестве экскурсоводов (гидов) и (или) гидов-переводчиков не менее 5 лет; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 21.08.2025 № 1258) г) копии документов, подтверждающих наличие у соискателя необходимого стажа работы в качестве экскурсовода (гида) или гида-переводчика, - в случаях, установленных подпунктом "б" пункта 4 и пунктом 26 настоящего Положения; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677) д) цветная фотография размером 3 на 4 сантиметра.
— п. 13 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ № 833

Важный практический момент: подтвердить стаж работы экскурсоводом можно, в том числе, чеками самозанятого — это прямо предусмотрено как доказательство стажа:

сведения о постановке соискателя на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход с приложением копий чеков, сформированных при произведении расчетов при оказании услуг экскурсовода (гида) или гида-переводчика ; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 21.08.2025 № 1258) д) сведения об аттестатах, свидетельствах либо иных документах, подтверждающих уровень квалификации экскурсовода (гида) или гида-переводчика, полученных в течение 5 лет, предшествующих дню подачи заявления. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677) 15. В случае если сведения о документах, указанных в подпунктах "б" и "в" пункта 13 настоящего Положения, содержатся в федеральной информационной системе "Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации, документах об обучении", в заявлении указываются сведения о таких документах. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677, от 21.08.2025 № 1258) 16. Документы и сведения , составленные на иностранном языке без дублирования в них записей на государственном языке Российской Федерации (русском языке), должны быть представлены с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677) 17.
— подп. «г» п. 14 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ № 833

То есть ваш текущий статус самозанятого и ранее выданные чеки могут подтвердить квалификационный стаж — это работает на вас при подаче документов.

Сроки и процедура: заявление рассматривается 2 рабочих дня, затем допуск к квалификационному экзамену (тестирование из 30 вопросов + практическое задание):

Уполномоченный орган субъекта Российской Федерации рассматривает заявление и прилагаемые к нему документы и сведения в течение 2 рабочих дней со дня их поступления и по результатам их рассмотрения принимает решение о допуске или об отказе в допуске соискателя к прохождению квалификационного экзамена. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677) 19. Основаниями для отказа в допуске соискателя к прохождению квалификационного экзамена являются: а) несоответствие соискателя требованиям, указанным в пункте 4 настоящего Положения; б) представление документов и сведений, указанных в пунктах 11 и 13 настоящего Положения, не в полном объеме; в) наличие недостоверной информации в документах и сведениях, представленных соискателем для прохождения квалификационного экзамена; (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 29.11.2024 № 1677) г) поступление заявления от соискателя, в отношении которого на основании абзацев третьего - пятого части двадцать пятой статьи 4 4 Федерального закона "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" принято решение о прекращении действия аттестации, до истечения 6 месяцев со дня принятия такого решения;
— п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ № 833

По итогам аттестации сведения о вас вносятся в единый федеральный реестр экскурсоводов (гидов), а вам выдаётся нагрудная идентификационная карточка. Именно наличие записи в реестре и карточки подтверждает право работать.

Вывод: аттестация и внесение в единый федеральный реестр экскурсоводов обязательны для платного сопровождения групп. Проходить её нужно в регионе, где вы планируете водить экскурсии (в заявлении указывается территория — субъект РФ или муниципальные образования). Работа без аттестации влечёт административную ответственность (см. отдельный блок).

Не стану ли я туроператором/турагентом и нужен ли договор с музеями

Это принципиально для выбора правовой модели. Туроператорская и турагентская деятельность — особые статусы с реестрами, и самозанятому они недоступны (туроператор — только юрлицо, турагент — юрлицо или ИП):

туроператорская деятельность - деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом (далее - туроператор); турагентская деятельность - деятельность по продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, сведения о которых внесены в единый федеральный реестр турагентов, субагентов в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом (далее - турагент);

Ключевое понятие — «туристский продукт»: комплекс услуг за общую цену. Именно формирование и продажа такого комплекса делает лицо туроператором/турагентом:

туристский продукт - комплекс услуг, предоставляемых за общую цену по договору о реализации туристского продукта, формируемого с учетом особенностей, установленных настоящим Федеральным законом; (В редакции Федерального закона от 29.12.2025 № 553-ФЗ) туроператорская деятельность - деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом (далее - туроператор); турагентская деятельность - деятельность по продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем , сведения о которых внесены в единый федеральный реестр турагентов, субагентов в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом (далее - турагент) ; (В редакции Федерального закона от 24.03.2021 № 48-ФЗ) субагент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым турагентом передано исполнение поручения туроператора на продвижение и реализацию туристского продукта в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, и сведения о которых внесены в единый федеральный реестр турагентов, субагентов в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.03.2021 № 48-ФЗ) заказчик туристского продукта - турист или иное лицо, заказывающее туристский продукт от имени туриста, в том числе законный представитель несовершеннолетнего туриста;
— абз. ст. 1 ФЗ № 132-ФЗ (туристский продукт)

Что это значит для вас — два сценария.

Сценарий 1 (безопасный, рекомендуем): вы продаёте одну-единственную услугу — своё экскурсионное сопровождение — по договору возмездного оказания услуг. Тогда вы не формируете «туристский продукт», не становитесь ни туроператором, ни турагентом, реестры вам не нужны:

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. 2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
— п. 1 ст. 779 ГК РФ

Дополнительно закон выводит короткое экскурсионное обслуживание из тяжёлого туроператорского регулирования:

организации, осуществляющей экскурсионное обслуживание на территории Российской Федерации в течение не более 24 часов подряд; государственного и муниципального унитарных предприятий, а также государственного и муниципального учреждений, осуществляющих деятельность по организации путешествий в пределах территории Российской Федерации в целях решения социальных задач; туроператора, осуществляющего деятельность только в сфере выездного туризма и имеющего сформированный в соответствии со статьей 11 6 настоящего Федерального закона фонд персональной ответственности туроператора в размере не менее семи процентов от общей цены туристского продукта в сфере выездного туризма за предыдущий год, рассчитанной без учета общей цены туристского продукта, предусмотренного частью десятой статьи 17 2-1 настоящего Федерального закона. Для туроператора, осуществляющего деятельность одновременно в сфере выездного туризма и в сфере въездного туризма и (или) в сфере внутреннего туризма и сформировавшего фонд персональной ответственности туроператора в указанном максимальном размере, не требуется финансовое обеспечение ответственности туроператора, предусмотренное абзацами третьим и четвертым части первой статьи 17 2 настоящего Федерального закона (далее - финансовое обеспечение ответственности туроператора в сфере выездного туризма).
— абз. ч. 5 ст. 4.1 ФЗ № 132-ФЗ

Сценарий 2 (рискованный): вы начинаете продавать «пакет» — экскурсию + проезд + билеты в музей + питание за общую цену. Это признаки туристского продукта, а его формирование — туроператорская деятельность, доступная только юрлицу, не самозанятому. Возникает риск признания вас ведущим деятельность без записи в реестре туроператоров.

Поэтому правило практичное: не формируйте комплекс услуг за общую цену. Пусть каждый элемент оплачивается отдельно: ваше сопровождение — вам, билеты в музей — музею (туристы покупают сами по номиналу).

Про договор с музеями: как самозанятый вы не обязаны заключать с музеями агентский договор — наоборот, агентский/комиссионный/порученческий договор запрещён для НПД:

лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
— п. 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Если вам нужно вести группу внутрь музея, заключайте с музеем договор на посещение (разовое соглашение/групповые билеты), где вы выступаете заказчиком, а не посредником. Посредническая продажа билетов за вознаграждение — это деятельность «в интересах другого лица», несовместимая с НПД.

Агентская конструкция для иных случаев урегулирована в ГК:

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. 2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента. 3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия. 4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.
— п. 1 ст. 1005 ГК РФ

Но для самозанятого такая конструкция недопустима (п. 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ), поэтому в вашей модели договор с музеем должен быть либо договором на оказание музеем услуг по приёму вашей группы (вы — заказчик), либо отсутствовать вовсе, если экскурсия идёт только по улицам и открытым объектам.

Вывод: при продаже исключительно своей экскурсионной услуги вы не туроператор и не турагент, реестры туроператоров/турагентов вам не нужны. Договор с музеем обязателен только если вы заводите группу на его территорию, и оформлять его нужно как договор посещения (вы — заказчик), а не агентский. Не формируйте «комплекс услуг за общую цену» — иначе риск квалификации как туроператорской деятельности, недоступной самозанятому.

Как принимать оплату, чтобы налоговая не придралась

Расчёты самозанятого оформляются не кассовым аппаратом, а чеком в приложении «Мой налог»:

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог". 2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники.
— ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Кассовая техника самозанятому вообще не нужна — прямое исключение:

Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ) 2 3 . Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года № 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, при осуществлении торговли товарами на основе договора розничной купли-продажи, при которой передача товара происходит в момент заключения такого договора, вправе осуществлять расчеты на розничном рынке, ярмарке, выставке без применения контрольно-кассовой техники. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 273-ФЗ) 2 4 . Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346 43 Налогового кодекса Российской Федерации , могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает пятидесяти, без применения контрольно-кассовой техники.
— п. 2.2 ст. 2 ФЗ № 54-ФЗ

Сроки и способы выдачи чека закреплены законом:

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. 4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. 5. В электронной форме чек может быть передан следующими способами: 1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком); 2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке. 6. В чеке должны быть указаны: 1) наименование документа; 2) дата и время осуществления расчета; 3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца; 4) идентификационный номер налогоплательщика продавца; 5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"; 6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 7) сумма расчетов;
— ч. 3 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Практические правила, чтобы не было претензий:

1. Наличные или перевод на карту (СБП, банковский перевод) — допустимо, но на каждую оплату формируйте чек в «Мой налог». При наличном расчёте и при оплате электронными средствами платежа чек — в момент расчёта; при безналичной оплате после факта оказания услуги — не позднее 9-го числа следующего месяца.

2. Всегда передавайте чек клиенту (QR-код или на e-mail/телефон). Чек, который остаётся только у вас, — нарушение: закон обязывает обеспечить его передачу.

3. В чеке указывайте наименование услуги — например, «экскурсионное сопровождение группы» (реквизит «наименование реализуемых услуг» обязателен в чеке по ч. 6 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ).

4. Не смешивайте личные и профессиональные поступления: если вам перевели деньги не за экскурсию (возврат долга, подарок родственника, перевод «с карты на карту» без услуг), чек не формируйте, но будьте готовы пояснить источник. Систематические переводы от посторонних без чеков налоговая может расценить как сокрытие дохода.

5. Фиксируйте доход в день расчёта в приложении — это синхронизирует налог 4% (с физлиц) и будущий чек-подтверждение стажа для аттестации.

Ставка налога по доходам от физических лиц — 4% (по юрлицам/ИП — 6%):

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— п. 1 ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

Вывод: принимайте оплату любым удобным способом (наличные, перевод, СБП), но на каждую платную экскурсию формируйте чек в «Мой налог» и передавайте его клиенту. ККТ не требуется. Наименование услуги в чеке указывайте корректно. Невыдача чека и приём систематических платежей «мимо» приложения — основные риски претензий ФНС.

Ответственность за работу без аттестации и за иные нарушения

Работа гидом без аттестации — самостоятельный состав административного правонарушения, и штраф применяется именно к гражданину (вам как физлицу):

Оказание услуг по ознакомлению туристов (экскурсантов) с объектами показа, сопровождению туристов (экскурсантов) и информированию туристов (экскурсантов) по пути следования по туристскому маршруту без привлечения аттестованных экскурсовода (гида) или гида-переводчика либо оказание таких услуг лицом, не являющимся аттестованным экскурсоводом (гидом) или аттестованным гидом-переводчиком, в случае, если привлечение аттестованных экскурсовода (гида) или гида-переводчика является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от семи тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. (Дополнение частью - Федеральный закон от 07.07.2025 № 203-ФЗ) 14. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 13 настоящей статьи, либо невыполнение в установленный срок законного предписания органа (должностного лица), осуществляющего региональный государственный контроль (надзор) в сфере туристской индустрии, или органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор в области охраны и использования особо охраняемых природных территорий, об устранении указанного нарушения законодательства - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей. (Дополнение частью - Федеральный закон от 07.
— ч. 13 ст. 14.51 КоАП РФ

Ответственность за отсутствие нагрудной идентификационной карточки при проведении экскурсии:

Оказание услуг по ознакомлению туристов (экскурсантов) с объектами показа, сопровождению туристов (экскурсантов) и информированию туристов (экскурсантов) по пути следования по туристскому маршруту или оказание услуг по сопровождению туристов (экскурсантов) на туристском маршруте, требующем специального сопровождения, лицом, не имеющим при себе нагрудной идентификационной карточки экскурсовода (гида), или гида-переводчика, или инструктора-проводника, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 10.06.2026 № 169-ФЗ) (Дополнение частью - Федеральный закон от 07.07.2025 № 203-ФЗ) 16.
— ч. 15 ст. 14.51 КоАП РФ

Важное уточнение о соотношении с «предпринимательством без регистрации»: поскольку вы зарегистрированы как самозанятый и ведёте деятельность в режиме НПД, состав ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ (предпринимательство без госрегистрации) к вам, как правило, не применяется — закон прямо разрешает вести деятельность без ИП при применении НПД. Для полноты нормы:

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. 2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой. 3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), за исключением случаев, предусмотренных частью 1.1 статьи 14.4.2 настоящего Кодекса, - (в ред.
— ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Это означает: ваш основной правовой риск — не «работа без ИП», а именно (1) отсутствие аттестации экскурсовода и (2) отсутствие нагрудной карточки, плюс (3) налоговый риск невыдачи чеков.

Так, если вы без аттестации проводите платные экскурсии и «привлечение аттестованного экскурсовода является обязательным», штраф для гражданина — от 7 до 10 тыс. руб. (ч. 13), а при повторном нарушении или неисполнении предписания — от 30 до 50 тыс. руб. (ч. 14). Отсутствие карточки при себе — отдельный штраф от 5 до 10 тыс. руб. (ч. 15).

Контролируют это органы регионального государственного контроля (надзора) в сфере туристской индустрии субъекта РФ — то есть те же региональные органы, которые выдают аттестацию.

Вывод: главный административный риск при «тихой» работе без аттестации — штраф по ч. 13 ст. 14.51 КоАП РФ от 7 до 10 тыс. руб. (повторно и при неисполнении предписания — до 50 тыс. руб.), плюс по ч. 15 за отсутствие нагрудной карточки. По составу «предпринимательство без регистрации» (ст. 14.1 КоАП) самозанятый, работающий легально через «Мой налог», риску не подвергается — риск возникает только если не регистрироваться вовсе и не платить налог.