Может ли самозанятый продавать товары под своим брендом, если переупаковывает и добавляет логотип: считается ли это перепродажей или производством?

Запрет перепродажи при НПД и понятие «профессиональный доход»

Ключевая норма, определяющая границу допустимой для самозанятого деятельности, — запрет на перепродажу товаров. Она прямо исключает из режима НПД лиц, которые продают товар, ранее ими приобретённый (а не произведённый).

1. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
   — п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Эта норма распространяется на вашу схему буквально: приобретая 500 шнуров у поставщика и реализуя их дальше, вы совершаете именно возмездное отчуждение ранее купленного имущества. Исключение в норме (продажа имущества, использовавшегося для личных, домашних нужд) к вам не относится — зарядные шнуры закупаются исключительно для перепродажи, значит, запрет на перепродажу формально накрывает такую деятельность.

Дополнительно режим НПД исключает реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
   — п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Это вторая потенциальная «ловушка» вашей схемы — она не связана с тем, «изготовили» вы товар или перепродали, а зависит только от вида товара. Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1956 и утверждённые им Правила маркировки отдельных видов радиоэлектронной продукции распространяют обязательную маркировку на ряд товаров, включая кабельную продукцию (провода, кабели) отдельных кодов ТН ВЭД. Если шнур USB-C попадает в перечень, продавать его как самозанятый нельзя вообще, даже при полной переработке товара.

Какой именно доход считается профессиональным и кто вправе обходиться без статуса ИП, определяют части 6 и 7 ст. 2:

1. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
   — ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
   — ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Для вашего вопроса это означает: пока доход соответствует признакам профессионального дохода (нет работодателя и наёмных работников) и вы ведёте деятельность без регистрации ИП, применять режим можно, но запрет из п. 2 ч. 2 ст. 4 носит императивный характер и никаких оговорок «если вы что-то изменили в товаре — запрет не действует» не содержит. Оценка идёт по экономической сути: реализуете ли вы произведённую вами вещь или ранее приобретённую.

Вывод: переупаковка и нанесение логотипа сами по себе не меняют того факта, что реализуется товар, ранее купленный у поставщика. По буквальному смыслу п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ такая деятельность квалифицируется как перепродажа и не допускается при НПД. Параллельно с этим необходимо обязательно проверить, не подпадает ли конкретный шнур USB-C под перечень маркируемой радиоэлектронной продукции (п. 1 ч. 2 ст. 4 того же закона) — если подпадает, продажа как самозанятым исключена независимо от квалификации «производство/перепродажа».

Переупаковка под своим брендом: становится ли перепродавщик «изготовителем»

Ключевой вопрос клиента — признаётся ли он «изготовившим» продукцию, если лишь вкладывает её в свои коробки и снабжает своим логотипом. Ответ даёт не ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ (в ней нет понятия «изготовитель»), а смежные пласты — законодательство о защите прав потребителей и о техническом регулировании, которые определяют статус изготовителя по факту размещения на товаре своего наименования.

Закон о защите прав потребителей прямо связывает статус изготовителя с доведением до потребителя сведений о производителе:

1. Изготовитель (исполнитель, продавец) обязан довести до сведения потребителя фирменное наименование (наименование) своей организации, место ее нахождения (адрес) и режим ее работы. Продавец (исполнитель) размещает указанную информацию на вывеске. (В редакции Федерального закона от 21.12.2004 № 171-ФЗ) Изготовитель (исполнитель, продавец) - индивидуальный предприниматель - должен предоставить потребителю информацию о государственной регистрации и наименовании зарегистрировавшего его органа.
   — п. 1 ст. 9 Закона РФ № 2300-1

Это означает: если вы укажете на упаковке себя как изготовителя (свой логотип/наименование как лица, выпустившего товар), вы принимаете на себя весь объём обязанностей изготовителя перед потребителем — включая ответственность за качество и безопасность товара. Но юридически ЗоЗПП оперирует категорией «изготовитель» в смысле лица, производящего товар для реализации; простая переупаковка и замена инструкции не создают нового товара, а меняют лишь его коммерческую подачу.

Информация о товаре должна включать сведения об обязательном подтверждении соответствия:

1. Изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора. По отдельным видам товаров (работ, услуг) перечень и способы доведения информации до потребителя устанавливаются Правительством Российской Федерации.
   — п. 1 ст. 10 Закона РФ № 2300-1

наименование технического регламента или иное установленное законодательством Российской Федерации о техническом регулировании и свидетельствующее об обязательном подтверждении соответствия товара обозначение;
— абз. 2 п. 2 ст. 10 Закона РФ № 2300-1

Для зарядных шнуров (низковольтное оборудование, электромагнитная совместимость) действуют ТР ТС 004/2011 «О безопасности низковольтного оборудования» и ТР ТС 020/2011 «Электромагнитная совместимость технических средств». Подтверждение соответствия (декларирование) осуществляет изготовитель либо уполномоченное изготовителем лицо. Переупаковщик, выдающий себя за изготовителя, но не имеющий производства, не сможет корректно принять декларацию о соответствии на чужую продукцию как на собственную — а именно эта связка (заявитель = изготовитель = отвечает за безопасность) и лежит в основе допуска товара на рынок.

Важный разграничитель от прежних ответов: в случае настольных игр или пошива одежды лицо заказывало изготовление по своему макету/конструированию (создавалась новая вещь с авторским замыслом). Здесь товар — серийный стандартный кабель, его потребительские свойства не меняются; замена коробки и добавление бумажной инструкции — это фасовка и маркетинг, а не производство. Отсюда и иной вывод: статус «изготовителя» для целей перепродажи вы не приобретаете, а лишь добровольно возлагаете на себя обязанности изготовителя по ЗоЗПП при указании себя таковым.

Вывод: переупаковка и нанесение логотипа не превращают перепродавца в изготовителя товара — вы реализуете тот же купленный товар. Поэтому ни переупаковка, ни добавление инструкции не выводят вашу схему из-под запрета перепродажи (п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). Напротив, указание себя изготовителем на упаковке создаёт дополнительные обязанности и риски по ЗоЗПП и техническим регламентам, которые вы как перепродавец без производства фактически не сможете исполнить.

Права на «свой бренд» и риск использования чужого/неохраняемого обозначения

Реализация товара под собственным логотипом затрагивает институт товарного знака. Охрана такого обозначения возникает только с момента государственной регистрации.

Исключительное право на товарный знак может быть осуществлено для индивидуализации товаров, работ или услуг, в отношении которых товарный знак зарегистрирован, в частности путем размещения товарного знака: 1) на товарах, в том числе на этикетках, упаковках товаров, которые производятся, предлагаются к продаже, продаются, демонстрируются на выставках и ярмарках или иным образом вводятся в гражданский оборот на территории Российской Федерации, либо хранятся или перевозятся с этой целью, либо ввозятся на территорию Российской Федерации; 2) при выполнении работ, оказании услуг; 3) на документации, связанной с введением товаров в гражданский оборот; 4) в предложениях о продаже товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, а также в объявлениях, на вывесках и в рекламе; 5) в сети "Интернет", в том числе в доменном имени и при других способах адресации. 3. Никто не вправе использовать без разрешения правообладателя сходные с его товарным знаком обозначения в отношении товаров, для индивидуализации которых товарный знак зарегистрирован, или однородных товаров, если в результате такого использования возникнет вероятность смешения.
— п. 2 ст. 1484 ГК РФ

Из этого следует: наносимый вами логотип либо является зарегистрированным товарным знаком (тогда у вас исключительное право использовать его на товарах и упаковке), либо нет (тогда правовая охрана отсутствует, и вы не защищены от копирования, но и сами обязаны не нарушать чужие знаки). Использование чужого или сходного до степени смешения обозначения без согласия правообладателя запрещено, а товар с незаконно размещённым знаком признаётся контрафактным:

1. Товары, этикетки, упаковки товаров, на которых незаконно размещены товарный знак или сходное с ним до степени смешения обозначение, являются контрафактными.
   — п. 1 ст. 1515 ГК РФ

Для вашей схемы это даёт два следствия. Во-первых, «свой бренд» как правовую ценность нужно сначала зарегистрировать (товарный знак регистрируется в Роспатенте, в том числе на имя физического лица в статусе ИП). Во-вторых, продажа контрафакта влечёт гражданско-правовую ответственность (ст. 1515 ГК РФ — взыскание компенсации), а также административную (ст. 14.10 КоАП РФ) и при крупном ущербе — уголовную (ст. 180 УК РФ). Это не зависит от того, самозанятый вы или ИП.

Вывод: нанесение собственного логотипа легально только при отсутствии нарушения чужих прав на товарные знаки; для собственной правовой защиты обозначение целесообразно зарегистрировать как товарный знак (исключительное право — только после госрегистрации, ст. 1477, 1484 ГК РФ). Сам по себе логотип не меняет квалификацию деятельности как перепродажи и не делает вас изготовителем.

Ответственность за работу «в обход» ограничений и лимиты режима

Если деятельность фактически является перепродажей, а вы продолжите её под видом НПД, возникает риск квалификации её как незаконного предпринимательства (при систематическом извлечении прибыли без надлежащего статуса). Статус самозанятого легализует только профессиональный доход в разрешённых рамках; деятельность за этими рамками требует регистрации ИП или иной организационно-правовой формы.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
   — ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Кроме того, режим НПД имеет жёсткий лимит по доходу, превышение которого автоматически выводит налогоплательщика из режима:

1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
   — п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Ставки налога различаются по типу покупателя:

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

Обязанность самозанятого — формировать и передавать чек при каждом расчёте:

1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
   — ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Здесь важна правовая логика: ч. 6 ст. 2 и ч. 8 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ освобождают от регистрации ИП и НДФЛ только доход, являющийся объектом НПД. Доход от перепродажи чужих товаров таким объектом не является (деятельность прямо запрещена), а значит, на него режим не распространяется и он подлежит налогообложению в общем порядке с риском привлечения по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, а при масштабе, дающем крупный доход/ущерб, — по ст. 171 УК РФ.

Вывод: ведение перепродажи под видом самозанятого создаёт риски административной (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ — штраф 500–2000 руб.) и потенциально уголовной ответственности. Дополнительно: превышение дохода 2,4 млн руб./год прекращает право на НПД, а каждый расчёт требует чека в приложении «Мой налог». Если деятельность признают перепродажей, доход от неё не попадает под освобождение от НДФЛ и регистрации ИП.

Легальные альтернативы продажи товара под своим брендом

Поскольку описанная схема (закупка готового чужого кабеля и его перепродажа под своим логотипом) не вписывается в режим НПД, легальные варианты строятся на смене либо статуса, либо модели отношений с производством.

Вариант А — регистрация ИП и торговля как обычный продавец. Перепродажа товаров, в том числе под собственной торговой маркой (СТМ), для ИП и юрлиц ничем не запрещена. Вы регистрируете ИП, выбираете УСН (объект «доходы» 6 % или «доходы минус расходы») или патент (для розничной торговли), и продаёте товар свободно. Обязательную маркировку (если кабель попадает под неё) и чеки (онлайн-касса) при этом всё равно придётся соблюдать. Регистрация ИП возможна и без найма работников.

Вариант Б — контрактное производство (СТМ/«контрактный производитель»). Чтобы деятельность стала «производством собственного товара», а не перепродажей, нужно, чтобы поставщик изготовил продукцию по вашим требованиям (ваш макет корпуса/упаковки, ваши технические условия, ваша комплектация с инструкцией), то есть вы выступаете заказчиком, а не покупателем готового товара. В этом случае продукция создаётся для вас по вашему заданию, и вы получаете именно «товар собственного производства». Для потребительских отношений вы при этом указываетесь изготовителем (ст. 9, 10 ЗоЗПП), а для подтверждения соответствия по ТР ТС 004/2011/020/2011 принимаете декларацию как изготовитель (заявитель). Такая модель ближе к тем, что разбирались ранее (настольные игры, пошив одежды), где лицо заказывало изготовление по своему макету.

Вариант В — работа по договору с производителем без наёмных сотрудников. Если привлекать стороннего производителя как подрядчика (договор на изготовление/переработку), самозанятый не привлекает наёмных работников, что не нарушает ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ («не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам») — это совместимо с ограничением п. 4 ч. 2 ст. 4 об отсутствии работников, поскольку подрядчик не является работником по трудовому договору.

Решающий фактор для всех вариантов — реальная степень переработки и содержание договора с контрагентом: покупаете вы готовый серийный товар (перепродажа) или заказываете изготовление по своим ТУ/макету (производство). При вашей текущей схеме «закупил готовые шнуры → переупаковал» это перепродажа.

Вывод: легальных путей три. (1) Простейший — зарегистрировать ИП и продавать товар как продавец, в т.ч. под своим брендом/СТМ, на УСН или патенте. (2) Чтобы сохранить режим НПД, нужно превратить схему в настоящее контрактное производство — заказывать у производителя изготовление шнуров по вашим ТУ и макету упаковки (тогда это реализация товара собственного производства). (3) Привлечение производителя-подрядчика возможно и без найма работников, что не нарушает условия НПД. Во всех случаях сохраняются требования о подтверждении соответствия, информировании потребителя (ст. 9–10 ЗоЗПП) и, при попадании товара в перечень, — об обязательной маркировке.