Как оформить совместный магазин на двоих: нужно ли два ИП и договор простого товарищества или есть другие варианты без трудоустройства

Форма совместного ведения бизнеса: что выбрать — ООО или простое товарищество

Ключевой вопрос — можно ли вдвоём вести общий магазин так, чтобы оба считались «хозяевами», но никто не был бы наёмным работником у другого. Закон даёт две рабочие конструкции: хозяйственное общество (ООО) и договор простого товарищества. Оба варианта избавляют от трудовых отношений между вами — это важно, потому что ваша цель «не устраивать никого продавцом» достижима в обеих формах.

Что такое простое товарищество:

По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
— п. 1 ст. 1041 ГК РФ

Критичное ограничение для предпринимательского (торгового) товарищества:

Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации. 3. Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом "Об инвестиционном товариществе" . (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ)
— п. 2 ст. 1041 ГК РФ

Это означает: договор простого товарищества для ведения торговли вы можете заключить друг с другом только при условии, что оба имеете статус индивидуальных предпринимателей. Два «обычных» гражданина без регистрации ИП не вправе быть сторонами такого договора, если цель — извлечение прибыли (торговля). Отсюда следует принципиальный вывод: в любом случае, прежде чем оформлять совместный бизнес, каждому из вас придётся зарегистрироваться как ИП.

Альтернатива — общество с ограниченной ответственностью:

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества. (Пункт в редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) 2. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
— п. 1 ст. 2 ФЗ № 14-ФЗ

ООО — это отдельное юрлицо, где вы с приятелем становитесь участниками (совладельцами долей), а не работниками друг друга. Разница с простым товариществом принципиальна: в ООО участники не отвечают по долгам своим личным имуществом (риск ограничен стоимостью доли), тогда как в предпринимательском простом товариществе вы отвечаете солидарно и всем своим имуществом (об этом ниже). Для магазина, где есть аренда, долговые обязательства перед поставщиками и покупателями, это существенный фактор.

Вывод. Для совместной торговли «на равных» без трудовых отношений допустимы две формы: (а) два ИП + договор простого товарищества; (б) ООО с двумя участниками. Обе избавляют от трудоустройства друг к другу. Если приоритет — простота, минимальные расходы на администрирование и свобода распоряжаться своим доходом (но с риском личной имущественной ответственности) — подходит связка «два ИП + простое товарищество». Если приоритет — защита личного имущества от долгов бизнеса — подходит ООО, но с обязанностью вести корпоративные документы и уплачивать налоги на уровне юрлица.

Обязательность регистрации каждого из вас как ИП и риски работы «на словах»

Вы сейчас ведёте торговлю де-факто без всякого оформления: общая касса, общий товар, работа по очереди. С точки зрения закона это предпринимательская деятельность, которую каждый из вас осуществляет без регистрации.

Право заниматься предпринимательством возникает только с момента регистрации:

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.
— ст. 23 ГК РФ, п. 1

Ответственность за ведение такой деятельности без регистрации:

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
— ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Причинение крупного ущерба при ведении предпринимательской деятельности без регистрации — уже уголовная квалификация:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству
— ст. 171 УК РФ

Это означает: пока ни один из вас не зарегистрирован как ИП, вы оба несёте риск привлечения по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ (штраф от 500 до 2000 рублей для каждого), а при крупном ущербе или крупном доходе — по ст. 171 УК РФ. Кроме того, неоформленная общая касса и раздел выручки «по итогам недели» без регистрации и договора создают риск доначисления налогов (см. блок о налогах).

Вывод. Каждому из вас необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (либо совместно учредить ООО). Регистрация ИП носит заявительный характер: в регистрирующий орган подаётся заявление по утверждённой форме (ФЗ № 129-ФЗ). Продолжение торговли «как сейчас» — без регистрации и договора — административно и при определённых условиях уголовно наказуемо.

Общая долевая собственность на товар и оборудование (чеки на разные фамилии)

Ваши вложения: товар закуплен частично каждым на свои средства, частично «вскладчину», оборудование куплено пополам, но чеки оформлены на разные фамилии. Как это легализовать.

Вклад товарища — это не только деньги, но и имущество, знания, деловые связи:

Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи.
— п. 1 ст. 1042 ГК РФ

Внесённое имущество и полученная от общей деятельности продукция становятся общей долевой собственностью:

Внесенное товарищами имущество, которым они обладали на праве собственности, а также произведенная в результате совместной деятельности продукция и полученные от такой деятельности плоды и доходы признаются их общей долевой собственностью, если иное не установлено законом или договором простого товарищества либо не вытекает из существа обязательства.
— п. 1 ст. 1043 ГК РФ

Если доли не определены соглашением — они считаются равными:

Если доли участников долевой собственности не могут быть определены на основании закона и не установлены соглашением всех ее участников, доли считаются равными. 2. Соглашением всех участников долевой собственности может быть установлен порядок определения и изменения их долей в зависимости от вклада каждого из них в образование и приращение общего имущества. 3. Участник долевой собственности, осуществивший за свой счет с соблюдением установленного порядка использования общего имущества неотделимые улучшения этого имущества, имеет право на соответствующее увеличение своей доли в праве на общее имущество. Отделимые улучшения общего имущества, если иное не предусмотрено соглашением участников долевой собственности, поступают в собственность того из участников, который их произвел.
— п. 1 ст. 245 ГК РФ

Это значит: то, что чеки на оборудование выписаны на разные фамилии, — не препятствие. Для дела важно письменно зафиксировать, кто что вносит (деньги, товар, оборудование) и в какой доле. Пока доли не определены договором, закон предполагает их равными (п. 1 ст. 245 ГК РФ), а вклады товарищей — равными по стоимости (п. 2 ст. 1042 ГК РФ). Чтобы впоследствии не спорить, кто «больше хозяин», в договоре простого товарищества нужно прямо указать размер долей и денежную оценку вкладов каждого — именно на доли будут распределяться и прибыль, и убытки.

Вывод. Оборудование и товар, вносимые в общее дело, по договору простого товарищества признаются общей долевой собственностью обоих. Чеки на разные фамилии не отменяют этого — необходимо письменно зафиксировать вклады и доли каждого в договоре, приложив к нему перечень передаваемого имущества.

Распределение прибыли, расходов и ведение общих дел (график 3/3, общая касса)

Как правильно оформить дележ выручки и расходов и работу по очереди, чтобы каждый действовал от имени общего дела, а не как посторонний продавец.

Распределение прибыли:

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
— ст. 1048 ГК РФ

Покрытие расходов и убытков:

Порядок покрытия расходов и убытков, связанных с совместной деятельностью товарищей, определяется их соглашением. При отсутствии такого соглашения каждый товарищ несет расходы и убытки пропорционально стоимости его вклада в общее дело. Соглашение, полностью освобождающее кого-либо из товарищей от участия в покрытии общих расходов или убытков, ничтожно.
— ст. 1046 ГК РФ

Ведение общих дел:

При совместном ведении дел для совершения каждой сделки требуется согласие всех товарищей. 2. В отношениях с третьими лицами полномочие товарища совершать сделки от имени всех товарищей удостоверяется доверенностью, выданной ему остальными товарищами, или договором простого товарищества, совершенным в письменной форме. 3. В отношениях с третьими лицами товарищи не могут ссылаться на ограничения прав товарища, совершившего сделку, по ведению общих дел товарищей, за исключением случаев, когда они докажут, что в момент заключения сделки третье лицо знало или должно было знать о наличии таких ограничений. 4. Товарищ, совершивший от имени всех товарищей сделки, в отношении которых его право на ведение общих дел товарищей было ограничено, либо заключивший в интересах всех товарищей сделки от своего имени, может требовать возмещения произведенных им за свой счет расходов, если имелись достаточные основания полагать, что эти сделки были необходимыми в интересах всех товарищей. Товарищи, понесшие вследствие таких сделок убытки, вправе требовать их возмещения. 5. Решения, касающиеся общих дел товарищей, принимаются товарищами по общему согласию, если иное не предусмотрено договором простого товарищества.
— п. 1 ст. 1044 ГК РФ

Солидарная ответственность по общим обязательствам:

Если договор простого товарищества связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения.
— п. 2 ст. 1047 ГК РФ

Это означает несколько важных вещей для вашей ситуации. Во-первых, «складываем выручку в один ящик и делим по итогам недели» — это фактически и есть распределение прибыли товарищества, но без договора оно «невидимо» для налоговой и не защищено юридически. В договоре следует закрепить: долю каждого в прибыли (если вклады равны — 50/50, если разные — пропорционально вкладам), порядок покрытия расходов (аренда, коммуналка — поровну или в долях) и порядок распределения выручки. Обратите внимание: соглашение, полностью отстраняющее одного из вас от прибыли или от участия в расходах, ничтожно — то есть «на словах» один не может быть просто «продавцом», получающим фикс, если вы товарищи.

Во-вторых, работа «по три дня каждый» — это способ ведения общих дел. Каждый из вас вправе действовать от имени всех товарищей (п. 1 ст. 1044 ГК РФ), если договором не установлено иное. Важно: полномочие совершать сделки от имени всех удостоверяется либо письменным договором простого товарищества, либо доверенностью. Поэтому письменный договор вам нужен в том числе для того, чтобы каждый мог законно продавать товар и работать с поставщиками и клиентами именно как участник общего дела, а не как посторонний.

Вывод. Договор простого товарищества — это тот документ, который закрепляет ваши доли в прибыли и расходах, порядок работы по графику и право каждого действовать от имени общего дела. Без него дележ выручки и расходов юридически не существует, а каждый из вас при сделках формально действует только от себя. Соглашение, устраняющее кого-то от прибыли или от общих расходов, ничтожно.

Аренда помещения, оформленная на одного: как легализовать совместное пользование

Договор аренды оформлен на вас, но платите вы поровну и пользуются помещением оба. По умолчанию это нарушение, если второй партнёр пользуется помещением без договорного основания.

Арендатор обязан пользоваться имуществом в соответствии с условиями договора:

Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества. 2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. 3. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещения убытков. Статья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества 1. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды.
— п. 1 ст. 615 ГК РФ

Предоставить помещение другому лицу можно только с согласия арендодателя:

Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. 3. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещения убытков. Статья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества 1. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды. Капитальный ремонт должен производиться в срок, установленный договором, а если он не определен договором или вызван неотложной необходимостью, в разумный срок.
— п. 2 ст. 615 ГК РФ

Это означает: пока второй из вас пользуется помещением и торгует в нём без оформления, с точки зрения договора аренды он — постороннее лицо, и арендодатель вправе расценить это как использование имущества не в соответствии с условиями договора (что даёт ему право потребовать расторжения договора и возмещения убытков). Важно и то, что ответственным по договору перед арендодателем остаётесь вы — даже если фактически платите пополам.

Варианты легализации: (1) заключить с согласия арендодателя договор субаренды (или переоформить договор аренды на обоих товарищей), либо (2) если вы заключили договор простого товарищества — внести право пользования помещением как вклад и прописать в договоре аренды, что помещение используется совместно обоими товарищами, с письменного согласия арендодателя. Пока такого согласия нет, второй партнёр юридически не вправе там торговать.

Вывод. Необходимо получить согласие арендодателя и закрепить право второго партнёра пользоваться помещением — либо переоформив аренду на обоих, либо оформив субаренду, либо зафиксировав совместное использование в договоре и у арендодателя. Без этого второй партнёр пользуется помещением без основания, что даёт арендодателю право расторгнуть договор.

Налоговый режим: УСН против НПД (самозанятости) при совместной торговле

Здесь заложена главная «ловушка»: вы хотите избежать лишних платежей, но для торговли перепроданным товаром самозанятость, как правило, недоступна.

Кому НПД разрешён и какие доходы им не облагаются. Прежде всего, доходы от деятельности в рамках договора простого товарищества НПД не облагаются:

от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме; 12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности. Статья 7. Порядок признания доходов 1. В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках , на его счет цифрового рубля либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (В редакции Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) 2. При реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств. 3.
— п. 7 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ

Кроме того, не вправе применять НПД лица, перепродающие товары:

лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
— ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

НПД допускает ведение деятельности без регистрации ИП — но только для тех видов деятельности, которые не требуют обязательной регистрации и доходы от которых облагаются НПД:

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. 7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10.
— ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Это означает критически важное для вашего магазина: продажа товара, который вы закупили у поставщиков для перепродажи, — это «перепродажа товаров», и по п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ такие лица не вправе применять НПД. А доходы от деятельности в рамках договора простого товарищества вообще прямо исключены из объекта обложения НПД (п. 7 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). Следовательно, для классической торговли закупленным товаром ни НПД «на каждого», ни НПД для товарищества не подходит — нужно регистрировать ИП и выбирать иной режим.

Для ИП подходящий режим — упрощённая система налогообложения (УСН). Объекты налогообложения:

Объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. 2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения , если иное не предусмотрено настоящим пунктом . (В редакции федеральных законов от 25.06.2012 № 94-ФЗ, от 25.04.2026 № 104-ФЗ) Индивидуальные предприниматели, применявшие в декабре 2025 года патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, либо индивидуальные предприниматели, применявшие в декабре 2025 года патентную систему налогообложения и перешедшие на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2026 года, доход которых в 2025 году превысил 20 миллионов рублей, вправе изменить объект налогообложения, уведомив об этом налоговый орган не позднее 1 июня 2026 года. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ) (Пункт в редакции Федерального закона от 24.11.2008 № 208-ФЗ) 3.
— п. 1 ст. 346.14 НК РФ

Переход на УСН — заявительный, уведомление подаётся в налоговый орган:

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения
— п. 1 ст. 346.13 НК РФ

Дополнительный налоговый нюанс: по общему правилу участники договора простого товарищества, применяющие УСН, вправе применять только объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» (это ограничение установлено налоговым законодательством для товариществ). Если же вы выберете два независимых ИП без договора простого товарищества (каждый торгует своим товаром в свою смену), каждый вправе выбрать УСН «доходы» или «доходы минус расходы» по своему усмотрению — но тогда, строго говоря, это уже два отдельных бизнеса, а не общее дело, и общая касса/общий раздельный учёт станут юридически сомнительными.

Вывод. Для торговли перепроданным товаром самозанятость (НПД) неприменима: доходы от простого товарищества прямо исключены из объекта НПД, а перепродажа товаров запрещена для плательщиков НПД. Каждому из вас нужно зарегистрировать ИП и выбрать УСН. Для общего дела через договор простого товарищества на УСН применяется объект «доходы минус расходы»; при двух независимых ИП каждый выбирает объект сам, но тогда это отдельные бизнесы, а не общий.

Риски и гражданско-правовые последствия; итоговый выбор формы

Связка рисков, о которых вы спрашивали («чтобы не было проблем ни с налоговой, ни между собой»).

Налоговая ответственность за неуплату:

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 2. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ) (Утратил силу - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ; Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 4.
— ст. 122 НК РФ

Солидарная ответственность товарищей-предпринимателей:

Если договор простого товарищества связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения.
— п. 2 ст. 1047 ГК РФ

Что это значит на практике:

1. Если продолжать «складывать выручку в ящик» без регистрации и без отражения доходов — налоговый орган вправе доначислить налог и взыскать штраф 20% (при умысле 40%) от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ. Договор простого товарищества с зафиксированными вкладами и порядком распределения прибыли — это и есть инструмент, который делает ваши доходы «прозрачными» и раздельно учитываемыми.
2. В предпринимательском простом товариществе вы отвечаете по общим долгам (перед арендодателем, поставщиками, покупателями) солидарно и всем своим имуществом. Это главный минус товарищества против ООО: кредитор может потребовать весь долг с любого из вас, а дальше вы разбираетесь между собой.

Итоговый выбор. Оба ваших требования — «оба хозяева» и «никто ни у кого не продавец» — достижимы и без трудовых договоров, но в двух принципиально разных вариантах:

— Вариант А (два ИП + договор простого товарищества). Регистрируете каждый своё ИП, заключаете письменный договор простого товарищества (вклады, доли, порядок распределения прибыли и покрытия расходов, порядок ведения общих дел по графику), получаете согласие арендодателя на совместное пользование помещением. Налог — УСН с объектом «доходы минус расходы». Плюсы: простота, вы оба равноправные «хозяева». Минусы: солидарная ответственность всем личным имуществом по долгам бизнеса.

— Вариант Б (ООО с двумя участниками). Создаёте юрлицо, оба становитесь участниками (совладельцами долей), а не работниками. Плюсы: ответственность ограничена стоимостью долей, личное имущество защищено. Минусы: ведение бухгалтерского и корпоративного учёта, налоги на уровне ООО. С точки зрения защиты от личной ответственности и разделения имущества это более безопасная форма для совместной торговли.

Если ваш приоритет — «не возиться с бумагами» и вы готовы принять личную имущественную ответственность, выбирайте вариант А. Если важнее защитить личное имущество от долгов магазина — вариант Б.

Вывод. «Работать на себя, а не на кого-то» без трудоустройства друг к другу законно оформляется либо через договор простого товарищества (оба — ИП), либо через ООО (оба — участники). Ни одна из этих форм не требует трудовых договоров и кадровых документов. Оба варианта требуют регистрации (ИП или ООО) и письменного соглашения, закрепляющего вклады, доли, порядок распределения прибыли и расходов — без этого общая касса и дележ выручки юридически не защищены и создают налоговые и имущественные риски.

Документы, подтверждающие вклады сторон (чеки на разные фамилии, договор аренды, касса)

Чем подтвердить, кто и сколько внёс в общий бизнес, чтобы потом не спорить и не иметь претензий от налоговой.

Денежная оценка вклада и его фиксация определяются соглашением товарищей:

Вклады товарищей предполагаются равными по стоимости, если иное не следует из договора простого товарищества или фактических обстоятельств. Денежная оценка вклада товарища производится по соглашению между товарищами.
— п. 2 ст. 1042 ГК РФ

Это означает: закон не устанавливает обязательной «строгой» (нотариальной или иной) формы документа, подтверждающего вклад. Решающий документ — сам договор простого товарищества, в котором вклады и их денежная оценка фиксируются по вашему соглашению. Поэтому:
— чеки и платёжные документы на оборудование, выписанные на разные фамилии, — это письменные доказательства понесённых расходов, их следует приложить к договору (приём-передача имущества в общее дело) и отразить в оценке вкладов;
— договор аренды помещения, оформленный на одного из вас, и документы об оплате аренды/коммуналки — доказательства вклада арендатора (право пользования помещением) и распределения расходов;
— кассовые документы (чеки ККТ, отчёты) — доказательства размера выручки и, соответственно, базы для распределения прибыли.

Конкретного перечня обязательных документов для подтверждения вклада простое (не инвестиционное) товарищество законом не установлено: оценка вклада — вопрос соглашения сторон (ст. 1042 ГК РФ). Практически надёжнее всего закрепить это письменно в договоре с приложением описи передаваемого имущества и реестра понесённых расходов.

Вывод. Подтверждением вкладов служат в первую очередь письменный договор простого товарищества с денежной оценкой вкладов и приложенные к нему первичные документы (чеки, платёжки, договор аренды, кассовые документы). Закон не требует нотариальной формы; оценка вклада производится по соглашению сторон.

Ограничение объекта налогообложения УСН для участников простого товарищества

Ранее вывод об объекте «доходы минус расходы» опирался на общую норму; ниже — точное правило.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
— п. 3 ст. 346.14 НК РФ

Это означает: если вы регистрируетесь как два ИП и заключаете договор простого товарищества, каждый из вас на УСН обязан применять объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Выбор объекта «доходы» для участников простого товарищества законом исключён. Это важно учесть при выборе формы: если для вас предпочтительнее режим УСН «доходы» (ставка ниже, проще учёт), то форма простого товарищества его не допускает — тогда либо ООО, либо два независимых ИП без договора товарищества (каждый ведёт свой бизнес самостоятельно).

Вывод. Участник договора простого товарищества, применяющий УСН, может использовать только объект «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Это прямое следствие выбора формы простого товарищества.